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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與專業(yè)管理知識(shí)分析論文(參考版)

2025-06-23 13:11本頁(yè)面
  

【正文】 參考文獻(xiàn)[1] [M]. 北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社, 2022[2] [M].北京: 高等教育出版社 ,2022.[3] [M]. 中國(guó)商業(yè)出版社,2022.[4] [M] .中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 , 2022.[5] [M]. 企業(yè)管理出版社 ,2022.[6] 李 [J]. 冶金財(cái)會(huì) ,2022, (7): 3738. [7] 門(mén)培、 [M]. 中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社 , 2022.[8] 、問(wèn)題及對(duì)策 [J]. 經(jīng)濟(jì)師,2022,(6): 208[9] [J]. 會(huì)計(jì)之友, 2022, (3): 2122 . [10] 熊南永、彭林君..審計(jì)學(xué) [M]. 上海:立信會(huì)計(jì)出版社, 2022[11]劉春泉、張 濤、矛燕峰. 試論中小企業(yè)內(nèi)部控制制度構(gòu)建 [J]. 農(nóng)業(yè)科技管理,2022,26(1): 89 92.[12] [M]. 北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 ,2022.[13] D .C .North (1990),Institutions institutionalc hange and Economic Performance C ambridge U niversity Press.[14] Jaekc. Rorbortson (1998).Auditing(English edition),機(jī)械工業(yè)出版社.[15]AlvinA Arens,JamesK Loebbecke RandaljEiderand .(2022).AuditingAn Integrated AP P roach(English Addition).清華大學(xué)出版致 謝在論文的準(zhǔn)備和寫(xiě)作過(guò)程中,筆者得到了 XXX 老師的悉心指導(dǎo)和熱情幫助……。因此,應(yīng)該根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段的具體情況,適時(shí)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行修改、完善,最大程度地發(fā)揮其控制功能,使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理取得更大的效果,中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題是復(fù)雜多樣的,無(wú)論何種組織結(jié)構(gòu),都有其優(yōu)點(diǎn)和不足。中小企業(yè)正處于快速增長(zhǎng)時(shí)期,隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大,企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的。應(yīng)加大法律法規(guī)學(xué)習(xí)、宣傳的力度,為會(huì)計(jì)監(jiān)督提供良好環(huán)境;全面實(shí)行會(huì)計(jì)人員委派制度,讓會(huì)計(jì)人員依法監(jiān)督;提高會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì),是加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效途徑。會(huì)計(jì)監(jiān)督是提高經(jīng)濟(jì)效益的有效手段。企業(yè)管理者的自身問(wèn)題,從而使得內(nèi)部控制沒(méi)有被擺在企業(yè)重要的議事安排上。 中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì),企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。③雖然制定有內(nèi)部控制制度,而且也較為全面,但僅僅停留在紙上而不執(zhí)行 不落實(shí),未能發(fā)揮有效作用來(lái)制約會(huì)計(jì)違法行為的發(fā)生。具體表現(xiàn)在:①未建立內(nèi)部控制制度,或沒(méi)有成文的內(nèi)控制度,導(dǎo)致缺乏明確的控制程序和標(biāo)準(zhǔn)。物資保管員應(yīng)定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬以保證賬、卡、物相符,以便對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行及時(shí)正確的處理。④杜絕重錢不重物的錯(cuò)誤思想,加強(qiáng)對(duì)各類財(cái)產(chǎn)物資的管理。③加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。企業(yè)應(yīng)對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行等級(jí)評(píng)定,定期核定應(yīng)收賬款,制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款催收制度,即根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡做賬齡分析,并根據(jù)合同等建立一系列的與工資獎(jiǎng)金掛鉤的催款措施,盡快縮短收回賬款的時(shí)間,防止發(fā)生壞賬。②加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。資金作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)的基礎(chǔ)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,把握資金的來(lái)龍去脈,對(duì)資金進(jìn)行合理的分配與運(yùn)用,對(duì)資金的調(diào)撥進(jìn)行嚴(yán)密的權(quán)限控制,從而減少資金的流失。建立健全的資產(chǎn)安全完整維護(hù)體系針對(duì)中小型企業(yè)在資產(chǎn)管理運(yùn)作方面所暴露的弊端,應(yīng)采取行之有效的控制手段。如前所述,中小企業(yè)因其規(guī)模和人員數(shù)目的特殊性,無(wú)法做到專職專人負(fù)責(zé),所以加強(qiáng)不相容職務(wù)分離控制,增加崗位設(shè)置的牽制性就顯得尤為重要。 不相容職務(wù)是指哪些集中于一人辦理時(shí)發(fā)生差錯(cuò)的可能性就會(huì)增加的兩項(xiàng)或多項(xiàng)職務(wù)。根據(jù)履行的職責(zé)情況在年末進(jìn)行考評(píng),分別給予物質(zhì)、精神獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。企業(yè)各級(jí)管理部門(mén)和人員必須明確各自的職能和責(zé)任,建立責(zé)任追究制度。因此,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的需要,避繁就簡(jiǎn),避虛務(wù)實(shí),從經(jīng)濟(jì)性實(shí)用性出發(fā),注重實(shí)際運(yùn)作控制。明確權(quán)責(zé)利關(guān)系,建立責(zé)任追究制度中小企業(yè)的組織體系通常采用直線制結(jié)構(gòu)進(jìn)行垂直管理,管理跨度小,管理幅度窄。②被委任的會(huì)計(jì)崗位領(lǐng)導(dǎo)人員,必須具有相應(yīng)的職位任職資格,絕對(duì)不可以濫竽充數(shù)。9 / 11企業(yè)的內(nèi)部控制,表面上是管理和會(huì)計(jì)的控制制度,實(shí)際上所有內(nèi)部控制的關(guān)鍵都在于人,因此完善中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境必須要從“人”這一要素入手。 建立良好的控制環(huán)境,重視人的因素任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中,控制環(huán)境的好壞,直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的遵循和和執(zhí)行,以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次應(yīng)加強(qiáng)管理階層的管理哲學(xué)、管理風(fēng)格、操守及價(jià)值觀等軟控制的培養(yǎng)與建設(shè),塑造長(zhǎng)期、全面、健康的企業(yè)文化氛圍,使其成員能自覺(jué)把誠(chéng)信盡責(zé)和職業(yè)道德放在首位,并團(tuán)結(jié)一致使其與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合;最后,要強(qiáng)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)建設(shè),界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)責(zé)分配,建立良好的信息溝通渠道,使公司具有清晰的職位“層次順序” 、流暢的“意見(jiàn)溝通”渠道、有效的“協(xié)調(diào)”與“合作”體系 [4],為有效的企業(yè)內(nèi)部控制提供良好的環(huán)境備件。即使在董事會(huì)成員較少的情況下,也應(yīng)杜絕高層管理人員交叉任職。中小企業(yè)由于股權(quán)的相對(duì)集中(大多為非上市公司) ,外部因素對(duì)其制約能力較弱。其實(shí)不然,企業(yè)控制環(huán)境是一種氛圍,塑造企業(yè)文化影響企業(yè)員工的控制意識(shí),影響企業(yè)內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺(jué)性,決定其他控制因素能否發(fā)生作用。(4)中小企業(yè)的控制環(huán)境存在明顯的不足企業(yè)控制環(huán)境是指對(duì)建立加強(qiáng)或削弱特定政策、秩序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。而在貫徹國(guó)家法規(guī)制度方面,中小型企業(yè)較大型企業(yè)而言在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),更加缺乏合法、合規(guī)性。企業(yè)績(jī)效低下與內(nèi)部控制質(zhì)量不8 / 11高密切相關(guān)。不少中小企業(yè)的管理者,對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位,出了問(wèn)題無(wú)人追究,資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。許多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往
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