會計綜合模擬實驗一(參考版)
2025-06-19 01:18本頁面
【正文】 貨幣資金并未發(fā)生變化。借：貸：庫存商品－刺繡機1 52*＝ －刺繡機2 56*＝第72筆：調(diào)整外幣賬戶折算的人民幣金額 借：銀行存款－中行－ 應(yīng)收賬款－貸：財務(wù)費用 庫存現(xiàn)金－ 第73筆：已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票現(xiàn)歸還銀行票據(jù)款借：應(yīng)收賬款－沈陽訊風(fēng)貿(mào)易公司10400貸：銀行存款－中行－人民幣10400原始憑證：銀行特種轉(zhuǎn)賬傳票第74筆：結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅437441貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅437441第75筆：計提本月應(yīng)交稅費借：貸：應(yīng)交稅費－ －第76筆：按期末交易性金融資產(chǎn)公允價值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價值借：交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動6000貸：公允價值變動損益6000第77筆：計提壞賬準備借：壞賬準備－ －貸：第78筆：計提無形資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失50000貸：無形資產(chǎn)減值準備50000第79筆：按權(quán)益法確認長期股權(quán)投資的投資收益或損失借：長期股權(quán)投資－其它－*45%＝211740貸：投資收益211740借：投資收益4740貸：長期股權(quán)投資－其它－風(fēng)帆微電機廠15800*30%＝4740第80筆：計算本月應(yīng)交所得稅。第六筆：收回應(yīng)收款借：銀行存款－中行－人民幣 293000貸：應(yīng)收賬款－北京博大進出口貿(mào)易公司293000第七筆：收回美元的應(yīng)收賬款借：銀行存款——中行－ 貸：應(yīng)收賬款－美元戶－馬來西亞匯智貿(mào)易公司32000美元264960原始憑證：收款通知單（注意此時的財務(wù)費用包括手續(xù)費96美元的財務(wù)費用和匯率變動的匯兌損益）（轉(zhuǎn)出應(yīng)收賬款原賬面余額）第八筆：繳款取得本票借：其它貨幣資金－銀行本票存款362700貸：銀行存款－中行－人民幣362700原始憑證：本票申請書第九筆：用銀行匯票購買存貨借：材料采購－低值易耗品48600應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅8262貸：其它貨幣資金－銀行匯票存款56862原始憑證：以增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）驗收入庫：借：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－低1 58*900＝52200貸：材料采購－低值易耗品48600材料成本差異－低值易耗品材料成本差異3600原始憑證：入庫單第十筆：購入印花稅票借：管理費用－稅費2350貸：銀行存款－中行－人民幣2350原始憑證：發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存款第十一筆：繳納上月各項稅費借：應(yīng)交稅費－未交增值稅248340 － － －企業(yè)所得稅387920 －個人所得稅5400貸：銀行存款－中行－人民幣666494納稅時間、期限、流程介紹原始憑證：完稅憑證第十二筆：用銀行本票購入存貨借：材料采購－原材料310000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅52700貸：其它貨幣資金－銀行本票存款362700原始憑證：增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）驗收入庫：借：原材料－外購半成品－外購2 100*3000＝300000 材料成本差異－原材料成本差異10000貸：材料采購－原材料310000原始憑證：入庫單第十三筆：歸還所欠貨款借：應(yīng)付賬款－貸：銀行存款－中行－原始憑證：電匯收款通知單第十四筆：收回銀行匯票多余款項借：銀行存款－中行－人民幣 3138貸：其它貨幣資金－銀行匯票存款3138原始憑證：銀行匯票第4聯(lián)第十五筆：用銀行承兌匯票購入存貨借：材料采購－原材料98400應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅16728貸：應(yīng)付票據(jù)－銀行承兌匯票115128原始憑證：付款申請單
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