二級(jí)核算管理辦法(參考版)
2025-06-09 00:12本頁(yè)面
【正文】 。制造費(fèi)用修理費(fèi) 貸：內(nèi)部銀行存款車(chē)間 七、水電汽費(fèi)用車(chē)間核算借：基本生產(chǎn)成本燃料動(dòng)力（水電汽）貸：內(nèi)部銀行存款上道工序轉(zhuǎn)入半成品車(chē)間核算借：基本生產(chǎn)成本原材料（灰乳等）貸：內(nèi)部銀行存款車(chē)間八、月底各車(chē)間與財(cái)務(wù)核對(duì),庫(kù)房核對(duì)后,進(jìn)行成本計(jì)算,接轉(zhuǎn)內(nèi)部收入,成本車(chē)間: 借:產(chǎn)成品—窯氣等 石灰乳等 貸:基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用 按計(jì)劃價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)半成品到重堿 借:內(nèi)部銀行存款 貸:內(nèi)部收入—窯氣等 石灰乳等 結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)部利潤(rùn) 借:內(nèi)部成本—窯氣等 石灰乳等 貸:產(chǎn)成品—窯氣等 石灰乳等 借:內(nèi)部利潤(rùn) 貸:內(nèi)部成本 借:內(nèi)部收入 貸:內(nèi)部利潤(rùn)將內(nèi)部利潤(rùn)上繳財(cái)務(wù)部 借:內(nèi)部利潤(rùn) 貸:內(nèi)部銀行存款財(cái)務(wù)核算: 借:基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用修理費(fèi)等 貸:內(nèi)部銀行存款九、成品銷(xiāo)售財(cái)務(wù)核算: 借:產(chǎn)成品—純堿 貸:基本生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用等財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)出: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:產(chǎn)成品 第四章 附則第十四條 本辦法由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并組織實(shí)施。第三章 二級(jí)核算科目設(shè)置及核算內(nèi)容第十三條 科目設(shè)置及核算內(nèi)容一、 車(chē)間費(fèi)用報(bào)賬財(cái)務(wù)核算: 借:內(nèi)部銀行存款—車(chē)間 貸:內(nèi)部應(yīng)付款—財(cái)務(wù)部車(chē)間: 借:制造費(fèi)用（待攤費(fèi)用等) 貸:內(nèi)部銀行存款二、大修費(fèi)用的預(yù)提處理方法月初預(yù)提大修費(fèi)車(chē)間: 借:制造費(fèi)用—大修費(fèi) 貸:預(yù)提費(fèi)用月末,按本月實(shí)際發(fā)生數(shù) 借:預(yù)提費(fèi)用貸：內(nèi)部材料（或內(nèi)部銀行存款）借：內(nèi)部應(yīng)付款貸:內(nèi)部銀行存款機(jī)電儀等車(chē)間轉(zhuǎn)出大修材料借：預(yù)提費(fèi)用（紅字）貸：內(nèi)部銀行存款（紅字）預(yù)提費(fèi)用借貸方差額,即車(chē)間內(nèi)部銀行存款月底余額為剩余的大修費(fèi)用，年底匯總沖減（或增加）12月份成本。工資及附加的核算（同石灰車(chē)間），按5：5比例在直流水與循環(huán)水之間分配。結(jié)轉(zhuǎn)價(jià)格按地下水和陡河水費(fèi)的平均價(jià)。水費(fèi)以財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳為準(zhǔn)。水資源費(fèi)以財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳為準(zhǔn)。(2)、本車(chē)間設(shè)備維修及全公司相關(guān)設(shè)備維護(hù)成本，列支范圍為相關(guān)人員工資及維護(hù)材料費(fèi)用。(3)、公司內(nèi)技改工程自營(yíng)收入，執(zhí)行公司有關(guān)部門(mén)規(guī)定。八、制修分公司 收入(1)、向公司內(nèi)各車(chē)間提供勞務(wù)收入，根據(jù)設(shè)備部工時(shí)預(yù)決算，接受勞務(wù)車(chē)間簽字認(rèn)可后，通過(guò)財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)帳。
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