【正文】 學(xué)習(xí)要點： ERP存貨核算系統(tǒng)的主要功能 ERP存貨核算系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的集成使用 ERP存貨核算系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)處理方式，包括出入庫處理、成本核算、價值調(diào)整、暫估處理等。生成財務(wù)憑證。月初回沖時，月初對上月未結(jié)算的暫估入庫單自動在明細(xì)賬中根據(jù)上月的暫估入庫單生成對應(yīng)的紅字回沖單。外購入庫的貨物發(fā)票未到時，它的實際采購成本無法確定，財務(wù)人員就需要按照暫估處理的方法來入賬期末暫時按估計價格，啟動暫估成本錄入界面進(jìn)行錄入操作，當(dāng)發(fā)票等結(jié)算憑證到達(dá)時，以結(jié)算后的采購入庫單按照選擇的暫估處理方式進(jìn)行沖回或補(bǔ)差處理。自動生成出入庫調(diào)整單的業(yè)務(wù)主要有單據(jù)記賬、存貨結(jié)算、成本處理、期末處理等。ERP管理系統(tǒng)可以設(shè)置“賬面為負(fù)結(jié)存時入庫單記賬自動生成出庫調(diào)整”,但不可隨時調(diào)整。出庫調(diào)整單是對存貨的出庫成本進(jìn)行調(diào)整時的單據(jù)。入庫調(diào)整單是對存貨的入庫成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)。它用來調(diào)整當(dāng)月的出庫、入庫金額，并相應(yīng)調(diào)整存貨的結(jié)存金額。當(dāng)出入庫單據(jù)記賬后，如果發(fā)現(xiàn)單據(jù)中的金額有錯誤，可通過入庫調(diào)整單或出庫調(diào)整單進(jìn)行調(diào)整。如果使用采購和銷售系統(tǒng)，應(yīng)在采購和銷售系統(tǒng)作結(jié)賬處理后才能進(jìn)行。直運采購發(fā)票制單時，借方取存貨科目，貸方取應(yīng)付賬款或結(jié)算方式對應(yīng)科目；直運銷售發(fā)票制單時，借方取收發(fā)類別對應(yīng)科目，貸方取存貨科目。發(fā)出商品記賬功能可以對分期收款發(fā)出商品的成本及委托代銷發(fā)出商品的成本進(jìn)行核算。正常單據(jù)包括“采購入庫單”、“產(chǎn)品入庫單”、“材料出庫單”、“銷售出庫單”等。當(dāng)出庫單上手工填寫單價，在單價為零時，系統(tǒng)自動取計劃成本出庫，并需要調(diào)帳處理。 個別計價法的計算公式：發(fā)出存貨的實際成本=各批（次）存貨發(fā)出數(shù)量該批次存貨實際進(jìn)貨單價（4）全月平均：期末處理計算出庫成本時，要根據(jù)該倉庫同種存貨的金額和數(shù)量計算的平均單價計算出庫成本。適用于容易識別、存貨品種數(shù)量不多、單位成本較高的存貨計價。個別計價法的優(yōu)點：計算發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本比較合理、準(zhǔn)確。（3）個別計價：采用這一方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致，按照各種存貨，逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計算各批發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。移動平均法是用一組最近的實際數(shù)據(jù)值來預(yù)測未來一期或幾期內(nèi)公司產(chǎn)品的需求量、公司產(chǎn)能等的一種常用方法。具體的計價方式為：（1）先進(jìn)先出、后進(jìn)先出：出庫單記賬時（包括紅字出庫單），計算出庫成本時，只按此倉庫的同種存貨的入庫記錄進(jìn)行先進(jìn)先出或后進(jìn)先出選擇成本，只要存貨相同、倉庫相同則將入庫記錄全部大排隊進(jìn)行先進(jìn)先出或后進(jìn)先出選擇成本。其中,前兩者在單據(jù)記賬之后,在期末對所有記賬單據(jù)進(jìn)行計算得出存貨成本；其他方法是在單據(jù)進(jìn)行記賬時，根據(jù)單據(jù)信息和賬面信息同時計算該單據(jù)的存貨成本。不同的存貨計價方式有不同的處理流程。存貨成本核算。在存貨核算系統(tǒng)修改出庫單據(jù)上的單價或金額。出庫業(yè)務(wù)。采購入庫單在庫存管理系統(tǒng)中錄入，在存貨核算系統(tǒng)中可以修改入庫金額。存貨核算系統(tǒng)可按工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)及其核算類型不同有不同的應(yīng)用方案，比如按實際成本核算的工業(yè)企業(yè)、按計劃成本核算的工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)等。與成本核算系統(tǒng)集成使用時，從材料出庫單中取得材料成本。當(dāng)與總賬系統(tǒng)集成使用時，應(yīng)對當(dāng)存貨科目、對方科目進(jìn)行設(shè)置。也可填入庫存管理系統(tǒng)的調(diào)撥單、盤點單、組裝拆卸單、形態(tài)轉(zhuǎn)換單生成的其他出入庫單的存貨單價、成本并記賬。未結(jié)算時，存貨系統(tǒng)可以先暫估單價，再記賬；當(dāng)與銷售管理系統(tǒng)集成使用時，可從銷售系統(tǒng)獲取分期收款發(fā)出商品期初數(shù)據(jù)、委托代銷發(fā)出商品期初數(shù)據(jù)，可對銷售系統(tǒng)生成的銷售發(fā)票、發(fā)貨單進(jìn)行記帳，兩個系統(tǒng)間的接口體現(xiàn)為銷售出庫單。存貨管理系統(tǒng)與采購管理、庫存管理、銷售管理、總帳、應(yīng)付管理等系統(tǒng)可以集成使用：當(dāng)與采購管理系統(tǒng)集成使用時，可以設(shè)置存貨暫估入庫的成本處理方式，查看、修改采購入庫單等，采購入庫單是兩系統(tǒng)間的接口。學(xué)習(xí)要點： ERP庫存管理系統(tǒng)的主要功能 ERP庫存管理系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)：入庫業(yè)務(wù)、出庫業(yè)務(wù) ERP庫存管理系統(tǒng)的其他業(yè)務(wù)第四節(jié) 存貨核算存貨核算是ERP系統(tǒng)的重要功能之一，能夠從資金的角度管理存貨的出入庫業(yè)務(wù)，主要用于核算企業(yè)的入庫成本、出庫成本、結(jié)余成本；反映和監(jiān)督存放存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況；反映和監(jiān)督存貨占用情況。要生成配比出庫單必須事先定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。材料出庫具體的業(yè)務(wù)流程是：在庫存管理系統(tǒng)中，填制材料出庫單；在庫存管理系統(tǒng)中，對材料出庫單進(jìn)行審核處理；審核后的材料出庫單可以在存貨核算系統(tǒng)中進(jìn)行記賬，確認(rèn)原材料領(lǐng)用的成本?？梢宰霾牧铣鰩靻蔚拇尕?，必須具有生產(chǎn)耗用的屬性。材料出庫是工業(yè)企業(yè)特有業(yè)務(wù)。銷售出庫單反映存貨銷售的出庫情況，在庫存管理系統(tǒng)中主要管理存貨出貨數(shù)量，在存貨核算系統(tǒng)中主要核算出庫成本。出庫業(yè)務(wù)出庫業(yè)務(wù)主要有銷售出庫、材料出庫等業(yè)務(wù)，其中材料出庫還有配比出庫、限額領(lǐng)料出庫等業(yè)務(wù)。其他入庫單一般由系統(tǒng)根據(jù)其他業(yè)務(wù)單據(jù)自動生成，也可手工填制。產(chǎn)成品成本分配功能是對入庫單的入庫成本進(jìn)行計算和批量處理的工作。紅字產(chǎn)成品入庫單的操作與藍(lán)字產(chǎn)成品入庫單的操作步驟一致，只是需要特別選擇“紅字”，系統(tǒng)才允許在單據(jù)體內(nèi)記入負(fù)數(shù)量。第二種是產(chǎn)成品退庫業(yè)務(wù)，屬于產(chǎn)成品入庫的逆向操作。其中，產(chǎn)成品入庫單一般參照生產(chǎn)訂單生成，單據(jù)保存后可以進(jìn)行貨位的指定。具體的產(chǎn)成品入庫有三種情形。產(chǎn)成品一般在入庫時無法確定產(chǎn)品的總成本和單位成本，所以在填制產(chǎn)成品入庫單時，一般只有數(shù)量，沒有單價和金額。產(chǎn)成品入庫是指企業(yè)自制的產(chǎn)成品、半成品進(jìn)入倉庫。采購入庫單按進(jìn)出倉庫方向可分為藍(lán)字采購入庫和紅字采購入庫單。入庫業(yè)務(wù)倉庫收到采購或生產(chǎn)的存貨，倉庫保管員將驗收存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等，確認(rèn)無誤后入庫，并登記庫存賬。當(dāng)庫存管理系統(tǒng)與存貨核算系統(tǒng)同時啟用時，所有出入庫單均由庫存管理系統(tǒng)填制，存貨核算系統(tǒng)只能填寫出入庫單的單價、金額，其他項目不能修改，存貨核算系統(tǒng)為庫存管理系統(tǒng)提供出入庫成本。ERP庫存管理系統(tǒng)的主要功能有采購入庫和產(chǎn)成品入庫管理、銷售和材料出庫管理、其他出入庫管理等基礎(chǔ)功能，并提供倉庫貨位管理、批次管理、保質(zhì)期管理、可用量管理等功能。其中，用戶可以通過采購系統(tǒng)對供應(yīng)商進(jìn)行有效管理，通過對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，維護(hù)供應(yīng)商檔案信息和供應(yīng)商存貨對照表等，便于企業(yè)與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的采購渠道。其中結(jié)算后退貨的處理流程為：退貨單→紅字采購入庫單→紅字采購發(fā)票。第四種情況，退貨業(yè)務(wù)。發(fā)票先到時，可先輸入系統(tǒng)，一般不付款，等貨到后一起處理。第三種情況，單貨同到和單先到貨后到。這時財務(wù)上一般使用暫估入庫處理，人為設(shè)定商品的單位成本。其處理流程為：采購訂單→采購入庫單→采購發(fā)票→勾稽。其典型的業(yè)務(wù)處理如下：第一種情況，貨到單未到。普通采購業(yè)務(wù)中的采購核銷是由采購發(fā)票和采購入庫單結(jié)算生成的。采購發(fā)票是采購系統(tǒng)的關(guān)鍵操作，它涉及付款和確定采購成本，是ERP系統(tǒng)對采購材料確認(rèn)成本時的主要依據(jù)，是采購系統(tǒng)與應(yīng)付賬款系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)的接口。采購發(fā)票是企業(yè)采購商品時供應(yīng)商開據(jù)的發(fā)票，是財務(wù)上非常重要的一種原始單據(jù)。單據(jù)錄入完畢后要審核采購系統(tǒng)錄入的入庫單能自動傳送到庫存管理系統(tǒng)進(jìn)行商品入庫確認(rèn)。采購入庫單又稱入庫單或驗收單，是確認(rèn)商品入庫的原始單據(jù)，財務(wù)人員記賬的重要依據(jù)。關(guān)聯(lián)處理包括復(fù)制、數(shù)量扣減和勾稽（在采購入庫單和采購訂單之間還包括完全核銷）三種方式，其之間的區(qū)別主要在于是否進(jìn)行核銷關(guān)系的控制以及信息跟蹤的詳細(xì)程度。在ERP系統(tǒng)中，除直接新建采購訂單外，大部分還可以結(jié)合實際的業(yè)務(wù)流程由別的單據(jù)關(guān)聯(lián)生成，如可以通過多張或一張銷售訂單關(guān)聯(lián)生成采購訂單，這種業(yè)務(wù)主要用于處理以銷訂購的采購業(yè)務(wù)。采購訂單需要審核。主流程中，“采購收貨單”是商品的出入庫單據(jù)，是采購系統(tǒng)和庫存系統(tǒng)的接口，采購系統(tǒng)中制作的采購入庫單和采購?fù)素泦卧趥}存系統(tǒng)的入、出庫單中都可以查看修改。采購業(yè)務(wù)的一般流程為：采購訂單采購發(fā)票采購收貨單采購?fù)素泦喂椿肆鞒淌遣少彉I(yè)務(wù)的主流流程，而企業(yè)的實際商品流通業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，處理的過程也各不相同，即使是此基本流程圖中的各項步驟也并非一成不變的，有些步驟用戶可以根據(jù)實際情況跳過免做，但采購入庫、采購發(fā)票、采購結(jié)算仍屬于必經(jīng)的環(huán)節(jié)。采購管理系統(tǒng)既可以單獨使用，也可以與主生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、合同管理、質(zhì)量管理、庫存管理、存貨核算、銷售管理等系統(tǒng)集成使用，并與財務(wù)管理系統(tǒng)中的應(yīng)付款管理有緊密聯(lián)系。學(xué)習(xí)要點： ERP銷售業(yè)務(wù)流程 ERP銷售管理系統(tǒng)的主要功能 ERP銷售管理系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的集成使用 ERP銷售業(yè)務(wù)類型 客戶信用管理第二節(jié) 采購在現(xiàn)代企業(yè)中，采購成本在總成本中所占的比率相當(dāng)高，企業(yè)會對采購管理進(jìn)行嚴(yán)格的控制，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對此也非常重視。如果選擇了“信用額度”，則需要設(shè)置“額度檢查公式”，以確定以下單據(jù)是否算在信用額度之內(nèi)：l 未執(zhí)行完畢的訂單l 未執(zhí)行完畢的發(fā)貨單l 應(yīng)收未審核的發(fā)票l 應(yīng)收賬款余額l 銷售未審核的代墊費用單如果選擇了“信用期間”，則需要設(shè)置“期間檢查公式”，以確定以下單據(jù)是否要進(jìn)行信用期檢查：l 未執(zhí)行完畢的訂單l 未執(zhí)行完畢的發(fā)貨單l 應(yīng)收未審核的發(fā)票l 應(yīng)收賬款余額l 銷售未審核的代墊費用單信用控制點可以設(shè)置在“單據(jù)保存時”，也可以設(shè)置在“單據(jù)審核時”進(jìn)行檢查。在銷售管理系統(tǒng)中，用戶可以根據(jù)某客戶的信用狀況對客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行信用控制，包括信用對象、信用策略、超信用處理、信用管理，只有在銷售管理系統(tǒng)與應(yīng)收款管理集成使用時才有效。銷售系統(tǒng)的期初單據(jù)主要有普通銷售發(fā)貨單、分期收款發(fā)貨單、期初委托代銷發(fā)貨單等。由于存在已經(jīng)發(fā)貨，但未開發(fā)票而且銷售成本也未結(jié)轉(zhuǎn)的情況，銷售部門想看到期初發(fā)貨單的實際發(fā)貨日期，所以期初發(fā)貨單只能在銷售模塊的期初發(fā)貨單中錄入。銷售發(fā)票可以參照已審核未關(guān)閉的訂單、已審核未關(guān)閉的發(fā)貨單、采購直運發(fā)票等直接生成。銷售訂貨的數(shù)據(jù)流程是手工錄入或參照報價單生成銷售訂單－訂單審核－參照生成發(fā)貨單/發(fā)票。如果銷售管理系統(tǒng)設(shè)置了由銷售生成出庫單，則銷售出庫單由銷售發(fā)貨單審核生成。如果業(yè)務(wù)屬于“普通銷售必有訂單”模式