【正文】 企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)造財(cái)富，更要?jiǎng)?chuàng)造社會(huì)價(jià)值。（二）發(fā)展能力分析分析指標(biāo)：利潤(rùn)增長(zhǎng)率表17 利潤(rùn)增長(zhǎng)表項(xiàng) 目第一年第二年第三年本期利潤(rùn)(元)10740048600129600上期利潤(rùn)(元)——10740058800本期利潤(rùn)增長(zhǎng)額(元)——5880070800由上表可以看出，我們公司未來(lái)三年的利潤(rùn)增長(zhǎng)率較高，說(shuō)明我們公司經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性好，獲利能力較強(qiáng)。表14（四）公司前三年的現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表(單位：元)項(xiàng) 目第一年初第一年末第二年末第三年末一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金——121500013770001458000現(xiàn)金流入小計(jì)——121500013770001458000場(chǎng)地租賃所支付的現(xiàn)金 ——000支付給職工的現(xiàn)金——126240012684001268400支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金——600006000060000現(xiàn)金流出小計(jì)—— 1322400 13284001328400 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~—— 10740048600129600二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金100000000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~100000000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金700000700000700000700000借款所收到的現(xiàn)金100000100000100000100000現(xiàn)金流入小計(jì)800000800000800000800000償付利息所支付的現(xiàn)金——612061206120現(xiàn)金流出小計(jì)—— 612061206120籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~800000793880793880793880（五） 公司前三年的投資收益預(yù)測(cè)表表15 投資收益預(yù)測(cè)表(單位：元)投資年限指標(biāo)投資第一年投資第二年投資第三年經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn) 10740048600129600可分配利潤(rùn)10740038880103680累計(jì)值06852035160注：可分配利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的80%。表13（二） 公司前三年預(yù)測(cè)利潤(rùn)表利潤(rùn)預(yù)測(cè)表（各年末）（單位：元）項(xiàng)目第一年第二年 第三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入121500013770001458000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5552009483081037463管理費(fèi)用440000520000615000財(cái)務(wù)費(fèi)用447746095320營(yíng)業(yè)外收入10000000稅前利潤(rùn)41683102082237217減：所得稅0059304凈利潤(rùn) 10740048600129600注：1．公司為樹立形象，增強(qiáng)市場(chǎng)圖7對(duì)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的分析：通過對(duì)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的敏感性分析，我們可以看出在擴(kuò)大市場(chǎng)份額的估計(jì)下，說(shuō)明公司的資產(chǎn)獲利速度不錯(cuò)，獲利水平也很可觀。所以企業(yè)應(yīng)盡量增加現(xiàn)金資產(chǎn)以防范技術(shù)的更新和市場(chǎng)份額的減少以及價(jià)格戰(zhàn)。但是，基本設(shè)施和設(shè)備的數(shù)目有增無(wú)減，這可能會(huì)引起現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度的下降，對(duì)流動(dòng)性產(chǎn)生一定的影響。 （三）由于時(shí)間的原因，在本次分析中我們沒有對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，但是在以上的各項(xiàng)分析中，大體已反映了企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和償債能力 表12（一）公司前三年的資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表資 產(chǎn) 負(fù) 債 表項(xiàng)目第一年初第一年末第二年末第三年末貨幣資金550000490000382600431200應(yīng)收賬款0121500013770001458000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)550000170500017596001889200固定資產(chǎn)。比如會(huì)計(jì)報(bào)表的許多項(xiàng)目和數(shù)據(jù)是估計(jì)的，歷史成本的記帳原則也可能使一些項(xiàng)目與實(shí)際情況未必相符。（二）通過尋求擔(dān)保公司向銀行貸款；（三）通過商業(yè)策劃書尋求風(fēng)險(xiǎn)投資家及其他有意向者獲得。 開業(yè)儀式和相關(guān)宣傳費(fèi)用，約1萬(wàn)元。（可在開業(yè)時(shí)爭(zhēng)取區(qū)政府或贊助單位的捐贈(zèng)） b) 室內(nèi)書桌、電視機(jī)等2萬(wàn)元 基本設(shè)施配備： a) 床、床上用品,床頭柜,約計(jì)2萬(wàn)元。因?yàn)閺氖吕夏耆耸聵I(yè)，可邀有愿意回報(bào)社會(huì)的房地產(chǎn)企業(yè)贊助，場(chǎng)地租賃費(fèi)用控制在10萬(wàn)元。附件二 公司財(cái)務(wù)分析一、資金來(lái)源 據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，公司成立所需注冊(cè)資金：81萬(wàn)元，主要用于公司注冊(cè)，租場(chǎng)地、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、發(fā)放工資及福利、廣告費(fèi)用等。（五）消費(fèi)者的消費(fèi)投入 調(diào)查顯示，越是高薪的人群對(duì)養(yǎng)生保健的熱衷度越高即消費(fèi)費(fèi)用越高。除去這些心理需求，還有很多因素在一定程度上左右了老年人的消費(fèi)情況。（三）保健品潛在市場(chǎng)單一 從定義上來(lái)說(shuō)，保健品消費(fèi)市場(chǎng)可以劃分為保健食品，保健藥品，保健化妝品和保健器械四個(gè)細(xì)分的市場(chǎng)，在調(diào)查中，老年人普遍支出最大的還是保健藥品和食品：從圖中我們可以看出各行業(yè)發(fā)展不均衡，潛在市場(chǎng)單一，保健器械這個(gè)市場(chǎng)潛力極大，值得開發(fā)。他們喜歡看一些保健、營(yíng)養(yǎng)、延年益壽的報(bào)刊增加健康消費(fèi)知識(shí)，老年消費(fèi)群體對(duì)保健產(chǎn)品的市場(chǎng)需求日益旺盛，數(shù)據(jù)表明，%的老年人使用過營(yíng)養(yǎng)保健產(chǎn)品，有59%的老年人表示愿意參加養(yǎng)生保健方面的知識(shí)講座。品牌忠誠(chéng)度較高，他們?cè)陂L(zhǎng)期的生活過程中已經(jīng)形成了一定的生活習(xí)慣并且一般不會(huì)做較大的改變。精打細(xì)算，量入為出，注意節(jié)儉，對(duì)商品的質(zhì)量、價(jià)格、用途、品種等等都會(huì)作詳細(xì)的對(duì)比。1如果有一家價(jià)格、效果優(yōu)于現(xiàn)在的養(yǎng)生機(jī)構(gòu)的新型老年人養(yǎng)生保健機(jī)構(gòu)，您會(huì)愿意光顧嗎？A會(huì)，可以發(fā)現(xiàn)更適合更貼近父母需求的養(yǎng)生保健信息、實(shí)材、服務(wù)B不會(huì)，平時(shí)工作太忙，沒時(shí)間C不一定，想起就去沒想起就隨便買1您覺得養(yǎng)生保健會(huì)所的地點(diǎn)設(shè)置在怎樣的地理位置您更愿意去光顧？（可自行補(bǔ)充）A城市中心地帶B郊區(qū)C農(nóng)村地帶D其它謝謝您的配合，祝您身體健康！市場(chǎng)調(diào)查分析 目前，老年人消費(fèi)群體正在不斷的壯大，老年人消費(fèi)品市場(chǎng)的規(guī)模和增長(zhǎng)潛力巨大，我國(guó)已逐步進(jìn)入老年化社會(huì)，開拓老年消費(fèi)市場(chǎng)前景廣闊。C 不太滿意，對(duì)老人養(yǎng)生保健方面做得還行，但商業(yè)性質(zhì)太濃厚。有的基本溫飽問題都無(wú)法解決，指出有時(shí)候吃的是剩飯剩菜． F 您對(duì)現(xiàn)今的養(yǎng)生保健機(jī)構(gòu)有何見解？（可多選）A不滿意，絕大部分都是一些足浴、桑拿店，是一些供年輕人、中壯年人消遣的地方，并不是真正意義上的養(yǎng)生館。請(qǐng)根據(jù)您的真實(shí)想法選擇最適合您的選項(xiàng)，您的意見對(duì)我們“老年之家”能更好地服務(wù)老年人群體非常重要，謝謝您的配合，也?；卮饐柧淼哪约澳母改干眢w健康，萬(wàn)事如意。表7 公司員工工資表部門人數(shù)工資/人（基本工資）社會(huì)保障董事長(zhǎng)13300工資*14%的福利費(fèi) 財(cái)務(wù)部22000工資*14%的福利費(fèi) 市場(chǎng)部22000工資*14%的福利費(fèi) 餐飲部52000工資*14%的福利費(fèi) 醫(yī)療服務(wù)部263000工資*14%的福利費(fèi) （前期）表8 公司員工工資表部門人數(shù)工資/人（基本工資）社會(huì)保障董事長(zhǎng)13500工資*14%的福利費(fèi) 財(cái)務(wù)部22500工資*14%的福利費(fèi) 市場(chǎng)部22200工資*14%的福利費(fèi)醫(yī)療服務(wù)部263500工資*14%的福利費(fèi) 餐飲部62200工資*14%的福利費(fèi) 心理輔導(dǎo)部42400工資*14%的福利費(fèi) （后期）：充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，讓員工體會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的感覺，在競(jìng)爭(zhēng)的氛圍中挖掘出自我的潛力并提高人力資源質(zhì)量，從而提高服務(wù)的質(zhì)量，增加公司的經(jīng)濟(jì)效益。：薪酬制度對(duì)公司來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)基本的管理制度，公司薪酬包括基本薪酬和獎(jiǎng)勵(lì)薪酬。對(duì)新員工而言，在培訓(xùn)之后要經(jīng)過認(rèn)真的考核并順利通過才能夠正式上崗。培訓(xùn)工程中提高其服務(wù)質(zhì)量將是重中之重，尤其是對(duì)服務(wù)部的人員更要嚴(yán)格要求。他們除了要掌握各自部門的相關(guān)知識(shí)以外都要學(xué)習(xí)一些簡(jiǎn)單的醫(yī)療常識(shí)（服務(wù)部的新員工需要了解更深層次的醫(yī)療知識(shí)）。招聘對(duì)象可以是一般的求職者，也可以是下崗再就業(yè)人員，優(yōu)先考慮具有社會(huì)責(zé)任感且具有一定護(hù)理水平、細(xì)心的人。（二） 意義 發(fā)揮公司的優(yōu)勢(shì)，最大限度地滿足組織人力資源的需求；最大限度地開發(fā)與管理組織內(nèi)外的人力資源；維護(hù)與激勵(lì)組織內(nèi)部人力資源，為公司未來(lái)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。用最少的人辦最大的事，使每個(gè)人都能發(fā)揮自己的潛力和長(zhǎng)處，使人力資本不斷升值。三、人力資源管理（一）目的 發(fā)現(xiàn)和及時(shí)的吸收公司所需要的人才。：（1）在公司的后期從服務(wù)部中獨(dú)立出來(lái)專門對(duì)老人進(jìn)行心理輔導(dǎo)工作；（2）協(xié)助服務(wù)部組織老人參加活動(dòng)；（3）定期給老人做心理調(diào)查，分析其心理狀況并建立每位老人的心理檔案。（5）根據(jù)人力資源部培訓(xùn)員工的情況為每位進(jìn)入服務(wù)部的員工作具體的工作安排。:（1）對(duì)有需要的客戶（老年人）進(jìn)行必要及時(shí)的醫(yī)療處理；（2）配備有簡(jiǎn)單的醫(yī)療急救設(shè)施并與附近的醫(yī)院建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系，定期進(jìn)行對(duì)老人進(jìn)行體檢工作，在必要的情況下使老人能夠及時(shí)就診；（3）在公司前期配備人員向老人提供所需服務(wù)并及時(shí)對(duì)老人進(jìn)行心理的輔導(dǎo)。：（1）負(fù)責(zé)對(duì)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)核算管理工作；（2）負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的管理及合同、協(xié)議、有價(jià)證券和法律憑證的保管工作；（3）組織編制公司季度成本、利潤(rùn)、資金和費(fèi)用等有關(guān)數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃；（4）編寫公司經(jīng)營(yíng)管理狀況的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析公司的財(cái)務(wù)狀況并提出財(cái)務(wù)計(jì)劃，合理的調(diào)配資金；（5）負(fù)責(zé)公司全體員工薪金及各項(xiàng)獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)助、補(bǔ)貼的具體管理和發(fā)放。：（1）作為最高的執(zhí)行者，將董事會(huì)所指定的決議具體化，組織安排計(jì)劃的實(shí)施；（2）作為公司的最高領(lǐng)導(dǎo)者把持大局，管理好公司，與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)一道協(xié)調(diào)好各部門之間的關(guān)系；（3）向董事會(huì)提出聘任或解聘各部門的負(fù)責(zé)人；（4）每年向監(jiān)事會(huì)匯總各部門領(lǐng)導(dǎo)者工作狀況；（5）在特殊情況下可以獨(dú)自確定公司的決策；（6）作為公司的形象代表處理對(duì)外的業(yè)務(wù)。二、公司組織結(jié)構(gòu)（一）組織結(jié)構(gòu)圖前期規(guī)格：董事會(huì)市場(chǎng)部醫(yī)療服務(wù)部財(cái)務(wù)部服務(wù)部餐飲部圖3 (公司前期管理層結(jié)構(gòu)圖)后期規(guī)劃監(jiān)事會(huì)董事長(zhǎng)董事會(huì)： 董事長(zhǎng)市場(chǎng)部人力資源部管理部財(cái)務(wù)部餐飲部服務(wù)部心理輔導(dǎo)部 圖4（公司后期管理層結(jié)構(gòu)圖）（二）各部門職責(zé)：（1）屬于最高的決策層，負(fù)責(zé)制定公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略，決定公司的基本管理制度；（2）推舉和指定董事長(zhǎng)人選；（3）與監(jiān)事會(huì)和董事長(zhǎng)共同協(xié)調(diào)公司內(nèi)部關(guān)系。（三）目的： ，增進(jìn)老人之間的交流，解決老年人一定的心理問題，提高老人們的幸福指數(shù)。第四章 公司管理體系一、公司性質(zhì)（一）性質(zhì)：“老年之家”有限責(zé)任公司是以緩解社會(huì)人口老齡化的壓力為主要目標(biāo)的一類服務(wù)性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，為老年人提供了一處休閑娛樂的場(chǎng)所，讓他們更快樂的享受晚年的生活，得到更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，從而促進(jìn)和諧社會(huì)的發(fā)展。制定戰(zhàn)略之前就把所有面臨的風(fēng)險(xiǎn)深入分析并歸類。 但是老年之家并不是作為一個(gè)基本的養(yǎng)老院存在的，我們是以盈利為目標(biāo)且消費(fèi)對(duì)象為家庭收入達(dá)到中上水平的老人，我們注重養(yǎng)生，雖然政府將加大對(duì)保健的投入，這并不意味著我們會(huì)得到政府的大力支持，在這一點(diǎn)上我們要積極與政府溝通，讓政府了解到我們的老年之家的優(yōu)點(diǎn)和對(duì)老人的好處，如果我們的“老人之家”能夠得到政府的支持，我們的“老人之家”市場(chǎng)將會(huì)有非常大的空間。近兩年政府對(duì)保健投入有明顯加大的跡象，2007年全國(guó)財(cái)政用于保健的支出達(dá)到1974億元，%；之后也保持著較大幅度的增長(zhǎng)。四、政策風(fēng)險(xiǎn) 新醫(yī)改方案的出臺(tái)，意味著政府將加大對(duì)保健保障的投入，并建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)老人的基本保健制度。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，猜測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)時(shí)，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于