【正文】 外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系 （1）外部審計(jì)有利于提高信息披露質(zhì)量 （2）透明的信息揭露有利于提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 外部審計(jì)作用 外部審計(jì)的必要性：外部審計(jì)作為一種外部監(jiān)督機(jī)制對(duì)銀行的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理的缺陷，起到市場(chǎng)監(jiān)督作用。 ? 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行審計(jì)，主要包括對(duì)商業(yè)銀行的年報(bào)審計(jì)和其他特定目的審計(jì)。 64. 債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的哪些權(quán)利可以出質(zhì)？ 答： (一)匯票、支票、本票； (二)債券、存款單； (三)倉單、提單； (四)可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)； (五)可以轉(zhuǎn)讓的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的 財(cái)產(chǎn)權(quán)； (六)應(yīng)收賬款； (七)法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。 62. 債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的哪些財(cái)產(chǎn)可以抵押？ 答：(一)建筑物和其他土地附著物； (二)建設(shè)用地使用權(quán)； (三)以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)； (四)生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品； (五)正在建造的建筑物、船舶、航空器； (六)交通運(yùn)輸工具； (七)法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。 60. 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是什么？ 答：(一)工資、薪金所得； (二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得； (三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得； (四)勞務(wù)報(bào)酬所得； (五)稿酬所得； (六)特許權(quán)使用費(fèi)所得； (七)利息、股息、紅利所得； (八)財(cái)產(chǎn)租賃所得； (九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； (十)偶然所得； (十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。 (十一)內(nèi)幕信息，是指可能對(duì)期貨交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的尚未公 開的信息，包括：國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以及其他相關(guān)部門制定的對(duì) 期貨交易價(jià)格可能發(fā)生重大影響的政策，期貨交易所作出的可能對(duì)期貨 交易價(jià)格發(fā)生重大影響的決定，期貨交易所會(huì)員、客戶的資金和交易動(dòng) 向以及國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對(duì)期貨交易價(jià)格有顯著影響的其 他重要信息。 (九)倉單，是指交割倉庫開具并經(jīng)期貨交易所認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)化提貨憑 證。 (七)持倉量，是指期貨交易者所持有的未平倉合約的數(shù)量。 (五)交割，是指合約到期時(shí)，按照期貨交易所的規(guī)則和程序，交易 雙方通過該合約所載標(biāo)的物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，或者按照規(guī)定結(jié)算價(jià)格進(jìn)行 現(xiàn)金差價(jià)結(jié)算，了結(jié)到期未平倉合約的過程。商品期貨合約的標(biāo) 的物包括農(nóng)產(chǎn)品、工業(yè)品、能源和其他商品及其相關(guān)指數(shù)產(chǎn)品； (二)期權(quán)合約，是指由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定買方有權(quán)在將 來某一時(shí)間以特定價(jià)格買人或者賣出約定標(biāo)的物(包括期貨合約)的標(biāo) 準(zhǔn)化合約。 59. 期貨交易的重要術(shù)語有哪些？ 答：(一)期貨合約，是指由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定在將來某一特 定的時(shí)間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量標(biāo)的物的標(biāo)準(zhǔn)化合約。 第三十三條 外國(guó)銀行代表處可以從事與其代表的外國(guó)銀行業(yè)務(wù)相 關(guān)的聯(lián)絡(luò)、市場(chǎng)調(diào)查、咨詢等非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。 外國(guó)銀行分行經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。 58. 外國(guó)銀行分行按照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，可以經(jīng)營(yíng)哪些業(yè)務(wù)？ 答： (一)吸收公眾存款； (二)發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款； (三)辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)； (四)買賣政府債券、金融債券，買賣股票以外的其他外幣有價(jià)證 券； (五)提供信用證服務(wù)及擔(dān)保； (六)辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算； (七)買賣、代理買賣外匯； (八)代理保險(xiǎn)； (九)從事同業(yè)拆借； (十)提供保管箱服務(wù)； (十一)提供資信調(diào)查和咨詢服務(wù)； (十二)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 57. 外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行按照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，可以經(jīng)營(yíng)的外匯業(yè)務(wù)和人民幣業(yè)務(wù)包括哪些？ 答：(一)吸收公眾存款； (二)發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款； (三)辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)； (四)買賣政府債券、金融債券，買賣股票以外的其他外幣有價(jià)證 券； (五)提供信用證服務(wù)及擔(dān)保； (六)辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算； (七)買賣、代理買賣外匯； (八)代理保險(xiǎn)； (九)從事同業(yè)拆借； (十)從事銀行卡業(yè)務(wù)； (十一)提供保管箱服務(wù)； (十二)提供資信調(diào)查和咨詢服務(wù)； (十三)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 對(duì)有前兩款規(guī)定情形的金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和 其他直接責(zé)任人員，反洗錢行政主管部門可以建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)依法責(zé)令金融機(jī)構(gòu)給予紀(jì)律處分，或者建議依法取消其任職資格、禁 止其從事有關(guān)金融行業(yè)工作。 第三十二條 金融機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，由國(guó)務(wù)院反洗錢行政主 管部門或者其授權(quán)的設(shè)區(qū)的市一級(jí)以上派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán) 重的，處二十萬元以上五十萬元以下罰款，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí) 管理人員和其他直接責(zé)任人員，處一萬元以上五萬元以下罰款： (一)未按照規(guī)定履行客戶身份識(shí)別義務(wù)的； (二)未按照規(guī)定保存客戶身份資料和交易記錄的； (三)未按照規(guī)定報(bào)送大額交易報(bào)告或者可疑交易報(bào)告的； (四)與身份不明的客戶進(jìn)行交易或者為客戶開立匿名賬戶、假名賬 戶的； (五)違反保密規(guī)定，泄露有關(guān)信息的； (六)拒絕、阻礙反洗錢檢查、調(diào)查的； (七)拒絕提供調(diào)查材料或者故意提供虛假材料的。 56. 違反《反洗錢法》的法律責(zé)任有哪些？ 答： 《反洗錢法》的有關(guān)規(guī)定： 第三十條 反洗錢行政主管部門和其他依法負(fù)有反洗錢監(jiān)督管理職 責(zé)的部門、機(jī)構(gòu)從事反洗錢工作的人員有下列行為之一的，依法給予行 政處分： (一)違反規(guī)定進(jìn)行檢查、調(diào)查或者采取臨時(shí)凍結(jié)措施的； (二)泄露因反洗錢知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的； (三)違反規(guī)定對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員實(shí)施行政處罰的； (四)其他不依法履行職責(zé)的行為。 四是對(duì)有關(guān)機(jī)關(guān)未依法履行職責(zé)，侵犯公民、組織合法權(quán)益的行為規(guī)定了法律責(zé)任。在這48小時(shí)內(nèi)未接到偵查機(jī)關(guān)繼續(xù)凍結(jié)通知的，必須立即解除。 三是嚴(yán)格限定了臨時(shí)凍結(jié)措施的條件和期限。中國(guó)人民銀行設(shè)立中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心，作為我國(guó)統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報(bào)告的接收、分析、保存機(jī)構(gòu)，避免因反洗錢信息分散而侵害金融機(jī)構(gòu)客戶的隱私權(quán)和商業(yè)秘密。司法機(jī)關(guān)依照本規(guī)定獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢刑事訴訟。 55. 《反洗錢法》對(duì)保護(hù)公民、法人的合法權(quán)益的規(guī)定是什么？ 答：一是對(duì)公民和組織的信息保密，規(guī)定有關(guān)人員的保密義務(wù)。 三是規(guī)定中國(guó)人民銀行設(shè)立中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心，作為我國(guó)統(tǒng)一的大額和可疑交易報(bào)告的接收、分析、保存機(jī)構(gòu)，避免因反洗錢信息分散而侵害金融機(jī)構(gòu)客戶的隱私權(quán)和商業(yè)秘密。其中金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下反洗錢義務(wù)：建立反洗錢內(nèi)部控制制度，設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作，建立客戶身份識(shí)別制度，建立客戶身份資料和交易記錄保存制度，建立大額交易和可疑交易報(bào)告制度，開展反洗錢培訓(xùn)和宣傳工作等。 二是按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。 五是明確違反《反洗錢法》應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，包括反洗錢行政主管部門以及其他依法負(fù)有反洗錢監(jiān)督管理職責(zé)的部門、機(jī)構(gòu)從事反洗錢工作的人員的法律責(zé)任，以及金融機(jī)構(gòu)及其直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員、直接責(zé)任人員的法律責(zé)任。 三是規(guī)定反洗錢調(diào)查措施的行使條件、主體、批準(zhǔn)程序和期限。 51. 《反洗錢法》的主要內(nèi)容是什么？ 答：一是規(guī)定國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)全國(guó)的反洗錢監(jiān)督管理工作，明確國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)和司法部門的反洗錢職責(zé)分工。 第四十八條 受益人的信托受益權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓和繼承，但信托文件有限制性規(guī)定的除外。 第四十六條受益人可以放棄信托受益權(quán)。 第四十五條 共同受益人按照信托文件的規(guī)定享受信托利益。 第四十四條 受益人自信托生效之日起享有信托受益權(quán)。 委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人。 49. 受益人權(quán)利和義務(wù)是什么？ 答：第四十三條 受益人是在信托中享有信托受益權(quán)的人。 第三十四條 受托人以信托財(cái)產(chǎn)為限向受益人承擔(dān)支付信托利益的義務(wù)。受托人應(yīng)當(dāng)每年定期將信托財(cái)產(chǎn)的管理運(yùn)用、處分及收支情況，報(bào)告委托人和受益人。 第二十九條 受托人必須將信托財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬。 第二十八條受托人不得將其固有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行交易或者將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行相互交易，但信托文件另有規(guī)定或者經(jīng)委托人或者受益人同意，并以公平的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易的除外。 第二十七條 受托人不得將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財(cái)產(chǎn)。 第二十六條受托人除依照本法規(guī)定取得報(bào)酬外，不得利用信托財(cái)產(chǎn)為自己謀取利益。 第二十五條 受托人應(yīng)當(dāng)遵守信托文件的規(guī)定，為受益人的最大利益處理信托事務(wù)。 第三十七條 受托人因處理信托事務(wù)所支出的費(fèi)用、對(duì)第三人所負(fù)債務(wù)，以信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。信托文件未作事先約定的，經(jīng)信托當(dāng)事人協(xié)商同意，可以作出補(bǔ)充約定；未作事先約定和補(bǔ)充約定的，不得收取報(bào)酬。 48. 受托人權(quán)利和義務(wù)是什么？ 答：第三十條受托人應(yīng)當(dāng)自己處理信托事務(wù)，但信托文件另有規(guī)定或者有不得已事由的，可以委托他人代為處理。 第二十三條受托人違反信托目的處分信托財(cái)產(chǎn)或者管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)有重大過失的，委托人有權(quán)依照信托文件的規(guī)定解任受托人，或者申請(qǐng)人民法院解任受托人。 第二十二條受托人違反信托目的處分信托財(cái)產(chǎn)或者因違背管理職責(zé)、處理信托事務(wù)不當(dāng)致使信托財(cái)產(chǎn)受到損失的，委托人有權(quán)申請(qǐng)人民法院撤銷該處分行為，并有權(quán)要求受托人恢復(fù)信托財(cái)產(chǎn)的原狀或者予以賠償；該信托財(cái)產(chǎn)的受讓人明知是違反信托目的而接受該財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還或者予以賠償。委托人有權(quán)查閱、抄錄或者復(fù)制與其信托財(cái)產(chǎn)有關(guān)的信托賬目以及處理信托事務(wù)的其他文件。 第十九條 委托人應(yīng)當(dāng)是具有完全民事行為能力的自然人、法人或者依法成立的其他組織。信托當(dāng)事人的當(dāng)事人包括委托人、受托人、受益人。 保險(xiǎn)代理手續(xù)費(fèi)和經(jīng)紀(jì)人傭金，只限于向具有合法資格的保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人支付，不得向其他人支付。 45. 代理人、經(jīng)紀(jì)人的職業(yè)許可的內(nèi)容是什么？ 答：保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)當(dāng)具備保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的資格條件，并取得保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)許可證或者經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證，向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并繳存保證金或者投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。 44. 什么是保險(xiǎn)代理人和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人？ 答：保險(xiǎn)代理人是根據(jù)保險(xiǎn)人的委托，向保險(xiǎn)人收取代理手續(xù)費(fèi)，并在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的單位或者個(gè)