會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得的差異分析報(bào)告(參考版)
2025-05-20 12:14本頁(yè)面
【正文】 拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)參考。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。感謝各位老師的批評(píng)指導(dǎo)。同時(shí)我還要感謝在我學(xué)習(xí)期間給我極大關(guān)心和支持的各位老師以及關(guān)心我的同學(xué)和朋友。在大學(xué)階段，我在學(xué)習(xí)上和思想上都受益非淺，這除了自身的努力外，與各位老師、同學(xué)和朋友的關(guān)心、支持和鼓勵(lì)是分不開的?？傻挚蹠簳r(shí)性差異產(chǎn)生的情況：一是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)；二是負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情況：一是資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)；二是負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)。按照暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。用公式表示為： 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)稅前可以抵扣的資產(chǎn)價(jià)值=取得成本一稅前已經(jīng)扣除的金額 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)有關(guān)的賬簿記錄。其計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=[利潤(rùn)總額+()納稅調(diào)整項(xiàng)目]適用所得稅稅率 確定各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值 資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指該資產(chǎn)的賬面余額(或原值)減去計(jì)提的折舊與減值準(zhǔn)備后的金額；預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是指該負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額，等于其賬面余額。其中，“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶和“遞延所得稅負(fù)債”賬戶分別用來(lái)核算可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。當(dāng)稅率變動(dòng)或稅基變動(dòng)時(shí)，必須按預(yù)期稅率對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”賬戶余額進(jìn)行調(diào)整，除直接在權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。如果在轉(zhuǎn)銷遞延所得稅資產(chǎn)的期間內(nèi)，企業(yè)沒(méi)有足夠的應(yīng)稅所得，則意味著企業(yè)不能轉(zhuǎn)銷這項(xiàng)所得稅資產(chǎn)。對(duì)于暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)所得稅的影響額，在發(fā)生的當(dāng)期即可確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債。主要有資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。除上述情形外，在借款費(fèi)用資本化、固定資產(chǎn)折舊的范圍和計(jì)提方法、固定資產(chǎn)維修的列支渠道、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)等方面，差異都在擴(kuò)大。而稅收制度中只針對(duì)企業(yè)整體資產(chǎn)置換進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定，對(duì)這種形式的資產(chǎn)置換沒(méi)有明確的規(guī)定。如對(duì)于債務(wù)重組收益，會(huì)計(jì)核算上計(jì)入“資本公積”，不再計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”而增加會(huì)計(jì)利潤(rùn)，那么在繳納所得稅時(shí)是否應(yīng)作為納稅調(diào)增項(xiàng)目調(diào)整應(yīng)納稅所得額呢，稅
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1