東方通信公司成本核算(參考版)
2025-05-19 01:25本頁面
【正文】 9 職責(zé)分工文件編號名稱及聯(lián)數(shù)編制部門編制人員提交部門提交時限提交頻率生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計表 F22001001材料耗用車間月報表F22001006材料耗用月報表F22001007系統(tǒng)設(shè)備生產(chǎn)部/終端生產(chǎn)部/傳輸設(shè)備生產(chǎn)部/電子設(shè)備部統(tǒng)計員生產(chǎn)經(jīng)理財務(wù)部高級成本會計每月月底次月1日每月一次 材料/手機(jī)平衡一覽表F22001002存貨盤點(diǎn)表1 F22001003 存貨盤點(diǎn)表2 F22001004材料收發(fā)存月報表F22001005 半成品及待攤維修半成品清單F22001008 自制半成品收發(fā)存月報表 F22001009 產(chǎn)成品收發(fā)存月報表F22001010物資管理部倉庫帳務(wù)員原材料主管/半成品產(chǎn)成品主管 財務(wù)部高級成本會計每月月底次月2日上午10點(diǎn)之前每月一次已到貨物未收發(fā)票清單F22001011采購部統(tǒng)計員采購經(jīng)理財務(wù)部高級成本會計每月月底次月2日上午10點(diǎn)之前每月一次 工資匯總表F22001012人力資源部人力資源部總經(jīng)理人力資源部總經(jīng)理財務(wù)部高級成本會計財務(wù)會計經(jīng)理每月月底次月2日上午10點(diǎn)之前2個工作日每月一次工資及福利計提分配表F22001013 單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表F22001014 單位產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表F22001015 自制半成品成本計算表F22001016 產(chǎn)成品成本計算表F22001017 自制半成品成本差異分析月報表F22001019 產(chǎn)成品成本差異分析月報表F22001020財務(wù)部財務(wù)部高級成本會計財務(wù)會計經(jīng)理拿到各部門遞交的相應(yīng)表格后2個工作日每月一次 制造費(fèi)用分析月報表F22001018 自制半成品成本分析匯總月報表F22001021 產(chǎn)成品成本分析匯總月報表F22001022 固定制造費(fèi)用差異分析月報表F22001023財務(wù)部財務(wù)分析高級專員財務(wù)部管理會計經(jīng)理拿到成本報表后3個工作日每月一次。5計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。4實際與預(yù)算的差異為實際總費(fèi)用與預(yù)算總費(fèi)用之差，閑置差異為預(yù)算總工時與實際總工時之差和標(biāo)準(zhǔn)分配率的相乘數(shù)，用量差異為實際預(yù)總工時與標(biāo)準(zhǔn)總工時的差和標(biāo)準(zhǔn)分配率的相乘數(shù)。2標(biāo)準(zhǔn)單位工時根據(jù)單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表填寫，實際總工時根據(jù)產(chǎn)品成本計算填寫，實際產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)月報表填寫，實際總費(fèi)用根據(jù)制造費(fèi)用明細(xì)表填寫。9實際總成本欄等于標(biāo)準(zhǔn)總成本加或減差異合計。7本表固定制造費(fèi)用差異欄中的實際與預(yù)算差異、閑置差異、用量差異欄根據(jù)固定制造費(fèi)用差異分析表填入。5本表廢品損失欄根據(jù)自制半成品成本差異分析月報表實際總成本一欄中的廢品損失與單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表中的廢品損失之差*本期生產(chǎn)的自制半成品數(shù)量填入。3本表標(biāo)準(zhǔn)總成本欄根據(jù)自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表中的標(biāo)準(zhǔn)金額、生產(chǎn)成本總計欄*本期生產(chǎn)數(shù)量等于標(biāo)準(zhǔn)總成本。金額等于用量差異數(shù)乘以標(biāo)準(zhǔn)單價9價格差異的單價差異為實際單位成本的單價與標(biāo)準(zhǔn)單價的差，金額為單價差異與實際總用量的乘積10差異合計為存貨盈虧差異、用量差異、價格差異的金額之和11財務(wù)部總經(jīng)理對本表所填數(shù)據(jù)進(jìn)行審核簽證8．21 自制半成品成本分析匯總月報表F22001021步驟步驟說明1根據(jù)單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表和自制半成品成本差異分析月報表填入本表。6本表價格差異中的單價差異等于實際單位成本單價與標(biāo)準(zhǔn)單位成本單價的差異填寫，金額差異等于單價差異*實際總成本用量。4本表實際總成本欄用量、金額根據(jù)生產(chǎn)成本計算表填寫。 標(biāo)準(zhǔn)總成本金額欄等于標(biāo)準(zhǔn)單位成本金額*自制半成本入庫數(shù)量。8．19 自制半成品成本差異分析月報表F22001019步驟步驟說明1根據(jù)自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表的標(biāo)準(zhǔn)單價、標(biāo)準(zhǔn)用填入本表標(biāo)準(zhǔn)單位成本單價、用量一欄。5計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。3各部門制造費(fèi)用實際發(fā)生數(shù)根據(jù)制造費(fèi)用明細(xì)賬填寫。8．18 制造費(fèi)用分析月報表F22001018步驟步驟說明1本表根據(jù)制造費(fèi)用明細(xì)表，由財務(wù)部高級成本會計、預(yù)算稽核專員填寫。8完工產(chǎn)品實際總成本與在產(chǎn)品的實際總成本中的“用量”是本表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，與采用的成本核算方法直接相關(guān)，兩者之和應(yīng)等于實際總成本中的“用量”。4項目、標(biāo)準(zhǔn)單位成本由單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表引5完工產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本中的“用量”是標(biāo)準(zhǔn)單位用量與實際產(chǎn)量的乘積，金額是標(biāo)準(zhǔn)單價與完工產(chǎn)品總用量的乘積。2產(chǎn)品名稱、實際產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)月報填寫。4本表完工自制半成品實際總成本中的用量和在產(chǎn)品實際總成本中的用量根據(jù)材料耗用按實計算，金額欄屬費(fèi)用的分配按各自單位的實際情況（完工程度、只計材料不計費(fèi)用的分配、按工時等）分配，屬材料的按耗用量*材料單價計算。2本表在產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本根據(jù)月末在產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)量填入用量欄，用量*標(biāo)準(zhǔn)單價=金額。5標(biāo)準(zhǔn)金額等于標(biāo)準(zhǔn)單價乘以標(biāo)準(zhǔn)用量6根據(jù)歷史資料及目前實際情況來制定水費(fèi)、電費(fèi)、廢品損失、制造費(fèi)用、折舊等標(biāo)準(zhǔn)用量。8．14 單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表F22001014步驟步驟說明1根據(jù)技術(shù)部門制定的產(chǎn)品配件清單（配方用量）填入本表配方用量欄2根據(jù)生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、技術(shù)部門共同制定的各類材料損耗率，填入本表損耗率一欄。5計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。3按應(yīng)發(fā)工資與預(yù)提工資之和的18%、2%、%、14%、1%計提養(yǎng)老金保險金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、失業(yè)保險金。8．13 工資及福利計提分配表F22001013步驟步驟說明1本表根據(jù)人力資源部提出的工資匯總表填寫。4按部門、成本、費(fèi)用項目計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。2應(yīng)發(fā)工資的合計數(shù)為基本工資、資金、津貼、其它工資附加費(fèi)之和，實發(fā)工資按應(yīng)發(fā)工資合計數(shù)減去養(yǎng)老金、其它代扣款后填寫。5．各相關(guān)人員核對各自所提供的資料、數(shù)據(jù)后在簽字欄簽字。2．型號、到貨日期、廠家、工廠訂單號（廠家發(fā)貨的FO號）、合同日期由倉庫帳務(wù)
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