【正文】 針對這 3 項因素，分別做增加 10%和減少 10%單因素變化敏感性分析，因本項目在免稅期，故不計算稅后內(nèi)部收益率，對財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率和投資回收期的影響如下：表 91 敏感性分析表變化因素 變化率稅前內(nèi)部收益率稅前財務(wù)凈現(xiàn)值（萬元）稅前投資回收期基本方案 　 % 銷售價格 10% % 經(jīng)。經(jīng)計算：項目盈虧平衡點（BEP）%；盈虧平衡點年銷售收入 萬元；盈虧平衡點年產(chǎn)量 220t。主要評價指標(biāo)計算結(jié)果：項目稅前財務(wù)凈現(xiàn)值： 萬元；項目稅前財務(wù)內(nèi)部收益率：%；項目稅前投資回收期： 年；項目財務(wù)現(xiàn)金流量估算詳見附表 5。項目分年各項成本費(fèi)用估算詳見附表 3。②總成本基地生產(chǎn)負(fù)荷 100%時，總成本費(fèi)用估算 1594 萬元。項目折舊、攤銷費(fèi)用詳見附表 2。 總成本及經(jīng)營成本估算（1）固定資產(chǎn)折舊和遞延資產(chǎn)攤銷固定資產(chǎn)折舊分為土建工程和機(jī)器設(shè)備折舊。 銷售收入、銷售稅金和附加估算基地生產(chǎn)規(guī)模 1500 畝，基地生產(chǎn)負(fù)荷 100%時估算，盛產(chǎn)期年銷售收入為 660 萬元，扣除成本、銷售稅金及附加之后，凈利潤為 萬元。固定資產(chǎn)折舊分為土建工程和機(jī)器設(shè)備折舊。項目林場企業(yè)為免稅期企業(yè)，免征所得稅。結(jié)合核桃品種特性與項目區(qū)實際情況，確定核桃的盛產(chǎn)期（第 9 年）產(chǎn)量 220kg/畝。2）自籌資金的管理自籌資金實行項目報帳制。 自籌資金1）自籌資金的使用自籌資金：共計 204 萬元。報賬資金的撥付實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2）財政資金的管理項目財政資金嚴(yán)格實行縣級財政報賬制。其中：中央財政資金：140 萬元，具體包括：購置核桃嫁接苗 萬元、復(fù)合肥 萬元；修建蓄水池 萬元、積肥池 萬元、水泥曬壩 萬元、生產(chǎn)輔助林道 萬元。嚴(yán)格按照《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門項目管理辦法林業(yè)項目實施細(xì)則（試行） 》 （辦計字[2022]93 號）的規(guī)定，加強(qiáng)項目和資金監(jiān)管，確保項目資金使用管理規(guī)范運(yùn)行和安全、高效。來源分兩個方面：（1）核桃整地、栽植、撫育、管護(hù)等過程中的農(nóng)民投工投勞 萬元；（2）林場籌資 萬元，主要來自于林場自身收益。由于 XX 市是國家貧困縣和擴(kuò)權(quán)縣，故地方財政配套資金全部由省級進(jìn)行配套。 地方財政配套資金中央財政資金與地方財政配套資金的比例為 1： 。資金使用明細(xì)詳見附表 6。見附表 1。1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 16 5m*5m　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 /　 150 每 畝 2t（ 土 壤 改 良 ）　 　 　 　 　 　 /　 330 　 　 　 　 　 　 　 ABT　 　 　 　 / g 20 　 g　 　 　 　 　 1000　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 kg 50 　 　 　 　 1kg/　　 　 　 　 　 /　 360 勞 務(wù) 、 用 工 　 　 　 　 　 /　 180 勞 務(wù) 、 用 工 2個 　 　 　 　 　 /　 90 勞 務(wù) 、 用 工 　 　 　 　 　 /　 180 勞 務(wù) 、 用 工 　 　 　 　 　 /　 180 勞 務(wù) 、 用 工 2個 　 　 　 　 　 　 生 產(chǎn) 輔 助 道 路 m 120 寬 m， 碎 石 路 　 　 蓄 水 池m3 180 磚 混 結(jié) 構(gòu) 、 規(guī) 格 4m2m 　 　 積 肥 池 m3 180 磚 混 結(jié) 構(gòu) 、 規(guī) 格 4m2m 水 泥 曬 壩 m2 60 混 泥 土 結(jié) 構(gòu) ,厚 水 泵 臺 2500型 號 ： VMP40 揚(yáng) 程 : 灌 溉 水 管 m 5 加 厚 塑 料 管 、 外 管 徑 40mm 　 　 噴 霧 器 臺 450 背 負(fù) 式 電 動 噴 霧 器 、 8升 容 　 　 其 他 小 工 具 套 250 修 剪 刀 、 鋤 頭 等2 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3% 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3% 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6%　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2%3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3%　 　　 1　 1　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 投資估算總投資 400 萬元，其中，固定資產(chǎn)投資 萬元，占總投資的 %，其他投資 萬元，占總投資的 %。 5）加強(qiáng)項目區(qū)用火管理，杜絕森林火險、火災(zāi)的發(fā)生。4）按消防要求，配備消防器材。2）將項目區(qū)消防工作納入工作計劃，實行目標(biāo)管理，落實消防安全責(zé)任制及責(zé)任事故追究制。 消防要高度重視消防工作，切實增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，時刻保持高度警惕，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，采取強(qiáng)力措施，全力維護(hù)項目區(qū)人民群眾生命財產(chǎn)安全。4）增加安全衛(wèi)生投入，建立安全衛(wèi)生激勵約束機(jī)制。對全體職工（含臨時騁請人員） 、參加項目建設(shè)的工人、民工進(jìn)行崗前安全衛(wèi)生技術(shù)培訓(xùn)，考核合格后持證上崗。1）認(rèn)真貫徹《中國人民共和國勞動法 》 、 《中華人民共和國衛(wèi)生法》 、 《XX 省勞動安全條例》等法律、法規(guī)，建立和完善勞動安全衛(wèi)生指標(biāo)及控制體系，確保項目建設(shè)勞動安全衛(wèi)生有法可依，有章可循。 勞動安全、衛(wèi)生與消防 勞動安全與職業(yè)衛(wèi)生安全生產(chǎn)重于泰山。3）財會人員培訓(xùn)對財會人員進(jìn)行 2 人次資金管理、會計核算等有關(guān)法規(guī)、方法培訓(xùn)，提高財會人員業(yè)務(wù)水平。必要時聘請 XX 省林業(yè)科學(xué)研究院、XX 省林業(yè)調(diào)查設(shè)計研究院或陜西西北農(nóng)林科技大學(xué)林學(xué)園藝學(xué)院 1 名專家教授來進(jìn)行至少 4 次業(yè)務(wù)技術(shù)指導(dǎo)，使每一個技術(shù)管理人員都達(dá)到林業(yè)助理工程師及以上水平，為基地今后的發(fā)展和項目實施奠定良好的技術(shù)基礎(chǔ)等。2）生產(chǎn)技術(shù)人員培訓(xùn)堅持實效、適用的培訓(xùn)宗旨。因此，基地應(yīng)重視技術(shù)培訓(xùn)工作。按地塊分別記錄采摘核桃的日期、數(shù)量等。可以從收據(jù)和標(biāo)簽上加以鑒別，記錄應(yīng)和地塊號相關(guān)聯(lián)。當(dāng)年投入物記錄。農(nóng)事活動記錄?；貧v史記錄?；亟ㄔO(shè)田間檔案的主要內(nèi)容如下：地塊分布圖。凡基地建設(shè)資金必須?？顚Ｓ?、嚴(yán)禁挪作它用，以保證基地建設(shè)的順利進(jìn)行。 資金管理基地建設(shè)資金管理應(yīng)由專職財會人員擔(dān)任，執(zhí)行縣級財政管理制度。按總體設(shè)計的分年度計劃，組織編制作業(yè)設(shè)計，并對施工管理人員和施工人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，嚴(yán)格按照設(shè)計組織施工，分別工序檢查驗收，確保工程質(zhì)量。 工程管理基地建設(shè)應(yīng)按國家基本建設(shè)程序?qū)嵭泄こ坦芾恚唇徟㈨棥傮w設(shè)計—作業(yè)設(shè)計—組織施工—檢查驗收—建立檔案等為主要內(nèi)容的工程管理體系。計劃中應(yīng)包括造林計劃、撫育計劃、核桃生產(chǎn)計劃。 經(jīng)營管理措施本項目將由 XX 市 XX 綠色食品公司按有關(guān)規(guī)定對核桃示范基地建設(shè)實行計劃管理、工程管理、資金管理、信息管理、經(jīng)營技術(shù)管理等。XX 市 XX 綠色食品公司以市場為導(dǎo)向，通過上述經(jīng)營模式，既能為農(nóng)民增收，又能保持生態(tài)平衡，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部條件。項目管理模式為，由項目建設(shè)單位與項目區(qū)合作農(nóng)戶簽訂核桃示范基地合作建設(shè)協(xié)議書，并向農(nóng)戶無償提供優(yōu)質(zhì)核桃種苗、核桃栽植和管理技術(shù)指導(dǎo)，同時對經(jīng)營中必要的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)給矛投入。季節(jié)性輔助生產(chǎn)工人臨時向社會聘用。人員安排由 XX 市 XX 綠色食品公司統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、統(tǒng)一安排。管理人員實行聘任制，生產(chǎn)人員實行勞動合同制。 勞動定員基地建立科學(xué)的競爭機(jī)制、激勵機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。財務(wù)部：負(fù)責(zé)財務(wù)計劃和資金管理等工作。 機(jī)構(gòu)職責(zé)各機(jī)構(gòu)主要職能為：行政管理部：負(fù)責(zé)行政管理、物資采購、安全保衛(wèi)和設(shè)備維修保養(yǎng)等后勤服務(wù)工作。法人代表：負(fù)責(zé)基地的全面工作，享有高度的管理、經(jīng)營自主權(quán)，對項目主管單位負(fù)責(zé)。下設(shè)行政管理部、財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部、市場經(jīng)營部 4 個職能部門。第 7 章　項目管理及組織運(yùn)行 機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé) 機(jī)構(gòu)設(shè)置基地由 XX 市 XX 綠色食品公司承建，本著高效、合理、實際的原則，設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，認(rèn)真作好核桃產(chǎn)業(yè)示范基地經(jīng)營管理工作。而科學(xué)經(jīng)營利用基地核桃林，使核桃林保持良好結(jié)構(gòu)，會長期發(fā)揮涵水、保土、凈化空氣、調(diào)節(jié)氣候等生態(tài)功能，和其它森林植被一起，形成良好的生態(tài)系統(tǒng)。6）澆水灌溉時不使用高壓水泵，盡可能避免直接沖刷地表。4）遵守 XX 省無公害農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)藥，肥料使用準(zhǔn)則，做到科學(xué)施肥、施藥，推廣使用生物農(nóng)藥和生物肥料，盡量減輕對環(huán)境的影響。2）平整土地、挖穴及道路修建等對地表破壞較大的工序不在雨季施工，示范基地建設(shè)中采取水土保持耕作法，以盡可能減少水土流失。4）種植材料的調(diào)入，如果不檢疫或檢疫不嚴(yán)，可能導(dǎo)致病蟲害的傳播。2）較大規(guī)模的核桃示范基地栽培，存在病蟲害發(fā)生的潛在危險。但如果部分生產(chǎn)環(huán)節(jié)處理不當(dāng)，也會對環(huán)境產(chǎn)生不利影響。核桃經(jīng)濟(jì)林示范基地的建設(shè)將在很大程度上提高項目區(qū)森林覆蓋率，對環(huán)境起到改善作用。由于 XX 市自然條件優(yōu)越，地形復(fù)雜，氣候多變，森林植被種類較多，據(jù)不完全統(tǒng)計，喬灌木樹種共 62 科，118 屬，175 種，其中，經(jīng)濟(jì)林木 54 屬， 77 種。有古老的銀杏、稀有的鵝掌楸、珍貴的紅豆木、山毛櫸和正為科學(xué)研究治癌藥用樹種——三尖杉。2022 年 7 月開始基地建設(shè)。磚混結(jié)構(gòu)，規(guī)格為 4m2m。蓄水池：在基地內(nèi)建設(shè)小型蓄水池 800m3，40 個，每個蓄水池容積為 20m3，磚混結(jié)構(gòu)，規(guī)格為 4m2m。單塊厚 10cm 、面積 200m2，共 3 塊。 生產(chǎn)設(shè)施建設(shè)配置噴霧器 12 臺，其他小型生產(chǎn)工具（修剪刀、鋤頭、鐵揪等）24 套。 建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模 示范基地建設(shè)項目新建核桃示范基地總面積 1500 畝，基地按株行距 5m5m的規(guī)格施行穴狀整地，栽植坑規(guī)格 80cm80cm60cm。5）云斑天牛：冬季或產(chǎn)卵前，用石灰 5kg，硫磺 ，食鹽，水 20kg 拌勻后，涂刷樹干基部，以防成蟲產(chǎn)卵，也可殺幼蟲。成蟲產(chǎn)卵期可選擇在樹上噴灑：50％的殺螟松乳油 1000 倍液、 10％的天王星乳油6000～8000 倍液、20％的速滅殺丁乳油 2022～3000 倍液進(jìn)行防治。2）枝枯?。涸?6~8 月份，用 70%甲基托布津可濕性粉劑800~1000 倍液或代森錳鋅可濕性粉劑 400~500 倍液噴霧防治，每隔 10 天噴 1 次，連噴 3~ 4 次。波美石硫合劑各噴 1 次；在展葉期、謝花后及幼果期，用 1：~ 1：200 波爾多液或 50% 甲基托布津 500~ 800 倍液各噴 1 次。此外，核桃舉肢蛾成蟲略有趨光性，可以通過黑光燈誘殺一部分成蟲。每年在 9 月中旬待基地內(nèi)果實收獲完后，應(yīng)在整形修枝的同時剪除樹上的枯枝，集中燒毀。揀回的落果應(yīng)統(tǒng)一置于曬壩砸曬，或用樂果等農(nóng)藥浸泡并深埋，嚴(yán)禁直接堆漚或糞池浸泡。 人工機(jī)械防治措施在基地內(nèi)統(tǒng)一時間分兩次進(jìn)行揀拾落果，6 月中旬為第一次揀果時間，7 月上旬為第二次揀果時間?？傊颂也∠x害的防治應(yīng)本著“預(yù)防為主、綜合防治” 的方針，采用多種防治措施，持續(xù)、成片進(jìn)行，才能起到較好的防治效果。其中核桃果象，舉肢蛾等蟲害以及病害主要引起核桃落果，造成核桃減產(chǎn)甚至絕收，核桃根象、云斑天牛造成核桃樹木枯死。 病蟲害防治核桃病蟲害防治應(yīng)本著“預(yù)防為主，綜合防治” 的方針，采用化學(xué)藥劑防治時應(yīng)結(jié)合物理防治措施，盡量少用或不用化學(xué)防治。因此，要采取更新復(fù)壯修剪方法，恢復(fù)樹勢，提高產(chǎn)量。在一個結(jié)果枝組中，要采取去弱留強(qiáng)，去老留新，去下垂留斜生的修剪方法，維持結(jié)果枝組的健壯生長，減少養(yǎng)分消耗，促使形成健壯結(jié)果枝。2）盛產(chǎn)期樹的修剪結(jié)果枝組是盛產(chǎn)期大樹的主要結(jié)果單位，是保證核桃豐產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)的重要條件。 不同時期的修剪方法1）產(chǎn)前期、初產(chǎn)期樹的整形修剪早實類型的整形修剪一般選擇無中心主干的自然開心形。在夏季，當(dāng)過旺枝長到 50cm 時，及時摘心處理，促進(jìn)分枝。下一年繼續(xù)培育主枝，控制開張角度為 45～ 60 度，并防止出現(xiàn)過旺枝。在剪截定干時，從主干上按不同方位選 3～4 個健壯芽( 或枝條)培育為主枝，其余的芽( 枝)全部抹(截)掉。2）自然開心形這種樹形具有成形快、結(jié)果早、樹體矮小、管理方便的特點，適宜于干性弱、樹勢中庸的品種和土壤貧脊的地區(qū)。在每一主枝上合理選留 3～4 個側(cè)枝，第 1 側(cè)枝距枝基部 40 cm 左右。1～2 層和 2～3 層保持～ 和 ～ 的層間距，同一層主枝間保持 15～20 cm的層內(nèi)距。第 1 層 3～4 個，第 2 層 2～3 個，第 3 層1～2 個。此樹形適宜干性強(qiáng)、樹勢旺的品種和土層深厚、土壤肥沃的地區(qū)。5）變向：即人工改變枝條生長方向、生長狀態(tài)，處理方式有開張角度、扭梢、拉枝等。4）緩放：即對處理的枝條不剪截。有利于樹冠更新的衰弱枝的復(fù)壯。短截后剪口芽處于頂端優(yōu)勢位置，刺激了剪口芽的生長，提高成枝力，促進(jìn)抽條長葉。作用是提高光合效率，有利于花粉分化和提高坐果率。 常用修剪技術(shù)1）疏枝：指把枝條從基部徹底剪除。生長期修剪由于要損傷枝葉，減小光合作用面積，對樹體營養(yǎng)生長有較強(qiáng)的削弱、抑制作用，故一般僅在少數(shù)旺樹上進(jìn)行。冬季修剪對樹體削弱的作用最小，尤其對幼樹的整形效果最好。核桃的整形修剪是核桃豐產(chǎn)栽培中極為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。春灌主要是在萌芽期及花期，適時澆水可以促進(jìn)前期枝葉的生長和授粉受精，提高坐果率。灌水時要避開雨季（夏、秋）季，多為冬灌、春灌。 水分管理核桃樹根系發(fā)達(dá)，具有一定的抗旱能力。3）施肥方法幼樹根系范圍小，以環(huán)狀溝施效果好，溝的位置應(yīng)在樹冠的周