【正文】 建議從社會、生態(tài)經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析及建設(shè)條件表明，四川省德陽市旌陽區(qū)核桃基地示范項(xiàng)目完全可行，建議將該項(xiàng)目納入2012年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)核桃基地示范項(xiàng)目。說明項(xiàng)目能獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。銷售收入減少10%，或經(jīng)營成本、建設(shè)投資增加10%，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率。（3）財(cái)務(wù)盈虧平衡分析表明，財(cái)務(wù)盈虧平衡點(diǎn)（BEP）%，%，以后基本處于穩(wěn)定狀態(tài)，基地投資的安全性高。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=12%)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于0，表明該項(xiàng)目獲利能力較強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益顯著。此外，還具有固碳、凈化空氣等生態(tài)功能?；噩F(xiàn)主要為宜林地，水土流失較為嚴(yán)重，基地建成后的核桃林將具有顯著的生態(tài)效益。該項(xiàng)目實(shí)施后可帶動(dòng)72戶農(nóng)戶致富，在項(xiàng)目計(jì)算期15年內(nèi)，平均每畝土地入股股利2369元，；。 社會效益分析項(xiàng)目實(shí)施后，通過核桃基地的精細(xì)耕作、科學(xué)管理和農(nóng)戶技術(shù)培訓(xùn)，使大量農(nóng)戶掌握核桃種植技術(shù)，有利于優(yōu)質(zhì)核桃的推廣，起到輻射作用， 從而改變該區(qū)域核桃生產(chǎn)中因種植技術(shù)粗放、管理不善導(dǎo)致產(chǎn)量低、品質(zhì)劣，經(jīng)濟(jì)效益低下的現(xiàn)狀，有利于促進(jìn)該區(qū)域核桃產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。圖91 敏感分析圖 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論以上指標(biāo)表明：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明本項(xiàng)目盈利能力滿足了行業(yè)投資要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于0，說明該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可接受的。從財(cái)務(wù)投資回收期看，在各因素10%的變幅內(nèi)，說明本項(xiàng)目歸還項(xiàng)目投資的能力較強(qiáng)。表91 敏感性分析表序號項(xiàng) 目基本方案建設(shè)投資經(jīng)營成本銷售價(jià)格　　　+10%10%+10%10%+10%10%1內(nèi)部收益率IRR（%） 　較基本方案增減（%)　 2財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值NPV（萬元）　較基本增減（萬元)　3財(cái)務(wù)投資回收期（年）　較基本方案增減（年)　4敏感度系數(shù)　 5臨界點(diǎn)（%）　從財(cái)務(wù)敏感性分析表可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率及回收期，其中銷售價(jià)格最為敏感，其次是建設(shè)期投資和經(jīng)營成本。 敏感性分析根據(jù)現(xiàn)金流量分析，%，（從建設(shè)期算起），以上3項(xiàng)均能滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求。經(jīng)計(jì)算，優(yōu)質(zhì)核桃基地100%全部投產(chǎn)時(shí)，%，并隨年限增加而減低，%，以后基本處于穩(wěn)定狀態(tài)。盈虧平衡點(diǎn)又稱零利潤點(diǎn)、保本點(diǎn)、盈虧臨界點(diǎn)、損益分歧點(diǎn)、收益轉(zhuǎn)折點(diǎn)等，通常是指全部銷售收入等于全部成本時(shí)（銷售收入線與總成本線的交點(diǎn)）的產(chǎn)量。由于本項(xiàng)為農(nóng)業(yè)種植行業(yè)，無農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅，通過財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析（附表8），全部投資內(nèi)部收益率（FIRR）%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）。 財(cái)務(wù)效益分析 靜態(tài)投資分析經(jīng)估算，本項(xiàng)目在投產(chǎn)期達(dá)到核桃林豐產(chǎn)期后，%~%，表明本項(xiàng)目靜態(tài)投資指標(biāo)較好，利潤指標(biāo)較高，見附表7。；項(xiàng)目建設(shè)完成后的經(jīng)營性成本分為固定成本和可變成本，計(jì)算期內(nèi)。 土地折價(jià)入股利益分配按合作社與入社農(nóng)戶土地參股協(xié)議書，在彌補(bǔ)以前年度虧損后并在可供投資者分配的利潤中以15%的利益分配。項(xiàng)目逐年銷售（營業(yè)）收入詳見附表5。早期掛果單產(chǎn)干果可達(dá)20公斤/畝，豐產(chǎn)期單產(chǎn)干果可達(dá)50公斤/畝以上，并隨年限增加，產(chǎn)量逐年增大，10年后可達(dá)100公斤/畝以上。（3）稅收政策：由于本項(xiàng)目為農(nóng)業(yè)種植行業(yè)，無農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅。為基本能體現(xiàn)核桃的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，本項(xiàng)目計(jì)算期確定為15年。自籌資金主要投資于部分生產(chǎn)資料購置、部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、勞務(wù)費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)以及鋪底流動(dòng)資金等。本項(xiàng)目涉及入社農(nóng)戶72戶。 自籌資金建設(shè)單位德陽市碧鑫薄殼核桃專業(yè)合作社于2005成立，為集體所有制。項(xiàng)目實(shí)施單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序及時(shí)辦理報(bào)賬。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金實(shí)行專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度進(jìn)行管理，按規(guī)定范圍使用資金，嚴(yán)禁擠占挪用。表83 固定資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)投資構(gòu)成表序號投資項(xiàng)目投資額(萬元)比例(%)序號投資項(xiàng)目投資額(萬元)比例(%)1.固定資產(chǎn)投資 2.遞延資產(chǎn)投資 苗木費(fèi) 種植勞務(wù)費(fèi) 土地平整和土壤改良 生產(chǎn)資料 排水溝、蓄水池 工程建設(shè)其它費(fèi)用 生產(chǎn)道路 3.鋪底流動(dòng)資金 基本預(yù)備費(fèi) 　合計(jì) 資金來源該項(xiàng)目資金來源于3部分，中央財(cái)政資金120萬元，%；四川省地方財(cái)政配套資金48萬元，%；建設(shè)單位德陽市碧鑫薄殼核桃專業(yè)合作社和入社農(nóng)戶自籌資金168萬元，%。表82 中央財(cái)政、省財(cái)政和自籌資金投資渠道表投資內(nèi)容投資金額（萬元）投資比（%）中央財(cái)政資金省財(cái)政資金自籌資金中央財(cái)政資金省財(cái)政資金自籌資金苗木費(fèi) 生產(chǎn)資料 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 勞務(wù)費(fèi) 其它費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) 鋪底流動(dòng)資金 總計(jì) 固定資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)投資，%；，%。項(xiàng)目投資構(gòu)成和資金來源詳見附表1?；绢A(yù)備費(fèi)：，%。勞務(wù)費(fèi)：造林、整地、管護(hù)、撫育、%?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)：項(xiàng)目實(shí)施區(qū)的土地平整和土壤改良、%。生產(chǎn)資料費(fèi)用：，%。表81 基地建設(shè)投資估算指標(biāo)序號估算項(xiàng)目單位單價(jià)(元)序號估算項(xiàng)目單位單價(jià)(元)1.營造林工程2生產(chǎn)設(shè)施及配套工程苗木費(fèi)株11 土地平整、土壤改良畝600 用工費(fèi)工日65 蓄水池口14000 農(nóng)家肥噸170 排水溝m80 核桃專用肥噸3800 生產(chǎn)步道m(xù)13 地膜kg16 　　　　農(nóng)藥畝50 　　　　 投資估算 總投資該項(xiàng)目總投資336萬元，其投資費(fèi)用構(gòu)成包括生產(chǎn)資料、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、勞務(wù)費(fèi)用、其它建設(shè)和基本預(yù)備費(fèi)用以及鋪底流動(dòng)資金。依《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理辦法》，工程建設(shè)其它費(fèi)用包括建設(shè)單位管理費(fèi)、可研和勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理和招標(biāo)費(fèi)、科技推廣費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)等，%、3%、6%、3%和2%控制，在地方財(cái)政配套資金中列支。8．項(xiàng)目投資估算與資金籌措 投資估算編制說明 估算依據(jù)（1）國家發(fā)改委《投資項(xiàng)目可行性研究指南》（2002）；（2）國家林業(yè)局《林業(yè)基本建設(shè)工程概（預(yù)）算編制方法》；（3）《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理辦法》（4）《防護(hù)林造林工程投資估算指標(biāo)（試行）》；（5）《無公害林產(chǎn)品 核桃》（DB51/T4952005）；（6）《無公害林產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程 核桃》（DB51/4962005）；（7）中華人民共和國水利部《水土保持工程概算定額》（2003）；（8）市場詢價(jià)及建設(shè)單位提供的有關(guān)資料。 消防應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國消防法》、《四川省消防條例》、國務(wù)院《森林防火條例》、四川省《森林防火實(shí)施辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，實(shí)行目標(biāo)管理，落實(shí)消防安全責(zé)任制及責(zé)任事故追究制。（2）勞動(dòng)場所的粉塵、噪聲、有毒有害物質(zhì)的濃度和強(qiáng)度符合國家有關(guān)規(guī)定。（1）勞動(dòng)環(huán)境符合安全規(guī)定，便于安全操作。（3）在生產(chǎn)和采收等關(guān)鍵時(shí)期，聘請技術(shù)支撐單位專家和經(jīng)驗(yàn)豐富的種植戶在田間地頭進(jìn)行實(shí)地技術(shù)傳授。（2）發(fā)放核桃種植技術(shù)手冊。聘請技術(shù)支撐單位專家舉辦培訓(xùn)班，集中對種植戶進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)。 技術(shù)培訓(xùn)針對核桃種植戶的種植技術(shù)薄弱和優(yōu)質(zhì)核桃基地生產(chǎn)技術(shù)要求，應(yīng)對入社核桃種植戶開展技術(shù)培訓(xùn)，使其熟練掌握生產(chǎn)和經(jīng)營管理方法?；貞?yīng)建立有效的信息系統(tǒng)，對科技、市場、各類報(bào)表數(shù)據(jù)、投資及效益數(shù)據(jù)等信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。凡國家投入的資金必須專戶存儲、單獨(dú)核算，?？顚Ｓ谩?yán)禁以任何形式挪作它用，管理好國有資產(chǎn)，以保證基地建設(shè)的順利進(jìn)行。在施工和竣工后的整個(gè)過程都要進(jìn)行監(jiān)理，對資金使用情況核實(shí)、原材料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、施工過程中的偷工減料、施工與設(shè)計(jì)內(nèi)容核實(shí)、質(zhì)量檢查等。施工過程中的每一階段都應(yīng)進(jìn)行階段驗(yàn)收，竣工之后應(yīng)進(jìn)行最后驗(yàn)收。在作業(yè)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行施工，施工時(shí)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)的技術(shù)要求進(jìn)行，確保工程質(zhì)量。對法人批準(zhǔn)實(shí)施的計(jì)劃要嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更，并對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行逐級檢查、有效監(jiān)督，編制年度計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。 計(jì)劃管理優(yōu)質(zhì)核桃種植基地是一項(xiàng)長期的工作，應(yīng)根據(jù)具體情況制定各種計(jì)劃，以便有序地開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)與效益。 經(jīng)營管理模式入社種植戶自主經(jīng)營和生產(chǎn)管理基地所種植的核桃，合作社負(fù)責(zé)為種植戶提供生產(chǎn)資料的購買、產(chǎn)品的銷售、運(yùn)輸、貯藏以及與核桃生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的技術(shù)、信息等服務(wù)。 機(jī)構(gòu)職責(zé)核桃示范基地建設(shè)辦公室主要職責(zé)是：（1）組織統(tǒng)一采購，供應(yīng)成員從事核桃生產(chǎn)所需的核桃種苗、農(nóng)藥化肥等生產(chǎn)資料；（2）組織收購成員生產(chǎn)的核桃產(chǎn)品；（3）為成員提供核桃運(yùn)輸、貯藏、加工、包裝等服務(wù)；（4）組織核桃種植技術(shù)培訓(xùn)，加強(qiáng)技術(shù)指導(dǎo)，提高成員核桃種植水平；（5）引進(jìn)推廣核桃新品種、栽培新技術(shù)；（6）提供法律咨詢服務(wù)，依法保護(hù)核桃種植戶的合法權(quán)利；（7）收集整理核桃種植、管理和科技情報(bào)，為成員提供科技信息、種植信息、市場信息；（8）加強(qiáng)核桃種植戶之間的聯(lián)系，協(xié)調(diào)成員關(guān)系，增進(jìn)成員之間的溝通與交流；（9）向種植戶傳達(dá)、實(shí)施政府核桃產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策。辦公室設(shè)在德陽市碧鑫薄殼核桃專業(yè)合作社，由主任和成員組成。因而，核桃林示范基地建設(shè)項(xiàng)目對環(huán)境的影響是正效應(yīng)，不會對環(huán)境破壞作用。（5）嚴(yán)格執(zhí)行林木種苗的相關(guān)管理規(guī)定，嚴(yán)格種苗檢疫制度，減少病蟲傳播機(jī)會。（2）盡量使用有機(jī)肥，合理使用化肥，避免地表撒施，盡量采用高效、低毒、殘留期短的農(nóng)藥，減少化肥農(nóng)藥污染。（1）水土和土壤肥力保持措施。（3）種苗檢疫如不到位，可引起病蟲害傳播；移植種苗如未經(jīng)檢疫，可能將原產(chǎn)地病蟲害傳入，造成新的病蟲害的發(fā)生。整地、挖穴、栽植、開溝或挖穴施肥，除草松土等生產(chǎn)活動(dòng)，將破壞部分地表植被和土壤結(jié)構(gòu)，在雨水、地表徑流作用下引起部分水土流失。但部分治理措施如處理不當(dāng)，也會對環(huán)境產(chǎn)生不利影響。宜林地上主要生長灌木和草本，裸露率較高，保水保土能力弱。表52 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃安排表工程名稱1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月立項(xiàng)、設(shè)計(jì)等批復(fù)排灌設(shè)施建設(shè)道路設(shè)施建設(shè)土地平整、土壤改良整地、打窩、栽植技術(shù)培訓(xùn)檢查驗(yàn)收6．環(huán)境影響評價(jià) 環(huán)境現(xiàn)狀建設(shè)用基地的土地為入社農(nóng)戶所有，其用地性質(zhì)為宜林地，位于丘陵的坡地或臺地上。2012年5月~7月，開展良種及豐產(chǎn)栽培技術(shù)培訓(xùn)2~3次；2012年11月~12月，項(xiàng)目驗(yàn)收擋案建設(shè)和驗(yàn)收。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排本項(xiàng)目建設(shè)期為1年，即2012年1月~201年12月。 生產(chǎn)設(shè)施建設(shè)基地內(nèi)新修蓄水池10口，排水溝1690 m，生產(chǎn)步道4799 m。 建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模 示范基地建設(shè)通過土地平整和土壤改良107畝，示范基地面積達(dá)1300畝。核桃專業(yè)協(xié)會不定期舉行有關(guān)核桃的政策、市場行情、核桃產(chǎn)業(yè)動(dòng)態(tài)等宣傳活動(dòng)，并將核桃的實(shí)用新技術(shù)、種植模式等成熟技術(shù)印成小冊子，發(fā)放到種植戶手中，便于推廣和應(yīng)用。 技術(shù)培訓(xùn)方案邀請“德陽市核桃專家大院”的核桃專家舉辦培訓(xùn)班，對種植戶進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)。 生產(chǎn)道路根據(jù)基地內(nèi)的現(xiàn)狀、分區(qū)以及周邊環(huán)境條件，依有利于生產(chǎn)的原則，規(guī)劃在基地內(nèi)修建連接基地內(nèi)機(jī)耕道的生產(chǎn)步道，構(gòu)成作業(yè)道路網(wǎng)。 排水溝排水溝主要是排山洪和基地內(nèi)積水。 生產(chǎn)設(shè)施設(shè)計(jì)方案 蓄水池蓄水池設(shè)計(jì)為地下式圓形的磚混結(jié)構(gòu)，體積100 m3。防治方法：a、利用成蟲趨光和假死習(xí)性，晚上用燈光誘殺，白天發(fā)現(xiàn)有小嫩枝被咬破且呈新鮮狀時(shí)，在其附近捕捉成蟲。受害樹有的主枝死亡，有的整株死亡，是核桃樹的毀滅性害蟲。在四川的核桃產(chǎn)區(qū)均有分布。防治方法：a、及時(shí)揀拾落果，摘除樹上的被害果，集中銷毀，也可利用成蟲的假死性，在成蟲發(fā)生盛期振動(dòng)樹枝，樹下鋪置塑料布，收集并殺死落地成蟲；b、從成蟲出現(xiàn)至幼蟲孵化盛期，用50％辛硫磷乳劑1000倍液，或50％殺螟松乳劑1000倍液噴布樹冠。以成蟲在樹干基部陽面的粗皮縫中或雜草、表土層中越冬。防治方法：a、冬春季細(xì)翻樹盤，消滅越冬幼蟲；b、受害幼果脫落前及時(shí)剪摘深埋；c、5月中下旬成蟲產(chǎn)卵期，每隔10~15天噴一次50％%溴氰菊酯2000倍液。 主要蟲害及其防治（1）核桃舉肢蛾俗稱核桃黑，以幼蟲蛀食核桃果實(shí)和種仁，使果皮發(fā)黑、皺縮，種仁干縮變黑，引起早期落果。①病害癥狀：該病主要為害核桃枝干，造成葉片變黃脫落，枝干病害皮層失綠呈灰褐色或紅褐色，開裂下陷，當(dāng)病斑繞枝干一周時(shí)，出現(xiàn)枯枝或整株死亡。（3）核桃枝枯病該病屬真菌性病害。隨著病斑擴(kuò)展，導(dǎo)致全果變黑腐爛，提早落果。一般植株被害率達(dá)