金融ic卡應(yīng)用業(yè)務(wù)需求書(shū)(參考版)
2025-05-17 03:46本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)分錄： 發(fā)卡機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理： 借：個(gè)人IC卡備付金存款—電子存折（電子錢(qián)包）戶?。ㄏM(fèi)額） 貸：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款 劃轉(zhuǎn)時(shí)： 借：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款（消費(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來(lái)（消費(fèi)額—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)收入—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 （２）如實(shí)行由商戶提交“商戶卡”進(jìn)行消費(fèi)交易批量扣持卡入賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 發(fā)卡機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理： 借：個(gè)人IC卡備付金存款—電子存折（電子錢(qián)包）戶（消費(fèi)額） 貸：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款 劃轉(zhuǎn)時(shí)： 借：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款（消費(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來(lái)（消費(fèi)額—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)收入—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 ?。矗惖兀桑每▊涓督鸫婵钪髻~戶和電子存折賬戶的聯(lián)機(jī)消費(fèi)交易時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 收單行卡部的會(huì)計(jì)分錄： 借：待清算IC卡款項(xiàng) 貸：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款 清算時(shí)： 借：轄內(nèi)往來(lái) 貸：待清算IC卡款項(xiàng) 劃轉(zhuǎn)時(shí)： 借：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款（消費(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來(lái)（消費(fèi)額—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)收入—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 發(fā)卡行的會(huì)計(jì)分錄： 借：個(gè)人IC卡備付金存款—電子存折（電子錢(qián)包）戶?。ㄏM(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來(lái)11 / 11。會(huì)計(jì)分錄： 發(fā)卡機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理： 借：個(gè)人IC卡備付金存款—電子存折戶（消費(fèi)額）貸：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款 劃轉(zhuǎn)時(shí)： 借：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款（消費(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來(lái)（消費(fèi)額—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)收入—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 ?。常镜兀桑每娮哟嬲巯揞~下和電子錢(qián)包的脫機(jī)消費(fèi)交易處理，采用批量扣賬方式進(jìn)行。電子存折賬戶的購(gòu)物消費(fèi)交易分為聯(lián)機(jī)和脫機(jī)處理兩種；電子錢(qián)包賬戶的購(gòu)物消費(fèi)交易一律脫機(jī)處理。分錄： 借：現(xiàn)金 貸：個(gè)人IC卡備付金存款—電子錢(qián)包戶 購(gòu)物消費(fèi)的核算處理手續(xù) 特約商戶在受理ＩＣ卡上電子存折或電子錢(qián)包賬戶款項(xiàng)消費(fèi)付款時(shí)，須通過(guò)終端讀卡，并由持卡人輸入交易密碼（電子錢(qián)包除外），方可辦理。 儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)處理： 借：暫付款項(xiàng)—待劃收款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金 日終前清算中心的賬務(wù)處理： 借：轄內(nèi)往來(lái)—儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn) 貸：暫付款項(xiàng)—待劃收款項(xiàng) 借：個(gè)人IC卡備付金存款—電子存折戶 貸：轄內(nèi)往來(lái)—發(fā)卡機(jī)構(gòu) （３）異地ＩＣ卡電子存折賬戶聯(lián)機(jī)取現(xiàn)交易的處理，同現(xiàn)行系統(tǒng)的異地聯(lián)網(wǎng)取現(xiàn)交易的處理。會(huì)計(jì)分錄：（１）本地ＩＣ卡電子存折取現(xiàn)交易的聯(lián)機(jī)處理 儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)處理： 借：待清算同城IC卡款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金 發(fā)卡機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理： 借：個(gè)人IC卡備付金存款—電子存折戶 貸：待清算同城IC卡款項(xiàng)（或現(xiàn)金）
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