金融ic卡應(yīng)用業(yè)務(wù)需求書-資料下載頁
2025-05-14 03:46本頁面
【正文】 金 貸：個(gè)人IC卡備付金存款—電子錢包戶 購(gòu)物消費(fèi)的核算處理手續(xù) 特約商戶在受理ＩＣ卡上電子存折或電子錢包賬戶款項(xiàng)消費(fèi)付款時(shí)，須通過終端讀卡，并由持卡人輸入交易密碼（電子錢包除外），方可辦理。終端打印的電子付款交易憑證第一聯(lián)為特約商戶留存聯(lián)，第二聯(lián)為持卡人留存聯(lián)，第三聯(lián)發(fā)卡機(jī)構(gòu)留存聯(lián)（定期送發(fā)卡機(jī)構(gòu)保管）。電子存折賬戶的購(gòu)物消費(fèi)交易分為聯(lián)機(jī)和脫機(jī)處理兩種；電子錢包賬戶的購(gòu)物消費(fèi)交易一律脫機(jī)處理。 ?。保镜兀桑每▊涓督鸫婵钪髻~戶的ＰＯＳ消費(fèi)交易處理的會(huì)計(jì)分錄：發(fā)卡機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理： 借：個(gè)人IC卡備付金存款 貸：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款 劃轉(zhuǎn)時(shí)： 借：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款（消費(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來（消費(fèi)額—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)收入—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 ２．本地ＩＣ卡電子存折的聯(lián)機(jī)消費(fèi)交易處理，采用實(shí)時(shí)扣賬方式。會(huì)計(jì)分錄： 發(fā)卡機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理： 借：個(gè)人IC卡備付金存款—電子存折戶（消費(fèi)額）貸：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款 劃轉(zhuǎn)時(shí)： 借：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款（消費(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來（消費(fèi)額—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)收入—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 ?。常镜兀桑每娮哟嬲巯揞~下和電子錢包的脫機(jī)消費(fèi)交易處理，采用批量扣賬方式進(jìn)行。 （１）每日日終前發(fā)卡行與特約商戶進(jìn)行聯(lián)機(jī)對(duì)賬并上傳消費(fèi)交易明細(xì)數(shù)據(jù)，發(fā)卡行按上傳的交易明細(xì)數(shù)據(jù)批量扣持卡人賬。會(huì)計(jì)分錄： 發(fā)卡機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理： 借：個(gè)人IC卡備付金存款—電子存折（電子錢包）戶?。ㄏM(fèi)額） 貸：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款 劃轉(zhuǎn)時(shí)： 借：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款（消費(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來（消費(fèi)額—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)收入—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 （２）如實(shí)行由商戶提交“商戶卡”進(jìn)行消費(fèi)交易批量扣持卡入賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 發(fā)卡機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理： 借：個(gè)人IC卡備付金存款—電子存折（電子錢包）戶（消費(fèi)額） 貸：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款 劃轉(zhuǎn)時(shí)： 借：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款（消費(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來（消費(fèi)額—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)收入—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 ?。矗惖兀桑每▊涓督鸫婵钪髻~戶和電子存折賬戶的聯(lián)機(jī)消費(fèi)交易時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 收單行卡部的會(huì)計(jì)分錄： 借：待清算IC卡款項(xiàng) 貸：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款 清算時(shí)： 借：轄內(nèi)往來 貸：待清算IC卡款項(xiàng) 劃轉(zhuǎn)時(shí)： 借：暫收款項(xiàng)—待劃付商戶消費(fèi)款（消費(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來（消費(fèi)額—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)收入—商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 發(fā)卡行的會(huì)計(jì)分錄： 借：個(gè)人IC卡備付金存款—電子存折（電子錢包）戶?。ㄏM(fèi)額） 貸：轄內(nèi)往來11 / 11
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