金融ic卡應用業(yè)務需求書-資料下載頁
2025-05-14 03:46本頁面
【正文】 金 貸：個人IC卡備付金存款—電子錢包戶 購物消費的核算處理手續(xù) 特約商戶在受理ＩＣ卡上電子存折或電子錢包賬戶款項消費付款時，須通過終端讀卡，并由持卡人輸入交易密碼（電子錢包除外），方可辦理。終端打印的電子付款交易憑證第一聯(lián)為特約商戶留存聯(lián)，第二聯(lián)為持卡人留存聯(lián)，第三聯(lián)發(fā)卡機構留存聯(lián)（定期送發(fā)卡機構保管）。電子存折賬戶的購物消費交易分為聯(lián)機和脫機處理兩種；電子錢包賬戶的購物消費交易一律脫機處理。 ?。保镜兀桑每▊涓督鸫婵钪髻~戶的ＰＯＳ消費交易處理的會計分錄：發(fā)卡機構的賬務處理： 借：個人IC卡備付金存款 貸：暫收款項—待劃付商戶消費款 劃轉時： 借：暫收款項—待劃付商戶消費款（消費額） 貸：轄內往來（消費額—商戶結算手續(xù)費） 手續(xù)費收入—商戶結算手續(xù)費收入 ?。玻镜兀桑每娮哟嬲鄣穆?lián)機消費交易處理，采用實時扣賬方式。會計分錄： 發(fā)卡機構的賬務處理： 借：個人IC卡備付金存款—電子存折戶（消費額）貸：暫收款項—待劃付商戶消費款 劃轉時： 借：暫收款項—待劃付商戶消費款（消費額） 貸：轄內往來（消費額—商戶結算手續(xù)費） 手續(xù)費收入—商戶結算手續(xù)費收入 ３．本地ＩＣ卡電子存折限額下和電子錢包的脫機消費交易處理，采用批量扣賬方式進行。 ?。ǎ保┟咳杖战K前發(fā)卡行與特約商戶進行聯(lián)機對賬并上傳消費交易明細數(shù)據(jù)，發(fā)卡行按上傳的交易明細數(shù)據(jù)批量扣持卡人賬。會計分錄： 發(fā)卡機構的賬務處理： 借：個人IC卡備付金存款—電子存折（電子錢包）戶?。ㄏM額） 貸：暫收款項—待劃付商戶消費款 劃轉時： 借：暫收款項—待劃付商戶消費款（消費額） 貸：轄內往來（消費額—商戶結算手續(xù)費） 手續(xù)費收入—商戶結算手續(xù)費收入 ?。ǎ玻┤鐚嵭杏缮虘籼峤弧吧虘艨ā边M行消費交易批量扣持卡入賬時的會計分錄： 發(fā)卡機構的賬務處理： 借：個人IC卡備付金存款—電子存折（電子錢包）戶（消費額） 貸：暫收款項—待劃付商戶消費款 劃轉時： 借：暫收款項—待劃付商戶消費款（消費額） 貸：轄內往來（消費額—商戶結算手續(xù)費） 手續(xù)費收入—商戶結算手續(xù)費收入 ?。矗惖兀桑每▊涓督鸫婵钪髻~戶和電子存折賬戶的聯(lián)機消費交易時的會計分錄： 收單行卡部的會計分錄： 借：待清算IC卡款項 貸：暫收款項—待劃付商戶消費款 清算時： 借：轄內往來 貸：待清算IC卡款項 劃轉時： 借：暫收款項—待劃付商戶消費款（消費額） 貸：轄內往來（消費額—商戶結算手續(xù)費） 手續(xù)費收入—商戶結算手續(xù)費收入 發(fā)卡行的會計分錄： 借：個人IC卡備付金存款—電子存折（電子錢包）戶?。ㄏM額） 貸：轄內往來11 / 11
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