【正文】 第七十二條 本辦法自2005年2月1日起施行。第七十條 未進(jìn)行股份制改造的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立、維護(hù)和改進(jìn)，并明確相對(duì)獨(dú)立的決策、監(jiān)督和執(zhí)行的職責(zé)和權(quán)限。第六十九條 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。（十）糾正措施：為消除己發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、險(xiǎn)情和事故的原因所采取的措施。（八）違規(guī)：未滿(mǎn)足規(guī)定的要求，既可能是人員主觀造成的，也可能是其他客觀原因?qū)е碌?。（六）事故：造成損失的非預(yù)期事件。風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方包括風(fēng)險(xiǎn)直接承擔(dān)者和間接利害關(guān)系者，前者如商業(yè)銀行投資者、顧客或員工，后者如監(jiān)管機(jī)構(gòu)。程序可以形成文件，也可以不形成文件；當(dāng)程序形成文件時(shí)，通常稱(chēng)為書(shū)面程序。媒體可以是紙張，計(jì)算機(jī)磁盤(pán)、光盤(pán)或其他電子媒體，或其組合。第八章 附 則第六十七條 本辦法涉及的重要名詞術(shù)語(yǔ)解釋如下：（一）體系：相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。第六十六條 未經(jīng)批準(zhǔn)或許可，任何單位和個(gè)人不得對(duì)外公布對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系等級(jí)評(píng)定結(jié)果。（八）延緩批準(zhǔn)或拒絕受理增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)的申請(qǐng)。（六）取消有關(guān)人員一定期限或終身銀行業(yè)從業(yè)資格。（四）加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度及頻率。（二）就評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制體系存在問(wèn)題可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，向被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行提示和警告。受托中介機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)須按照本辦法執(zhí)行。受托中介機(jī)構(gòu)和人員必須熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和運(yùn)作，具備商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立或評(píng)價(jià)方面的經(jīng)驗(yàn)。第六十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)各階段涉及的有關(guān)記錄、表格、評(píng)價(jià)報(bào)告以及跟蹤驗(yàn)證的相關(guān)資料均應(yīng)作為監(jiān)管檔案妥善保管。第六十條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整理、分析和掌握被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)報(bào)送的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)、國(guó)家審計(jì)部門(mén)的審計(jì)結(jié)果和被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)信息，充分利用監(jiān)管部門(mén)對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的各種現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果。其中，初次整體評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)覆蓋總行和所有分支機(jī)構(gòu)；再次進(jìn)行整體評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)抽取不少于三分之一的分支機(jī)構(gòu)。第五十八條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性確定對(duì)商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率和范圍，當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生管理層重大變動(dòng)、重大的并購(gòu)或處置、重大的營(yíng)運(yùn)方法改變或財(cái)務(wù)信息處理方式改變等情況，或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。（二）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行總部的評(píng)價(jià)，原則上每?jī)赡暌淮?。第六?組織和實(shí)施第五十六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則進(jìn)行。（四）經(jīng)查實(shí)的重大信訪事件。（二）因經(jīng)營(yíng)管理不善發(fā)生擠提事件。第五十四條 若被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，應(yīng)在上述評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無(wú)效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒(méi)有貫徹執(zhí)行或無(wú)效，管理方面存在重大問(wèn)題，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)安全性差。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)效果一般。二級(jí)：綜合評(píng)分80－89分。定級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為：一級(jí)：綜合評(píng)分90分 以上（含90分）。其中，過(guò)程評(píng)價(jià)的權(quán)重為70％，結(jié)果評(píng)價(jià)的權(quán)重為30％，兩項(xiàng)得分加總得出綜合評(píng)價(jià)總分。銀監(jiān)會(huì)可以根據(jù)商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)情況、經(jīng)濟(jì)金融情況和銀監(jiān)會(huì)工作的重點(diǎn)，補(bǔ)充、修訂或調(diào)整有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)分值。結(jié)果評(píng)價(jià)主要包括十項(xiàng)指標(biāo)：資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本收入比、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、不良貸款撥備覆蓋率、資本充足指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、案件指標(biāo)等，指標(biāo)說(shuō)明及控制比例見(jiàn)附錄。第五十一條 內(nèi)部控制的結(jié)果評(píng)價(jià)。第五十條 若涉及到需要采取抽樣測(cè)試確定評(píng)價(jià)結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項(xiàng)評(píng)價(jià)得滿(mǎn)分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評(píng)價(jià)不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評(píng)價(jià)項(xiàng)目分值的50%，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目不得分。為了保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。（四）在滿(mǎn)足前三項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項(xiàng)分值的百分之二十。（二）在滿(mǎn)足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的過(guò)程和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施被規(guī)定并遵循要求的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十。其他活動(dòng)在每三次再次評(píng)價(jià)周期內(nèi)應(yīng)至少覆蓋一次。第四十七條 初次實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，須對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。上述五部分評(píng)價(jià)得分加總除以5，得到過(guò)程評(píng)價(jià)的實(shí)際得分。對(duì)內(nèi)部控制的過(guò)程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根據(jù)評(píng)價(jià)得分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制等級(jí)。應(yīng)收集被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息，進(jìn)行核實(shí)、對(duì)比分析和趨勢(shì)分析，從而對(duì)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況做出評(píng)價(jià)。（四）每日?qǐng)?zhí)行多次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，全年10000次以下的，抽樣量應(yīng)保持在2550個(gè)之間；全年10000次以上的，抽樣量應(yīng)保持在50個(gè)以上。（二）每周執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在410個(gè)之間。可在根據(jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。第四十二條 測(cè)試抽樣。（二）功能測(cè)試，即對(duì)某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類(lèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。符合性測(cè)試是獲得評(píng)價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合規(guī)性、有效性和適宜性，即相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行，控制措施能否達(dá)到控制目的，控制措施是否恰當(dāng)。了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系主要通過(guò)詢(xún)問(wèn)、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的充分性和合規(guī)性。具體可以采取符合性測(cè)試和指標(biāo)分析等，其中，對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)主要采取符合性測(cè)試法；對(duì)內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)，主要采取指標(biāo)分析法。實(shí)施測(cè)試和分析。第三十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施包括：了解內(nèi)部