【正文】 第七十二條 本辦法自2005年2月1日起施行。第七十條 未進(jìn)行股份制改造的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲蓄機構(gòu)、政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機構(gòu)，應(yīng)由高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立、維護和改進(jìn)，并明確相對獨立的決策、監(jiān)督和執(zhí)行的職責(zé)和權(quán)限。第六十九條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲蓄機構(gòu)。（十）糾正措施：為消除己發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、險情和事故的原因所采取的措施。（八）違規(guī)：未滿足規(guī)定的要求，既可能是人員主觀造成的，也可能是其他客觀原因?qū)е碌?。（六）事故：造成損失的非預(yù)期事件。風(fēng)險相關(guān)方包括風(fēng)險直接承擔(dān)者和間接利害關(guān)系者，前者如商業(yè)銀行投資者、顧客或員工，后者如監(jiān)管機構(gòu)。程序可以形成文件，也可以不形成文件；當(dāng)程序形成文件時，通常稱為書面程序。媒體可以是紙張，計算機磁盤、光盤或其他電子媒體，或其組合。第八章 附 則第六十七條 本辦法涉及的重要名詞術(shù)語解釋如下：（一）體系：相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。第六十六條 未經(jīng)批準(zhǔn)或許可，任何單位和個人不得對外公布對被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系等級評定結(jié)果。（八）延緩批準(zhǔn)或拒絕受理增設(shè)分支機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)的申請。（六）取消有關(guān)人員一定期限或終身銀行業(yè)從業(yè)資格。（四）加大現(xiàn)場檢查力度及頻率。（二）就評價對象內(nèi)部控制體系存在問題可能引發(fā)的風(fēng)險，向被評價機構(gòu)進(jìn)行提示和警告。受托中介機構(gòu)對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評價須按照本辦法執(zhí)行。受托中介機構(gòu)和人員必須熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和運作，具備商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立或評價方面的經(jīng)驗。第六十二條 內(nèi)部控制評價各階段涉及的有關(guān)記錄、表格、評價報告以及跟蹤驗證的相關(guān)資料均應(yīng)作為監(jiān)管檔案妥善保管。第六十條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)及時整理、分析和掌握被評價機構(gòu)報送的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)、國家審計部門的審計結(jié)果和被評價機構(gòu)的內(nèi)部審計信息，充分利用監(jiān)管部門對被評價機構(gòu)的各種現(xiàn)場檢查結(jié)果。其中，初次整體評價時，應(yīng)覆蓋總行和所有分支機構(gòu)；再次進(jìn)行整體評價時，應(yīng)抽取不少于三分之一的分支機構(gòu)。第五十八條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險大小和重要性確定對商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)內(nèi)部控制評價的頻率和范圍，當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生管理層重大變動、重大的并購或處置、重大的營運方法改變或財務(wù)信息處理方式改變等情況，或銀監(jiān)會認(rèn)為必要時，應(yīng)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行整體評價。（二）銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行總部的評價，原則上每兩年一次。第六章 組織和實施第五十六條 內(nèi)部控制評價按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則進(jìn)行。（四）經(jīng)查實的重大信訪事件。（二）因經(jīng)營管理不善發(fā)生擠提事件。第五十四條 若被評價機構(gòu)在評價期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，應(yīng)在上述評級的基礎(chǔ)上下調(diào)一級。被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險隱患。被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒有貫徹執(zhí)行或無效，管理方面存在重大問題，業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性差。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險，經(jīng)營效果一般。二級：綜合評分80－89分。定級標(biāo)準(zhǔn)為：一級：綜合評分90分 以上（含90分）。其中，過程評價的權(quán)重為70％，結(jié)果評價的權(quán)重為30％，兩項得分加總得出綜合評價總分。銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行整體風(fēng)險情況、經(jīng)濟金融情況和銀監(jiān)會工作的重點，補充、修訂或調(diào)整有關(guān)評價指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)分值。結(jié)果評價主要包括十項指標(biāo)：資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比、大額風(fēng)險集中度指標(biāo)、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、不良貸款撥備覆蓋率、資本充足指標(biāo)、流動性指標(biāo)、案件指標(biāo)等，指標(biāo)說明及控制比例見附錄。第五十一條 內(nèi)部控制的結(jié)果評價。第五十條 若涉及到需要采取抽樣測試確定評價結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項評價得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項以上違規(guī)（含兩項），該項評價不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項違規(guī)的，應(yīng)擴大一倍抽樣，在擴大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評價項目分值的50%，在擴大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評價項目不得分。為了保持可比性，在得出其余適用項的總分后，還應(yīng)將該評價項目的總得分進(jìn)行調(diào)整。（四）在滿足前三項的基礎(chǔ)上，被評價項目在實現(xiàn)風(fēng)險控制的結(jié)果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項分值的百分之二十。（二）在滿足前項的基礎(chǔ)上，被評價項目的過程和對風(fēng)險的控制措施被規(guī)定并遵循要求的，可得該項分值的百分之三十。其他活動在每三次再次評價周期內(nèi)應(yīng)至少覆蓋一次。第四十七條 初次實施內(nèi)部控制評價時，須對所有業(yè)務(wù)活動、管理活動和支持保障活動進(jìn)行評價。上述五部分評價得分加總除以5，得到過程評價的實際得分。對內(nèi)部控制的過程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根據(jù)評價得分確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制等級。應(yīng)收集被評價機構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息，進(jìn)行核實、對比分析和趨勢分析，從而對內(nèi)控目標(biāo)實現(xiàn)情況做出評價。（四）每日執(zhí)行多次的業(yè)務(wù)或事項，全年10000次以下的，抽樣量應(yīng)保持在2550個之間；全年10000次以上的，抽樣量應(yīng)保持在50個以上。（二）每周執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項，抽樣量應(yīng)保持在410個之間。可在根據(jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評價項目的風(fēng)險和重要性進(jìn)行調(diào)整。第四十二條 測試抽樣。（二）功能測試，即對某項控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。符合性測試是獲得評價證據(jù)以證實內(nèi)部控制在實際中的合規(guī)性、有效性和適宜性，即相關(guān)規(guī)定在實際中是否被一貫執(zhí)行，控制措施能否達(dá)到控制目的，控制措施是否恰當(dāng)。了解被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系主要通過詢問、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評價被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的充分性和合規(guī)性。具體可以采取符合性測試和指標(biāo)分析等，其中，對內(nèi)部控制過程評價主要采取符合性測試法；對內(nèi)部控制結(jié)果評價，主要采取指標(biāo)分析法。實施測試和分析。第三十九條 內(nèi)部控制評價實施包括：了解內(nèi)部