科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)納稅籌劃方案(參考版)
2025-05-16 02:43本頁面
【正文】 因此，科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)在進行戰(zhàn)略決策時，同樣也要考慮到納稅負擔問題，進行周密的納稅籌劃，實現(xiàn)稅后利潤最大化。網(wǎng)上訂單是否具有紙基合同的性質和作用，是否需要繳納印花稅，目前這點也不明確。第三，利用無紙化的特點進行印花稅的籌劃。比如，將電子商務中的有形貨物銷售收入視為服務收入會直接影響稅種的適用和稅負的大小，對貨物的銷售通常適用17%的增值稅，而勞務收入則適用5%的營業(yè)稅。電子商務將原先以有形財產(chǎn)形式提供的商品轉變?yōu)閿?shù)字形式提供，使得網(wǎng)上商品購銷和服務的界限變得模糊。由于在上述認定上的復雜性，納稅人就可以根據(jù)自己的實際情況和稅法上的不同規(guī)定進行有利于節(jié)稅的企業(yè)性質認定操作。在所得稅上，高新技術企業(yè)可享受定期減免稅優(yōu)惠以及稅率上的優(yōu)惠；在增值稅上，作為軟件企業(yè)還可以享受超過規(guī)定增值稅稅收負擔率的部分實行即征即退的稅收優(yōu)惠政策；如果屬于服務性企業(yè)則適用營業(yè)稅，而且，從事電子商務服務的電訊企業(yè)與普通企業(yè)執(zhí)行的營業(yè)稅稅率不同，從事電子商務服務的電訊企業(yè)按3%稅率繳納營業(yè)稅，而從事電子商務服務的普通企業(yè)則需按5%的稅率繳納營業(yè)稅。有些企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上注明從事系統(tǒng)集成和軟件開發(fā)銷售、出口，但實際上主要從事電子商務業(yè)務。第一，.利用電子商務企業(yè)的性質進行納稅籌劃。六． 利用電子商務進行納稅籌劃電子商務是是近年來新興的交易方式，并且發(fā)展迅速，目前各國還沒有對電子商務的征稅問題達成一致，這為企業(yè)納稅籌劃提供了一定的空間。如果當年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度比設備購置的前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但延續(xù)抵免的期限最長不得超過5年。第四，對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。第三，技術轉讓的減免稅政策。自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品（含單晶硅片），按17％的法定稅率繳納增值稅后，對其增值稅實際稅負超過6％的部分實行即征即退政策。（5）軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年。（2）增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。具體分為以下幾個方面：（1）自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的法定稅率繳納增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分
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