商業(yè)銀行內(nèi)部控制ppt課件(參考版)
2025-05-15 12:08本頁(yè)面
【正文】 Company LogoCompany LogoThe end。更重要的是，內(nèi)部控制中要求的 “ 嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作 ” 幾乎被完全忽視。Company Logon 總結(jié) 從案例的分析再結(jié)合商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)、存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的重點(diǎn)，可以看到該案件的發(fā)生，主要是因?yàn)閮?chǔ)蓄員的違規(guī)操作和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的監(jiān)督體系沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)。 楊崢 當(dāng)天在 電腦 中虛增存款 時(shí) ，同 時(shí) 使用了本 應(yīng) 由所主任掌管的 “五 級(jí)卡 ”和本 應(yīng) 由 儲(chǔ) 蓄主管掌管的 “四 級(jí) 卡 ”。 楊崢選 在 這 一天作案正是因 為 相 對(duì) 其他幾天來(lái) 說(shuō) ， 這 一天受到的 監(jiān) 管是最少的。那么，他是瞅準(zhǔn)了春節(jié)時(shí)該行中的哪些管理上的漏洞呢？漏洞一：私自換開(kāi)的值班安排 正月初一本不 該楊崢值 班，但他與人 換 了班。機(jī) 場(chǎng) 河分理 處 在隨后的清理中， 發(fā)現(xiàn)楊崢 所在的凌云 儲(chǔ) 蓄所外 幣錢(qián) 箱少了 3萬(wàn)美元、 1萬(wàn)港 幣 ，確定被 楊崢 盜走。初六上午，工行武 漢營(yíng)業(yè) 部 監(jiān) 管部 門(mén)發(fā)現(xiàn)該 筆存款疑點(diǎn)，遂案 發(fā) 。正月初一， 楊 利用 值 班上柜之機(jī)，在 電腦 上操作，憑空劃 賬 300多萬(wàn)元，分 別 存入自己的 35個(gè)活期存折。據(jù)悉，春 節(jié) 期 間 ， 楊崢 通 過(guò) 虛 撥 存款手段，共卷走，并 偷 走美元 3萬(wàn)元，港 幣 1萬(wàn)元。 內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。 Company Logo計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制n 嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門(mén)、管理部門(mén)與應(yīng)用部門(mén)的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。Company Logo中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制n 開(kāi)展中間業(yè)務(wù)
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