經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)ppt課件(2)(參考版)
2025-05-06 01:48本頁面
【正文】 預(yù)測(cè)年度生產(chǎn)任務(wù)增減的％） （ 1 177。它是以流動(dòng)資金項(xiàng)目上年度需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度生產(chǎn)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)速度進(jìn)行調(diào)整，預(yù)測(cè)新年度資金需要量。 = ? 預(yù)測(cè) 10年應(yīng)收賬款平均每日周轉(zhuǎn)額＝ (1200/1000) ＝ ? 預(yù)測(cè) 10年應(yīng)收賬款資金占用額＝ =540萬元 ? 簡(jiǎn)化的計(jì)算法＝ 1200萬元 247。 ? 解：基年應(yīng)收賬款日平均占用余額＝（ 500＋ 400） /2=450萬元 ? 09年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 1000/450= ? 09年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 360天 247。預(yù)計(jì) 10年賒銷營(yíng)業(yè)收入 1200萬元。 基年相關(guān)指標(biāo)） 基年應(yīng)收賬款平均每日周轉(zhuǎn)額 ＝（預(yù)測(cè)期賒銷收入 247。該法計(jì)算結(jié)果比較精確。 1000＝ 400/1000＝ 40％ ? 10年預(yù)測(cè)流動(dòng)資金需求總量＝ 1200 40％ （ 1－ 10％）＝ 432萬元。計(jì)算 10年流動(dòng)資金需要量。 基年?duì)I業(yè)收入實(shí)際數(shù)額 資金占用比例法計(jì)算例 ? 例：某企業(yè) 09年?duì)I業(yè)收入 1000萬元，流動(dòng)資產(chǎn)余額年初為 400萬元，年末為 500萬元，其中 50萬元為不合理占用額。 ? 例如用營(yíng)業(yè)收入作相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式： ? 預(yù)測(cè)期流動(dòng)資金需求量＝預(yù)測(cè)期營(yíng)業(yè)收入 基年?duì)I業(yè)收入占用流動(dòng)資金率 （ 1177。 ? 測(cè)算出總的固定資產(chǎn)需要量后，計(jì)算要增加的固定資產(chǎn)量，再按市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算需要的資金量。 ? 預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)臺(tái)時(shí)定額總數(shù)＝ ΣXi Ki Ri ? 預(yù)計(jì)完成生產(chǎn)任務(wù)需設(shè)備臺(tái)數(shù)＝ （ ΣXi Ki Ri） 247。 ? 某種生產(chǎn)設(shè)備需要量＝預(yù)計(jì)要使用該設(shè)備的年生產(chǎn)任務(wù) 247。 項(xiàng)目 余額 占銷售收入百分比 預(yù)計(jì)額 項(xiàng)目 余額 占銷售收入百分比 預(yù)計(jì)額貨幣資金 15000 % 20220 應(yīng)付賬款 30000 % 40000應(yīng)收賬款 30000 % 40000 應(yīng)付費(fèi)用 30000 % 40000存貨 90000 % 120220 短期借款 60000 不變動(dòng) 60000預(yù)付費(fèi)用 35000 不變 35000 長(zhǎng)期借款 30000 不變動(dòng) 30000固定資產(chǎn) 70000 % 普通股 60000 不變動(dòng) 60000留用利潤(rùn) 30000 變動(dòng) 5% 50000240000 308333 240000 280000需求量 = 二、固定資金需要量預(yù)測(cè) ? 生產(chǎn)設(shè)備需要量的預(yù)測(cè) ? 根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)設(shè)備的需要量來預(yù)計(jì)固定資金需要量。 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法 ? 例 411：中盛公司 08年銷售收入 30萬元，已經(jīng)全部利用生產(chǎn)能力，銷售凈利率 5％。 4 利潤(rùn)預(yù)測(cè) ? 利潤(rùn)總額分項(xiàng)預(yù)測(cè) ? 利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收支凈額 一、直接預(yù)測(cè) ? 預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝銷售數(shù)量（銷售單價(jià)－單位銷售成本－銷售稅金） 二、因素分析法 銷售量因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響： 增減的利潤(rùn)額＝銷售量增減額 單位產(chǎn)品銷售成本 成本利潤(rùn)率 或 增減的利潤(rùn)額＝銷售量增減額 單位產(chǎn)品貢獻(xiàn)毛益 產(chǎn)品成本降低對(duì)利潤(rùn)的影響： 成本降低的利潤(rùn)增加額＝按本期單位成本計(jì)算的預(yù)測(cè)期成本總額 成本降低率 產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響： 價(jià)格增加直接增加利潤(rùn)： 價(jià)格增減的利潤(rùn)影響額＝預(yù)測(cè)期銷售量 變動(dòng)前售價(jià) 價(jià)格變動(dòng)率 （ 1－銷售稅率） 167。 3 成本預(yù)測(cè) ? 一、可比產(chǎn)品成本預(yù)測(cè) ? 目標(biāo)成本作為要求的預(yù)測(cè)成本 ? 目標(biāo)成本的確定： ? （ 1）標(biāo)桿瞄準(zhǔn)（ benchmarking） ? （ 2）目標(biāo)總成本＝市場(chǎng)預(yù)計(jì)單價(jià) 銷售量－稅金－企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn) ? 按上年平均單位成本預(yù)測(cè)下期總成本 ?
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