預(yù)測分析ppt課件(2)(參考版)
2025-05-10 12:00本頁面
【正文】 (AL) DR+M 【 例 5－ 27】 本章思考題 修正的回歸直線法與回歸直線法在銷量預(yù)測中 應(yīng)用有何不同？ 目標(biāo)利潤預(yù)測與利潤敏感性分析涵義相同嗎？ 在盈利條件下，利潤靈敏度指標(biāo)有怎樣的排列 規(guī)律？ 如何確定目標(biāo)成本？ 歡迎批評指正！ 謝謝各位！ 。 經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預(yù)測中的應(yīng)用 預(yù)測產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動對利潤的影響 預(yù)測利潤額 =基期利潤 (1+產(chǎn)銷量變動率 經(jīng)營杠桿系數(shù) ) 預(yù)測為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤應(yīng)采取的調(diào)整產(chǎn)銷 量措施 經(jīng)營杠桿系數(shù)目標(biāo)利潤變動率經(jīng)營杠桿系數(shù)基數(shù)利潤基數(shù)利潤目標(biāo)利潤變動率銷售 ???【 例 5－ 20】 【 例 5－ 21】 第三節(jié) 概率分析法及其在利潤預(yù)測中的應(yīng)用 分析程序： ? 針對特定分析對象確定其未來可能出現(xiàn)每一種 事件，并為每一事件的發(fā)生估計一個概率 ? 根 據(jù)因素的各個隨機(jī)變量及其估計概率，編制 概率分析表，并計算期望值 ? 根據(jù)因素的期望值或在此基礎(chǔ)上求得的有關(guān)指 標(biāo)進(jìn)行分析并得出結(jié)論 【 例 5－ 22】【 例 5－ 23】【 例 5－ 24】 第四節(jié) 成本與資金需要量的預(yù)測 成本預(yù)測 資金需要量預(yù)測 一、成本預(yù)測 ■ 成本預(yù)測的程序 ■ 成本預(yù)測的方法 成本預(yù)測的程序 提出目標(biāo)成本草案 預(yù)測成本的發(fā)展趨勢 修訂目標(biāo)成本 成本預(yù)測的方法 ◎ 歷史資料分析法 ※ 高低點(diǎn)法 ※ 回歸直線法 ※ 加權(quán)平均法 ◎ 因素預(yù)測法 ◎ 定額測算法 ◎ 預(yù)計成本測算法 加權(quán)平均法 xwbwwawxbay ????? ???【 例 5－ 26】 二、資金需要量的預(yù)測 此法是指以未來銷售收入變動的百分比為主要參 數(shù)，考慮隨銷量變動的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目及其他因素對資 金的影響，從而預(yù)測未來需要追加的資金量的一種定 量方法。 ? 單價的變動與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動方向相反 。 所以產(chǎn)銷量的變動與經(jīng)營杠桿系 數(shù)的變動方向相反 。 經(jīng)營杠桿系數(shù)及其計算 基期利潤基期貢獻(xiàn)邊際產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動率利潤變動率）（桿系數(shù)經(jīng)營杠??DOL【 例 5－ 18】 【 例 5－ 19】 經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動規(guī)律 ? 只要固定成本不等于零 ， 經(jīng)營杠桿系數(shù)恒大于 1。 利潤靈敏度指標(biāo)的計算公式 %1%1i ???? PMS ii 利潤基數(shù)該因素的中間變量）（利潤靈敏度指標(biāo) 個因素任意第說明：單價的中間變量 M1 是銷售收入 px 單位變動成本的中間變量 M2 是變動成本總額ｂ x 銷售量的中間變量 M 3是貢獻(xiàn)邊際 Tcm 固定成本的中間變量 M4 就是它本身 a。 二、利潤敏感性分析的假定 四個因素的假定 單價 → 1 單位變動成本 → 2 銷售量 → 3 固定成本 → 4 因素單獨(dú)變動的假定 利潤增長的假定 變動率的絕對值為 1%的假定 三、利潤靈敏度指標(biāo)的計算及其排列規(guī)律 利潤靈敏度指標(biāo)又叫利潤受有關(guān)因素變動 影響的靈敏度指標(biāo) ， 簡稱靈敏度指標(biāo) 。 潤修正值目標(biāo)利潤基數(shù)目標(biāo)利的目標(biāo)利潤最終下達(dá) ??【 例 5－ 12】 二、利潤敏感性分析 利潤敏感性分析的意義 利潤敏感性分析的假定 利潤靈敏度指標(biāo)的計算及其排列規(guī)律 利潤靈敏度指標(biāo)的應(yīng)用 一、利潤敏感性分析的意義 利潤敏感性分析是研究當(dāng)制約利潤的有關(guān) 因素發(fā)生某種變化時對利潤所產(chǎn)生影響的一種 定量分析方法。 確定目標(biāo)利潤修正
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