【正文】 經(jīng)過上述程序，A公司成為凱銀各公司的債權(quán)人，與其他不同意轉(zhuǎn)股的債權(quán)人對(duì)凱銀各公司享有同等的權(quán)利，可以以債權(quán)人名義繼續(xù)要求凱銀各公司、張紅新等償還債務(wù)。聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)凱銀各公司的債務(wù)、資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，債權(quán)人以對(duì)凱銀各公司債權(quán)的評(píng)估價(jià)值作為出資對(duì)A公司進(jìn)行增資，以債權(quán)的實(shí)際價(jià)值（約等于凱銀各公司剩余可處置資產(chǎn)價(jià)值）作為A公司的實(shí)收資本，多余部分計(jì)入公司壞賬準(zhǔn)備，債權(quán)人成為A公司的股東。（三）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式是經(jīng)工商局認(rèn)可的能較為有效的處理公司債務(wù)的一種方式，國家工商總局已審議通過《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的具體方式作出了規(guī)定。（二）破產(chǎn)清算債權(quán)人或公司向人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)，法院對(duì)受理破產(chǎn)申請(qǐng)后按照法律規(guī)定決定對(duì)各公司進(jìn)行破產(chǎn)清算，按法律規(guī)定的清償順序?qū)鶛?quán)人進(jìn)行清償，破產(chǎn)清算完成后將公司進(jìn)行注銷，未能進(jìn)行償還的債務(wù)也能隨之免除。五、對(duì)未能清償債權(quán)的處理對(duì)于未能清償?shù)膫鶛?quán)主要有以下方案進(jìn)行處理：（一）按比例清償據(jù)估計(jì)，公司可處置資產(chǎn)（不包括抵押資產(chǎn)）約3000萬元，負(fù)債（扣除能夠用抵押資產(chǎn)償還部分），%。對(duì)于約定利息不符合法律規(guī)定的，讓其歸還已付的超出法律規(guī)定部分的利息。對(duì)于償還本金的確定，可以與債權(quán)人商議將之前已付利息從本金中扣除，按照比例償還未扣除部分。因此，建筑工程施工方在2015年之前竣工驗(yàn)收的已喪失優(yōu)先權(quán)，尚未竣工的17,980,，具體明細(xì)如下：工程名稱施工企業(yè)完成工程量按實(shí)際工程量應(yīng)付款煤氣站基礎(chǔ)及水池廣饒縣興田建筑安裝有限責(zé)任公司100%526, 煤氣站凈化區(qū)平臺(tái)廣饒縣興田建筑安裝有限責(zé)任公司100%102, 焙燒車間基礎(chǔ)廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司100%956, 浸出車間、鋰渣庫基礎(chǔ)廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司100%170, 鋰項(xiàng)目西門衛(wèi)、看墻廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司100%243, 院墻、道路、管道、落水井廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司100%948, 大門外停車場廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司100%380, 配堿站及罐基礎(chǔ)廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司100%393, 配電室工程廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司100%113, 主生產(chǎn)車間、包裝車間基礎(chǔ)東營宇宏建筑安裝有限公司100%920, 精礦庫鋼結(jié)構(gòu)博興縣金旭鋼結(jié)構(gòu)有限公司100%206, 配堿站鋼結(jié)構(gòu)博興縣金旭鋼結(jié)構(gòu)有限公司100%161, 羊線改化驗(yàn)室和追加工程、堵樓梯門工程延海成100%27, 羊待宰圈改倉庫、維修車間倉庫空缺處改造倉庫工程延海成100%150, 肉業(yè)宿舍樓裝修工程郭金100%6, 新辦公樓廠區(qū)化糞池廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司100%113, 新辦公樓廠區(qū)砼道路廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司100%368, 新辦公樓廠區(qū)北大門工程廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司100%11, 透明墻、東門衛(wèi)延海成100%68, 新辦公樓、專家樓、職工樓、餐廳、展廳樓內(nèi)外墻涂料及防水延海成100%1,119, 新辦公樓廠區(qū)餐廳、展廳門窗廣饒金源鋁塑門窗廠（裴美欣）100%63, 新辦公樓廠區(qū)專家樓、職工樓、展廳、餐廳樓梯扶手廣饒金源鋁塑門窗廠（裴美欣）100%97, 新辦公樓拆除窗口工程廣饒金源鋁塑門窗廠（裴美欣）100%14, 新辦公樓購瓷磚合同李萍100%135, 新辦公區(qū)產(chǎn)區(qū)管道、雨污井焦東勝100%66, 新辦公樓玻璃圍墻工程郭金100%6, 新辦公樓外裝飾工程?hào)|營金正建設(shè)工程有限公司100%129, 新辦公樓裝飾裝修東營市歐科航建筑有限公司100%444, 新廠區(qū)戶外廣告牌制作、安裝合同廣饒縣西關(guān)大街鴻運(yùn)廣告100%133, 合計(jì)8,073, 新辦公樓廠區(qū)綠化、鋪裝、公路、暖氣管溝、配電室工程決算清單李廣林99%1,230, 煤氣站鋼構(gòu)安裝廣饒縣興田建筑安裝有限責(zé)任公司98%835, 新辦公樓廠區(qū)安裝監(jiān)控和電話網(wǎng)絡(luò)安裝工程?hào)|營市旭康商貿(mào)有限公司98%54, 新辦公樓美心木門銷售合同李萍95%47, 新辦公樓職工餐廳裝飾裝修賈榮寧95%482, 包裝車間土建及鋼構(gòu)東營宇宏建筑安裝有限公司90%877, 焙燒車間框架結(jié)構(gòu)廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司85%1,010, 碳酸鋰、氫氧化鋰、硫酸鈉車間框架東營宇宏建筑安裝有限公司85%7,225, 浸出車間框架結(jié)構(gòu)廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司80%1,979, 正極材料加工車間基礎(chǔ)及鋼構(gòu)田茂亭80%910, 供、排水總站廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司65%2,611, 鍋爐房工程廣饒縣大王鎮(zhèn)田辛建筑公司40%592, 儲(chǔ)煤棚工程李元平20%124, 合計(jì)17,980, （二）個(gè)人集資款根據(jù)公司提供的明細(xì)，涉及約205人?！苯ㄖこ虄r(jià)款包括承包人為建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)支付的工作人員報(bào)酬、材料款等實(shí)際支出的費(fèi)用，不包括承包人因發(fā)包人違約所造成的損失。發(fā)包人逾期不支付的，除按照建設(shè)工程的性質(zhì)不宜折價(jià)、拍賣的以外，承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將該工程折價(jià)，也可以申請(qǐng)人民法院將該工程依法拍賣。另外，對(duì)于以下債權(quán)可以進(jìn)行特殊處理：（一）建筑工程應(yīng)付款據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，公司因建設(shè)新項(xiàng)目拖欠建筑工程款項(xiàng)約 26,053,。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)脑鹿べY按照勞動(dòng)者應(yīng)得工資計(jì)算，包括計(jì)時(shí)工資或計(jì)件工資以及獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等貨幣性收入。二、資產(chǎn)處置費(fèi)用此方面費(fèi)用包括公司處置資產(chǎn)的處置費(fèi)、律師費(fèi)等。（3）選擇合適價(jià)格對(duì)外處理。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，各公司截止2015年4月底的存貨包括原材料、輔助材料、產(chǎn)成品、牛、羊等共計(jì)5,564,，可采取以下措施處理：（1）對(duì)于存在一定價(jià)值的，可評(píng)估作價(jià)作為出資轉(zhuǎn)入新公司，或由新公司收購。（三）可處置資產(chǎn)根據(jù)各公司的資產(chǎn)清單，公司可處置資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)等，具體明細(xì)詳見各公司資產(chǎn)清單。（二）融資租賃資產(chǎn)沖亞工貿(mào)鋰電設(shè)備、煤場設(shè)備均為融資租賃方式取得，公司對(duì)其無所有權(quán)，只有使用權(quán)。對(duì)于以上設(shè)定抵押資產(chǎn)，主要有以下處置方式：（1）與抵押權(quán)人商定，對(duì)上述資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)或由抵押權(quán)人與抵押資產(chǎn)受讓人商定價(jià)格對(duì)外出讓，確保抵押權(quán)人優(yōu)先受償。（四）對(duì)于未能清償?shù)膫鶛?quán)可以用剩余資產(chǎn)或價(jià)款按照一定比例進(jìn)行清償；也可對(duì)盛輝、凱銀肉業(yè)、魯良等公司進(jìn)行重組，進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整，通過債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的方式將未能償還的公司債權(quán)轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)，同時(shí)將公司股權(quán)在區(qū)域股交中心、新三板掛牌進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。（三）對(duì)公司資產(chǎn)、債權(quán)進(jìn)行進(jìn)一步的梳理，剝離設(shè)定抵押資產(chǎn)、回租資產(chǎn)，對(duì)剩余的可處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。總體思路及方案如下：（一）債權(quán)申報(bào)。因此，可以認(rèn)定，各公司因資不抵債，沒有足夠的資金繼續(xù)維持經(jīng)營，已失去持續(xù)經(jīng)營能力。魯良、盛輝已沒有足夠資金購買飼料等原材料，對(duì)牛、羊等進(jìn)行低價(jià)處理。根據(jù)實(shí)際調(diào)查，除魯良、盛輝還有牛、羊未處理完畢外，其他公司均已停產(chǎn)停工。因此，上述五公司的資產(chǎn)總和已不能清償公司的全部債務(wù)，公司資不抵債。通過分析處理公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表（財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)專門審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，且與公司實(shí)際經(jīng)營狀況存在一定差異），各公司財(cái)務(wù)狀況如下：凱銀肉業(yè)沖亞工貿(mào)魯良盛輝廣饒凱銀飯店合計(jì)資產(chǎn)32,135, 119,778, 19,461, 28,682, 5,889, 205,947, 負(fù)債249,098, 377,328, 782, 5,106, 9,915, 642,231,凈資產(chǎn)216,963, 257,550, 18,678, 23,576, 4,025, 436,283, 通過分析上述表格，可以得知魯良、盛輝凈資產(chǎn)雖然為正，但由于各公司均由張紅新一人實(shí)際控制，公司資產(chǎn)不獨(dú)立，故綜合起來考慮，都難以償還凱銀肉業(yè)的債務(wù)，凱銀肉業(yè)已經(jīng)無法償還到期貸款，資產(chǎn)不能清償所有債務(wù)。因此，通過上述分析及公司人員的陳述，凱銀肉業(yè)、沖亞、魯良、盛輝、廣饒凱銀飯店等五公司均受張紅新控制，資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)之間均存在混同現(xiàn)象，在對(duì)各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及資產(chǎn)處置時(shí)可進(jìn)行綜合考慮。通過查詢凱銀肉業(yè)等各公司的供銷狀況，凱銀肉業(yè)的原材料大部分為魯良、盛輝提供，交易較為頻繁，公司之間業(yè)務(wù)不獨(dú)立，并且往來賬目不清晰。其他四公司股東均為張紅新關(guān)系密切的家庭成員，張紅新可通過公司股東對(duì)各公司進(jìn)行有效控制，各公司股東與張紅新關(guān)系如下：序號(hào)公司公司股東與張紅新關(guān)系1凱銀肉業(yè)張紅新2張長海父子3沖亞工貿(mào)張連杰兄弟4延永梅夫妻5盛輝張連杰兄弟6延永梅夫妻7魯良張紅新8延永梅夫妻9廣饒凱銀飯店張紅新根據(jù)公司提供的公司員工名冊(cè)、勞動(dòng)合同、工資表、社保繳納明細(xì)，各公司員工存在混合辦公、交叉任職情形，可以認(rèn)定公司人員不獨(dú)立。（十二）根據(jù)公司提供資料，調(diào)查了解公司、張紅新對(duì)個(gè)人集資情況。（十）根據(jù)從經(jīng)偵調(diào)取的資料及公司提供的資料，了解張紅新及公司對(duì)其他公司或個(gè)人借款情況。（八）調(diào)取公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)科目明細(xì)等，了解公司的財(cái)務(wù)狀況。（六）搜集公司訴訟文書，了解公司涉訴情況。（四）調(diào)取公司員工勞動(dòng)合同、員工工資表、社保繳納明細(xì)等，了解公司員工的基本情況。（二）調(diào)取公司土地證、房產(chǎn)證、商標(biāo)注冊(cè)證書、租賃合同等文件，到房管局調(diào)取公司房產(chǎn)抵押狀況，并通過實(shí)地考察詳細(xì)了解公司資產(chǎn)權(quán)屬狀況。山東萬容律師事務(wù)所關(guān)于山東凱銀清真肉業(yè)有限公司及各關(guān)聯(lián)公司的資產(chǎn)重組方案山東萬容律師事務(wù)所Shandong Wanrong Law Firm地址：山東省東營經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)目錄 第一章 盡職調(diào)查 1一、盡職調(diào)查情況 1二、調(diào)查結(jié)論 2三、公司資產(chǎn)負(fù)債情況 5第二章 公司重組方案 24一、總體思路 24二、資產(chǎn)處置方案 25第三章 債務(wù)清償 28一、擔(dān)保債權(quán) 28二、資產(chǎn)處置費(fèi)用 28三、職工工資、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 28四、普通債權(quán) 31五、對(duì)未能清償債權(quán)的處理 34附：凱銀業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃（公司提供） 39一、凱銀肉業(yè)（新凱銀）發(fā)展規(guī)劃 39二、沖亞工貿(mào)鋰電池新材料項(xiàng)目 4348 / 51山東萬容律師事務(wù)所關(guān)于山東凱銀清真肉業(yè)有限公司及各關(guān)聯(lián)公司的資產(chǎn)重組方案致：山東凱銀清真肉業(yè)有限公司（以下簡稱“凱銀肉業(yè)”）、東營市沖亞工貿(mào)有限公司（以下簡稱“沖亞工貿(mào)”）、山東魯良優(yōu)質(zhì)肉羊科技示范有限公司（以下簡稱“魯良”）、廣饒盛輝肉牛養(yǎng)殖有限公司（以下簡稱“盛輝”）、廣饒凱銀飯店根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國破產(chǎn)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，本所本著行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉精神，以公司資產(chǎn)重組之目的，對(duì)公司實(shí)現(xiàn)此目的目前條件下的可行性及實(shí)現(xiàn)此目的需要做出的調(diào)整出具如下調(diào)查報(bào)告，同時(shí)提出初步的資產(chǎn)重組方案，以供公司領(lǐng)導(dǎo)決策使用。第一章 盡職調(diào)查一、盡職調(diào)查情況山東萬容律師事務(wù)所（以下簡稱“本所”）接受凱銀肉業(yè)、沖亞工貿(mào)、魯良、盛輝、廣饒凱銀飯店的共同委托，于2015年5月18日2015年6月16日對(duì)上述公司的資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)行盡職調(diào)查，盡職調(diào)查期間本所主要作了以下工作：（一）調(diào)取凱銀肉業(yè)及其他公司的工商檔案資料，了解各公司的歷史沿革及基本的工商信息。（三）搜集各公司股東身份信息，了解各公司股東之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。（五）調(diào)取各公司企業(yè)信用報(bào)告，核對(duì)公司銀行貸款、應(yīng)付票據(jù)、小額貸款公司貸款、融資租賃、對(duì)外擔(dān)保等情況。（七）搜集公司生產(chǎn)資質(zhì)文件、項(xiàng)目建設(shè)審批文件等，調(diào)查公司產(chǎn)品供銷情況，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況、項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行詳細(xì)了解。（九）根據(jù)公司提供的資料，了解張紅新及與之相關(guān)的其他人或公司對(duì)各公司負(fù)債情況。（十一）根據(jù)公司提供資料，了解公司尚欠建筑單位工程款項(xiàng)情況。二、調(diào)查結(jié)論盡職調(diào)查期間，根據(jù)公司提供的上述有關(guān)資料及調(diào)查了解，本所初步得出以下結(jié)論：（一）凱銀肉業(yè)與沖亞工貿(mào)等四公司實(shí)際均為張紅新控制，各公司資產(chǎn)不獨(dú)立，存在混同情況。經(jīng)本所實(shí)際核查，公司存在一人兼任數(shù)個(gè)公司財(cái)務(wù)人員的情形，且共用財(cái)務(wù)軟件，可以認(rèn)定公司財(cái)務(wù)不獨(dú)立。公司之間存在資產(chǎn)混同現(xiàn)象，部分資產(chǎn)難以分清權(quán)屬。（二）凱銀肉業(yè)及其他四公司已資不抵債，資產(chǎn)不能清償全部債務(wù)。另外，各公司賬面上的部分應(yīng)收款項(xiàng)是之前各公司之間互相轉(zhuǎn)款產(chǎn)生，預(yù)計(jì)可收回款項(xiàng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于賬面顯示的款項(xiàng)。（三）凱銀肉業(yè)等五公司因資金鏈斷裂暫時(shí)失去持續(xù)經(jīng)營能力。根據(jù)公司人員陳述，公司從去年年底已陸續(xù)給公司員工放假，截至目前為止，公司已無力承擔(dān)全部員工的工資及社保費(fèi)用，并且已與大部分員工解除勞動(dòng)合同。沖亞工貿(mào)煤場由擔(dān)保單位強(qiáng)制占有，處于停工狀態(tài)；正在建設(shè)的鋰項(xiàng)目因無法支付工程款也已停工。三、公司資產(chǎn)負(fù)債情況（一）銀行貸款明細(xì)序號(hào)客戶名稱合同余額（萬元）備注1廣饒農(nóng)商行大王支行1,張紅新保證、房產(chǎn)抵押2廣饒農(nóng)商行大王支行設(shè)備抵押、大王集團(tuán)、盛輝養(yǎng)殖擔(dān)保3云南國際信托投資有限公司2,東營市博宸化工有限責(zé)任公司、張紅新?lián)?中國銀行東營分行1,勝星化工擔(dān)保、張紅新個(gè)人房產(chǎn)抵押5民生銀行東營分行山東恒達(dá)橡膠有限公司6交通銀行東營分行山東華信擔(dān)保有限公