【正文】 拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人.學習參考。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。（4）、課稅有彈性。（2）、一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。我國現(xiàn)行的增值稅制度（1）征收范圍：征收范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務以及進口貨物（2）納稅義務人：所有銷售應稅貨物和提供應稅勞務的工商企業(yè)及其他單位和個人【外商投資企業(yè)也屬于納稅人】（3）增值稅稅率：采取一檔基本稅率和一檔低稅率模式（4）實行價外計算辦法：實行價外稅，即將原來含稅價格中的價和稅分開并以不含稅價格作為計稅依據(jù)，在零售以前各環(huán)節(jié)銷售商品時，專用發(fā)票上要求分別填寫含稅金和不含稅金的價格。三是不直接計算增值額，而是從按銷售收入額計算的稅額中扣除法定外購商品的已納稅金，以其余額作為增值稅應納稅額，通常稱為“扣稅法”。增值稅的計征方法：從理論講，有三種方法：一是將納稅單位納稅期內(nèi)新創(chuàng)造的價值（如工資、利潤、利息和其他增值項目）逐項相加作為增值額，然后按適用稅率求出增值稅額，稱為“加法”。增值稅的特點以及征收增值稅是指企業(yè)生產(chǎn)商品過程中新創(chuàng)造的價值，具體到一個生產(chǎn)單位，是指納稅人的商品銷售收入或勞務收入扣除外購商品額后的余額?？傊?，商品課稅是特征鮮明、功能突然、缺陷也明顯的一個稅類。第十章商品課稅的功能商品課稅的優(yōu)點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟發(fā)展。最佳稅率只能建立在本國國情基礎上。（4）稅率、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著相互依存、相互制約的納西,從理論上說應當存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟增長的最優(yōu)稅率。（2）稅收對投資收入效應和替代效應分析；（3）稅收對吸引國外直接投資的影響；稅收對居民儲蓄的影響：（1）稅收對儲蓄的收入效應的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；（2）邊際稅率的高低決定了替代效應的強弱，所得稅的累進程度越高，對個人儲蓄行為的抑制作用越大；（3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般較高，對高收入者征稅有礙于儲蓄增加；（4）減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利于儲蓄。稅收對勞動供給的這兩種效應，如果是收入效應大于替代效應，征稅對勞動供給主要是激勵作用，它促使人們增加工作；如果收入效應小于替代效應，征稅對勞動供給就會形成超額負擔，人們可能會選擇閑暇替代勞動。用稅收效應說明稅收對經(jīng)濟的影響（勞務供給、投資、儲蓄）稅收對勞動供給的影響：稅收對勞動供給的收入效應，是指征稅后減少了個人的可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。稅收的收入效應，是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下級，從而降低商品購買量和消費水平。是政府課稅對納稅人的經(jīng)濟行為產(chǎn)生的各種影響，包括對消費者消費行為的影響和對生產(chǎn)、經(jīng)營者生產(chǎn)、經(jīng)營行為的影響。是后轉(zhuǎn)的特殊形式。（3）混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)，前傳+后轉(zhuǎn)；（4）稅收資本化，也稱資本還原。稅負轉(zhuǎn)嫁方式（1）前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)），指納稅人提高售價把稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者。稅收中性，指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者，不影響私人部門原有的資源配置狀況；稅收中性包括兩種含義：一是國家征稅使社會付出的代價以稅款為限；二是國家征稅應避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾。效率原則，在組織稅收入過程中和處理稅收與經(jīng)濟關(guān)系時，必須講求效率，堅持效率優(yōu)先思想。公平原則，即稅收要公平對待所有納稅人，國家征稅的比例或數(shù)額應與納稅人的負擔能力相適應。 當代稅收原則包括稅收公平和效率兩大原則。累進稅率因計算方法不同，分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種。 ②比例稅率，對同一課稅對象，統(tǒng)一按一個比例征稅，同一課稅對象的不同納稅人稅負相同。指國家征稅的比率，即稅額與課稅依據(jù)之比，反映征稅的深度。稅基，指據(jù)以計算應納稅額的基數(shù)，包括實物量和價值量兩類。反映的是征稅的廣度。稅源，指稅收收入的源泉或最終出處：①指某種稅的征稅對象總量及其分布狀況，與征稅對象是同一客體；②也指稅收收入的經(jīng)濟內(nèi)容。稅收術(shù)語（課稅對象、課稅標準、稅率） （1）征稅對象——對什么征稅？ 又稱稅收客體，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。固定性：征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預定的標準征稅。無償性：指國家征稅后，稅款即為國家所有，對具體的納稅人而言不需要償還。某種情況下。 強制性：稅收是國家憑借政治權(quán)力征稅，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。第八章稅收的屬性及“三性” 稅收的基本屬性：兩方面剖析：①是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的特殊規(guī)定性；②是剖析不同社會或不同國家的稅收的特殊性。（3）、按財政收入來源分類：①按財政收入來源中所有制結(jié)構(gòu)分類，包括國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入、中外合營經(jīng)濟收入、私營經(jīng)濟或外商獨資經(jīng)濟收入、個體經(jīng)濟收入等；②按財政收入來源中部門結(jié)構(gòu)分類。（3）、價格：價格對財政收入規(guī)模的影響主要表現(xiàn)在：①價格總水平升降的影響；②現(xiàn)行稅制因素；③產(chǎn)品比價關(guān)系變動我國財政收入包括的內(nèi)容（1）、按財政收入形式分類包括稅收、收費、債務收入、鑄幣收入和通貨膨脹收入。生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的影響實際是經(jīng)濟發(fā)展水平影響研究的深化。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)為基礎性制約。第七章影響財政收入規(guī)模的因素（1）、經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：經(jīng)濟決定財政，財政收入規(guī)模的大小，歸根結(jié)底受到生產(chǎn)發(fā)展水平的制約——財政學基本觀點之一。完全基金式是指當期繳費收入全部用于為當期繳費的受保人建立養(yǎng)老儲備基金，建立儲備基金的目標應當是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。（2）基金式。是指當期的繳費收入全部用于支付當期的養(yǎng)老金開支，不留或只留很少的儲備基金。目的：為具有公共物品特征的基礎性基礎產(chǎn)業(yè)部門融資。財政投融資是我國經(jīng)濟發(fā)展初級階段的需要。意義：政府投資并不意味著完全的無償撥款。 基礎設施特別是大型基礎設施，很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成，尤其是經(jīng)濟發(fā)展的初期階段，沒有政府的強有力支持，很難有效地推動基礎設施的發(fā)展。從整個生產(chǎn)過程來看，基礎設施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”。政府/財政投資的主要領域是指狹義的基礎設施概念，指經(jīng)濟社會活動的公共設施。（3）企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益；政府由于在國民經(jīng)