【正文】 財(cái)政政策與貨幣政策的配合必要性（1）首先由二者密切的內(nèi)在聯(lián)系決定①終極目標(biāo)具有一致性②政策實(shí)現(xiàn)手段具有交叉性，調(diào)控對(duì)象具有同一性（2）二者的作用方向和作用機(jī)制不同①兩者的作用方向不同：在處理公平和效率的矛盾方面各有側(cè)重、各有優(yōu)勢(shì)②兩者的作用機(jī)制不同 ③二者的政策時(shí)滯性不同，需要協(xié)調(diào)配合可能性（1）中央銀行作為國(guó)家的銀行，經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)，財(cái)政性存款是信貸資金的主要來(lái)源（2）政策性銀行在很大程度上執(zhí)行著國(guó)家財(cái)政的職能，其資本金一般來(lái)自財(cái)政撥款，并且由財(cái)政為其舉債提供擔(dān)保（3）金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)狀況影響著財(cái)政平衡（4）赤字融資方式揭示了兩類資金的內(nèi)在聯(lián)系政策時(shí)滯：政府的經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策所經(jīng)歷的研究、制訂、實(shí)施以及發(fā)揮實(shí)際效果的時(shí)間間隔過(guò)程。組成由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系。財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制的媒介體 收入分配、貨幣供應(yīng)與價(jià)格。中性財(cái)政政策：財(cái)政的分配活動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求的影響保持中性。 擴(kuò)張性財(cái)政政策：通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。①稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性； ②政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定性。（3）財(cái)政政策是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要調(diào)控手段。財(cái)政政策工具：財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段①財(cái)政支出類政策工具；②財(cái)政收入類政策工具；③國(guó)家預(yù)算政策工具財(cái)政政策的性質(zhì)（1）財(cái)政政策是國(guó)家（或政府）有意識(shí)活動(dòng)的產(chǎn)物，因而屬于上層建筑的范疇，但又是客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的一定反映。封閉型經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式 封閉型經(jīng)濟(jì)條件下（即：MX＝0），財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式：GT≡ST（即財(cái)政赤字≡儲(chǔ)蓄、投資賬戶結(jié)余）。財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡的關(guān)系總量平衡的恒等式：C+S+T+M≡C+I+G+X 即：社會(huì)總供給≡社會(huì)總需求。財(cái)政平衡是一種相對(duì)平衡財(cái)政平衡是一種動(dòng)態(tài)平衡財(cái)政平衡是一種綜合平衡財(cái)政平衡的計(jì)算口徑財(cái)政赤字與赤字財(cái)政 財(cái)政赤字：財(cái)政年度中財(cái)政支出大于財(cái)政收入導(dǎo)致的財(cái)政不平衡的一種財(cái)政現(xiàn)象，它反映了財(cái)政年度內(nèi)國(guó)家財(cái)政收入不敷支出的基本狀況。轉(zhuǎn)移支付制度的功能：（1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口（2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展（3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)粘蠅紙效應(yīng)是指上級(jí)政府通過(guò)轉(zhuǎn)移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級(jí)政府，不會(huì)將撥款用于增加個(gè)人收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。預(yù)算管理體制的類型（1）19491953：高度統(tǒng)收統(tǒng)支的財(cái)政體制（2）19531979：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)政體制（3）19801993：分級(jí)包干的財(cái)政體制（4）1994以來(lái)：分稅制財(cái)政體制分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)（1）一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體（2）事權(quán)與財(cái)權(quán)的劃分：政府職能（3）收入劃分：分稅制（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度：轉(zhuǎn)移支付制度（5）立足國(guó)情政府間轉(zhuǎn)移支付是指政府間財(cái)力的無(wú)償轉(zhuǎn)移，一般是指上級(jí)政府（財(cái)政）對(duì)下級(jí)政府（財(cái)政）的無(wú)償補(bǔ)助或撥款。3．預(yù)算管理權(quán)限的劃分。預(yù)算管理體制的內(nèi)容1．確定預(yù)算管理主體和級(jí)次，一般是一級(jí)政權(quán)即構(gòu)成一級(jí)預(yù)算主體。（二）政府收支分類改革的基本原則1．公開(kāi)透明2．借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，符合中國(guó)國(guó)情3．便于操作（三）政府收支分類改革的主要內(nèi)容1．收入分類2．建立新的支出功能分類體系3．建立新型的支出經(jīng)濟(jì)分類體系新的政府收支分類和科目設(shè)置基本上可以實(shí)現(xiàn)“體系完整、反映全面、分類明晰、口徑可比、便于操作”的改革目標(biāo)。進(jìn)展及其進(jìn)一步完善“收支兩條線”改革要進(jìn)一步擴(kuò)大范圍，也要與編制部門(mén)預(yù)算和國(guó)庫(kù)集中收付制度改革緊密結(jié)合起來(lái)，推動(dòng)預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)向縱深發(fā)展。其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。集中支付制度并不根本改變各部門(mén)、各單位對(duì)預(yù)算資金的支配權(quán)和使用權(quán)，但財(cái)政部門(mén)集中掌握預(yù)算資金的支付權(quán)，可以掌握資金的最終流向，從而防止濫收濫支的違紀(jì)現(xiàn)象，有利于反腐倡廉。（3）不利于預(yù)算管理制度的全面改革。三、實(shí)行政府采購(gòu)制度四、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度（一）我國(guó)過(guò)去國(guó)庫(kù)支付制度及其存在的問(wèn)題（1）缺乏嚴(yán)格的預(yù)算約束和監(jiān)督機(jī)制。既反映一般預(yù)算的收入和支出，也反映基金預(yù)算的收入和支出。體現(xiàn)預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性。國(guó)家預(yù)算周期政府預(yù)算工作必須經(jīng)過(guò)預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整以及決算等階段的整個(gè)過(guò)程我國(guó)預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)一、推進(jìn)依法理財(cái),加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督1．加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工作2．細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)3．加強(qiáng)對(duì)超收收入使用的監(jiān)督4．嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目之間的資金調(diào)劑5．加強(qiáng)預(yù)算外資金管理二、編制部門(mén)預(yù)算 就是按部門(mén)編制預(yù)算，它全面反映部門(mén)的收支活動(dòng)。形式上：一種收支計(jì)劃表 政治上：具有法律效力的文件 手段上：政府調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的工具 職能（1）國(guó)家預(yù)算實(shí)施法律、行政管理的職能（2）國(guó)家預(yù)算實(shí)施財(cái)政政策的職能（3）國(guó)家預(yù)算實(shí)施財(cái)政監(jiān)督的職能預(yù)算管理權(quán)限（1）各級(jí)人民代表大會(huì)的職權(quán)（2）各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的職權(quán)（3）各級(jí)政府的職權(quán)（4）各級(jí)財(cái)政部門(mén)的職責(zé)（5）監(jiān)督與法律責(zé)任的規(guī)定我國(guó)國(guó)家預(yù)算原則（1）公開(kāi)性：需人大討論批準(zhǔn)并向社會(huì)公布（2）權(quán)威性（可靠性）：預(yù)算法 （3）完整性：不得在預(yù)算外另列預(yù)算（4）統(tǒng)一性：做到收支按統(tǒng)一程序、口徑編制（5）年度性：歷年制單式預(yù)算：國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)統(tǒng)一的一個(gè)計(jì)劃表格來(lái)反映；復(fù)式預(yù)算：國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來(lái)反映。（2）調(diào)節(jié)社會(huì)資金運(yùn)行：調(diào)節(jié)資金余缺，誘導(dǎo)資金流向，活躍證券交易市場(chǎng)。發(fā)行市場(chǎng)是交易市場(chǎng)的前提和基礎(chǔ)，交易市場(chǎng)是公債順利發(fā)行的重要保證，發(fā)行市場(chǎng)和交易市場(chǎng)是一個(gè)有機(jī)的整體。國(guó)債的發(fā)行方式（1）固定收益出售方式（一般方式）（2）公募拍賣方式（竟價(jià)投標(biāo)方式）（3）連續(xù)經(jīng)銷方式 （4）直接推銷方式（承受發(fā)行方式）國(guó)債發(fā)行價(jià)格 平價(jià)發(fā)行：發(fā)行價(jià)與國(guó)債票面面值相同 溢價(jià)發(fā)行：發(fā)行價(jià)高于票面名義價(jià)值折價(jià)發(fā)行：發(fā)行價(jià)低于票面名義價(jià)值國(guó)債的償還 還本方式1）分期逐步償還法（2）抽簽輪次償還法（3）到期一次償還法（4）市場(chǎng)購(gòu)銷償還法（5）以新替舊償還法還本資金來(lái)源 （1）設(shè)立償債基金（2）預(yù)算盈余（3）通過(guò)預(yù)算列支（4）舉借新債 付息方式 （1）普通方式：到期一次支付、按期分次支付（2）有獎(jiǎng)方式：有獎(jiǎng)有息支付、有獎(jiǎng)無(wú)息支付國(guó)債市場(chǎng)是證券市場(chǎng)的構(gòu)成部分同時(shí)又對(duì)證券市場(chǎng)具有一定的制約作用。（2）國(guó)債持有者結(jié)構(gòu) 即政府對(duì)應(yīng)債主體選擇的結(jié)果，各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購(gòu)國(guó)債的比例—— 實(shí)際購(gòu)買(mǎi)的分配。國(guó)債依存度：國(guó)債發(fā)行額占財(cái)政支出的比重 國(guó)債負(fù)擔(dān)率：一定時(shí)期國(guó)債余額占GDP的比重 國(guó)債償債率：某年的國(guó)債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重國(guó)債的結(jié)構(gòu)即一個(gè)國(guó)家各種性質(zhì)的債務(wù)的相互搭配，以及債務(wù)收入來(lái)源和發(fā)行期限的有機(jī)結(jié)合。（4）代際負(fù)擔(dān)：國(guó)債不僅形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān)，而且在一定條件下還會(huì)向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。國(guó)債負(fù)擔(dān)（1）認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)：企業(yè)、個(gè)人、銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。（2）調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。（4）國(guó)債是財(cái)政信用中最主要的形式。（2）國(guó)債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇。所得課稅是以納稅人的所得額為征收對(duì)象所征的各稅種的統(tǒng)稱所得課稅的主要稅種 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅國(guó) 債國(guó)債即政府以債務(wù)人的身份，采取信用方式在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或借貸所形成的債務(wù)。特點(diǎn)①按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率②以非商品銷售額征稅為主③計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管 我國(guó)現(xiàn)行的營(yíng)業(yè)稅制度營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營(yíng)業(yè)收入額（銷售額）征收的一種稅。 特點(diǎn)①課稅對(duì)象具有選擇性②課征的主要目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)其他目的而非僅為了組織財(cái)政收入③鼓勵(lì)消費(fèi)和投資④征收簡(jiǎn)便，收入可靠及時(shí) 我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其貨物或勞務(wù)的增