財(cái)政學(xué)的復(fù)習(xí)重點(diǎn)(參考版)
2025-05-03 18:54本頁(yè)面
【正文】 拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。（2）分類： ?按照政府采購(gòu)的方式分類：招標(biāo)性采購(gòu)（競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)采購(gòu)、選擇招標(biāo)采購(gòu)、有限招標(biāo)采購(gòu)、限制性招標(biāo)采購(gòu)）、非招標(biāo)性采購(gòu)（詢價(jià)采購(gòu)、單一來源采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)談判采購(gòu)、征求建議）； ?按照政府采購(gòu)的規(guī)模分類：小額采購(gòu)（主要用詢價(jià)采購(gòu)）、批量采購(gòu)（主要用詢價(jià)采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)）、大額采購(gòu)（主要用招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)）； ?按照政府采購(gòu)的組織方式分類：集中采購(gòu)、分散采購(gòu)、半集中半分散采購(gòu)； ④按照政府采購(gòu)的內(nèi)容分類：貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)。政府采購(gòu)在保證質(zhì)量的同時(shí)，更注重經(jīng)濟(jì)實(shí)用，通常是滿足需要而非追求檔次。（1）特征： ?采購(gòu)主體是政府部門或公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，采購(gòu)資金來源于財(cái)政撥款，采購(gòu)必須向公眾負(fù)責(zé)，代表公眾利益。特征：預(yù)測(cè)性與計(jì)劃性；法律性與公開性；完整性與統(tǒng)一性；年度性與滾動(dòng)性。3轉(zhuǎn)移支付制度：是以各級(jí)政府之間存在的財(cái)政能力差異為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化為宗旨而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。）類型：集權(quán)型財(cái)政體制；行政性分權(quán)型財(cái)政體制；經(jīng)濟(jì)性分權(quán)型財(cái)政體制。（2）公債負(fù)擔(dān)率=公債余額/年度GDP100%（3）償債率=還本付息額/年度財(cái)政收入100%（4）公債依存度=公債發(fā)行額/年度財(cái)政支出100%2財(cái)政管理體制（財(cái)政體制）：是在中央與地方政府之間、地方各級(jí)政府之間劃分預(yù)算收支范圍、財(cái)政資金支配權(quán)和財(cái)政管理權(quán)限的制度。（公債本質(zhì)是延期的稅收。獲得稿費(fèi)所得10000元，計(jì)算其應(yīng)納的個(gè)人所得稅。計(jì)算題：稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減 征30%。 ⑤采取源泉扣繳和自行申報(bào)兩種征收辦法。 ?有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。）（1）課稅對(duì)象：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；（2）特點(diǎn)：?實(shí)行分類征收。2個(gè)人所得稅：是以自然人（包括個(gè)人及具有自然人性質(zhì)的企業(yè)）取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象征收的一種所得稅。 ⑤增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有“中性”效應(yīng)。 ?可以有效地減少偷漏稅。（3）特點(diǎn)：?稅基廣闊，具有征稅的普遍性和連續(xù)性。（1）增值額：商品價(jià)值c+v+m中的v+m部分。（4）稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響： ?個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具； ?稅收支出也是影響收入分配的重要工具； ?社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段； ④所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法。（2）稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響：征收個(gè)人所得稅對(duì)儲(chǔ)蓄的影響主要是降低了個(gè)人可支配收入，即產(chǎn)生收入效應(yīng)。 ?稅收的替代效應(yīng)：稅收影響相對(duì)價(jià)格,在個(gè)人收入水平不變的情況下，因相對(duì)價(jià)格的變化而產(chǎn)生的對(duì)消費(fèi)和投資行為的影響。（3）影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁難易程度的因素：?商品的供求彈性：需求價(jià)格彈性?。ㄈ沼闷罚┖凸┙o價(jià)格彈性大的商品的稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁；?市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的程度；?課稅對(duì)象的性質(zhì)和范圍；④稅收管轄權(quán)的范圍。 ④消轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)化）：無法前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)，納稅人依靠自己的努力，. . . . .提高勞動(dòng)生產(chǎn)力，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)。 ?后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)）：市場(chǎng)供求條件不允許，賣方只能向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)原材料的生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者。⑤稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)強(qiáng)化納稅人的逃稅動(dòng)機(jī)。?稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是經(jīng)濟(jì)利益的再分配，納稅人與負(fù)稅人一定程度的分離，是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必然結(jié)果。2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁: ?納稅人是唯一的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主體。2稅收的額外負(fù)擔(dān)：指政府征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的生產(chǎn)和消費(fèi)行為產(chǎn)生了負(fù)面影響，干擾了納稅人正常的經(jīng)濟(jì)決策，從而引起的資源配置效率的損失。低于最優(yōu)稅負(fù)率，稅收收入則還有增長(zhǎng)的潛力，可以進(jìn)一步提高其負(fù)擔(dān)水平；高于最優(yōu)稅負(fù)率，經(jīng)濟(jì)會(huì)出現(xiàn)衰退，引起稅收收入下降。（3）必須保證政府行使職能的最低物質(zhì)需要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，最優(yōu)稅率的確定，應(yīng)考慮：（1）必須保證生產(chǎn)過程中的物質(zhì)消耗得到補(bǔ)償。第二、取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率 。稅收原則：財(cái)政原則、公平原
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