【正文】 。其實質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權的單方面轉(zhuǎn)移。發(fā)行國債作為一種擴張政策，當用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經(jīng)濟增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。需求效應：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應增加總需求；或?qū)π钷D(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應，推動經(jīng)濟的增長。國債的經(jīng)濟效應分為資產(chǎn)效應、需求效應和供給效應。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。l 增值稅分類標準（選擇題程度）增值稅的計稅依據(jù)是商品和勞務價款中的增值額。同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：；；；。對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 ，從量課稅的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁第九章l 稅收的經(jīng)濟效應（MCH）表現(xiàn)為收入效應和替代效應第十一章l 商品課稅的特征和功能（MCH）商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。l 稅負轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ ，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。確實簡化原則：其中的“確實”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。，征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）l 稅種及分類（選擇）（一）所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅（二）直接稅與間接稅（三）從量稅與從價稅（四）價內(nèi)稅與價外稅（五）中央稅與地方稅l 稅收原則及其分類（JD）稅收原則是政府在設計稅制、實施稅法的過程中所遵循的準則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。（六）起征點與免征額：對納稅人的一種照顧措施。分為：比例稅率、定額稅率、累進稅率（全額累進稅率和超額累進稅率）（五）稅收能力和稅收努力。確定課稅標準，是國家實際征稅的重要步驟。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標志（三）課稅標準。稅收的固定性實質(zhì)上是指征稅有一定的標準，而這種標準又具有相對的穩(wěn)定性。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出l 稅收支出的形式（MCH）；；；；；；；第七章l 財政收入形式（MCH）稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務收入l 影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術水平（二）分配政策和分配制度（三）價格對財政收入的影響第八章l 稅收的“三性”（選擇題掌握）強制性、無償性、固定性強制性：指的是征稅憑借國家政治權力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進出口結(jié)構(gòu)等。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。）財政補貼的經(jīng)濟和社會效應 ，擴充財政資金的經(jīng)濟效應 ，推動產(chǎn)業(yè)升級 “排擠效應” l 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。）3．將外部效應內(nèi)在化。）2．財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。財政補貼影響經(jīng)濟的機理分析：1．財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。l 財政投融資的概念（MC）財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。（1）從整個生產(chǎn)過程來看，基礎設施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（2）基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時間往往需要許多年l BOT投資方式（建設—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式）BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎設施的提供方式。另外，行政管理支出占財政支出的比重應是下降趨勢，世界各國一般都是如此l 社會消費性支出的性質(zhì)及其項目（MCH）社會消費性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財力保證。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長會快于GDP的增長。瓦格納認為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設目標提出幾種備選方案，而后十分別計算各種備選方案的有形費用，如果是多年持續(xù)的支出項目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費用流”現(xiàn)值；最后是按費用的高低排列順序，供決策者抉擇。：也成最低費用選擇法，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標準。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實現(xiàn)經(jīng)濟福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法）③負荷定價法：根據(jù)不同時間段或時期的需要制定不同的價格。公共定價方法：① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。財政應切實保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟運行的“自動穩(wěn)定器”作用。（三）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能經(jīng)濟穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟運行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。）。）。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：。（一）收入分配職能（課件上解釋：是指國民經(jīng)濟在一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個人之間的分割。財政實現(xiàn)的機制和手段主要有：在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 ，保證國家重點建設。（一）資源配置是指運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術結(jié)構(gòu)、消費結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源配置的目標。意味著可能形成免費享用公共物品的利益（2）非競爭性是指消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 l 市場失靈及其表現(xiàn)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，（在一些領域或場合，市場機制本身并不能有效發(fā)揮，從而天然達到有效資源配置結(jié)果；而在另一些領域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發(fā)揮作用，也不能達到整個社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。）公共物品是指由國家機關和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務。收支是否平衡或?qū)ΨQ構(gòu)成財政運行的主要矛盾，收支平衡也成為財政運行和制定財政政策的核心）l 公共物品及其特征（判定標準）（課件解釋：所謂公共物品,在經(jīng)濟學上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。（2）財政是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財政本身的屬性天然具有公共性。關于公共性：財政具有鮮明的公共性。計算國債負擔率 p231 財政赤字率=財政赤字/GDPX100%=（財政支出—財政收入）/GDPX100%(歐盟財政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負水平通常是指一個國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負擔水平的重要指標。國家財政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費義務教育全面實現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務體系建設明顯加快。大力支持玉樹、舟曲災后恢復重建。堅持依法理財和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強財政科學管理，從嚴控制一般性支出，提高財政資金使用效益，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。從改革開放起，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，有了長足的進步。四是進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生五是大力支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變我國稅制存在的問題：一、稅費錯位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應建立強大國家財政和構(gòu)建公共財政體制的要求 ；二、稅負結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負仍有較大差距，不適應平等競爭、完善社會主義市場經(jīng)濟體制的要求 ；三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟的要求 ；四、環(huán)境和資源保護的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應可持續(xù)發(fā)展的要求 ；五、個人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；六、現(xiàn)行稅制不適應經(jīng)濟科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應效率、透明的要求我國實行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。積極財政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。P226 品種：按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)按舉債主體按借債地域按借款期限按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長期國債發(fā)行）、公募招標（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場不發(fā)達）我國目前的國債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購包銷、招標發(fā)行并存總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場化。是國家預算在編制、執(zhí)行、決算及實施預算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財政管理體制的重要組成部分和主導環(huán)境。P264 概念：是處理一國財政體系中各級政府間的財政分配關系的一項基本制度。)政策目標數(shù)量的合理選擇； 目標偏好的校正。p111簡述國債規(guī)模的影響因素 p230 制約國債規(guī)模的一些因素：（1）社會應債能力（2）財政還債能力（3）國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果1簡述財政政策目標、財政政策工具。由于公共產(chǎn)品的這兩個特征，導致市場對具有共同消費特征的公共產(chǎn)品供給不足。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。法律制度對該方式一般予以限制?！睆浹a財政赤字的手段有哪些？ + P306債務融資：是指政府以發(fā)行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補財政收入的不足。簡述我國社會保障體系的構(gòu)成。專家提出警示，地方財政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。截至2010年底。國務院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認為，去年地方政府的投融資平臺的負債總規(guī)模，已經(jīng)超過了地方政府全年的總財政收入。中國的政府債務規(guī)模，不僅僅是國債規(guī)模，還有政府隱性債務。）政府的債務負擔超過了自身的承受范圍,而引起的違約風險。我國財政的風險表現(xiàn)和評價。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應有的職能，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金的使用效益，有利于嚴肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實現(xiàn)社會公平的重要手段。包括：社會保障支出、財政補貼、利息支出、稅式支出必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平方面的作用，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定目標的實現(xiàn)。在發(fā)達國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進行再分配的活動。怎樣理解政府間財政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。拉動經(jīng)濟增長，加大公債發(fā)行規(guī)模。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對象：（1）對居民、非銀行機構(gòu)（2）對商業(yè)銀行（3）對中央銀行。擠出效應一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。P223 經(jīng)濟效應：、國債發(fā)行的貨幣效應、經(jīng)濟增長效應。措施：外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過將不同類型的經(jīng)營結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權和談判：科斯定理：產(chǎn)權一旦確立，私人經(jīng)濟主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預。無論正的外部效應，還是負的外部效應，都不是經(jīng)濟資源的有效配置。我國現(xiàn)階段財政包括哪些預算？p248從政府級次：中央預算和地方預算；編制形式：單式預算和復式預算；從計劃指標的確定方法：增量預算和零基預算；是否具有法律效力的角度:正式預算和臨時預算；從預算內(nèi)容的分合：總預算和部門預算、單位預算解釋外部正效應和外部負效應？政府如何矯正外部負效應p2 經(jīng)濟學中的外部效應（外部性）是指：在實際經(jīng)濟活動中，生產(chǎn)者或消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。）如何國債的擠出效應含義：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）擠出效應在經(jīng)濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應不明顯。另一方面，在政策導向和銀