單位清產核資工作實施方案(參考版)
2025-04-28 13:35本頁面
【正文】 企業(yè)各項盤盈和盤虧資產；企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收款項和不良長期投資損失；在清產核資工作過程中，對于清查出的下列損失及掛賬，應委托中介機構進行經濟鑒證：⑹由于經營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情況說明。⑷企業(yè)內部技術鑒定小組或內部專業(yè)技術部門的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產損失項目，應當聘請行業(yè)內專家參加技術鑒定和論證)；⑵財產清查的盤點表；主要包括：第5項應盡量取得資質較高機構的報告中介機構的證明、鑒定文書，如律師事務所對涉及訴訟案件資金回收可能性出據的律師涵；資產評估及會計師事務所出據的評估報告、經濟鑒證報告、咨詢證明等。咨詢管理機構文書，如技術鑒定部門、物價鑒定部門的鑒定、咨詢報告。政府的證明，必須有公章。⑵被吊銷注冊登記的；工商稅務的證據：⑶進入破產程序。⑴破產執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產償債，有可能沒有；由于損失證據不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據的效力由高向低排列：《企業(yè)國有資產評估管理辦法》（國資委令第12號）《國有企業(yè)清產核資辦法》（國務院國資委令第1號）《企業(yè)會計準則》附件一：清產核資和資產評估依據的相關法規(guī)、文件《中華人民共和國公司法》在清產核資工作中各有關人員要堅持實事求是原則，如實暴露存在的問題，不得虛報、瞞報，不得拒絕配合審計工作的開展，不得拒絕相關中介機構核實評估確認，不得干預中介機構正常執(zhí)業(yè)。（二）科學組織，密切配合。各單位主要負責人為清產核資第一責任人，分管負責人為第二責任人，各部門負責人為第三責任人，對清產核資工作結果的真實性、完整性、可靠性承擔責任。各單位各部門應充分認識開展清產核資和審計工作的重要意義，增強責任感和主動性。8整改總結、賬務處理 根據通知集團公司匯總上報4月25日前12日前65資產清查、損失認定4月11日前5日前21此次清產核資的基準日定為2010年12月31日。（五）完善制度。各單位在清產核資工作中需要調整有關賬務的必須取得集團公司同意。（四）整理匯總。各單位應選派有能力、責任心強的人員專門做此項工作，以保證財產清查工作的順利實施，保證損失處理申報獲得批復。對于清查出的各項損失，按照有關規(guī)定逐項取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。⑴檢查相關借款合同和授權批準文件，借款（包括短期借款和長期借款）清查。⑸無形資產減值準備由集團公司另作規(guī)定。⑷無形資產損失應取得相關證據，填報“無形資產損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑴逐項清查、核實無形資產的入賬依據、金額。無形資產（包括專利權、非專利權、商標權、著作權、土地使用權等）清查。⑹對外投資損失應取得相關證據，填報“對外投資損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑸對本應屬于投資，但一直掛往來帳未作投資處理的項目，應按規(guī)定入賬，股權比例達到20%及以上的應補作權益法核算。⑷對參股企業(yè)的投資和無重大影響的投資，應核實雙方入帳金額、持股比例，依據被投資企業(yè)經審計的會計報表，按規(guī)定的核算方法檢查帳面價值，如存在差異應查明原因，并按正確的金額進行更正，以確保投資企業(yè)的合法權益。⑶依據投資合同及原始投資單據確認投資成本，并與被投資單位進行核對，依據被投資企業(yè)經審計的會計報表，按權益法檢查對全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實質控制權的）“長期投資”帳面價值與按持股比例計算的擁有被投資單位所有者權益份額進行核對，如存在差異應查明原因，上報上級部門審核處理。⑵長期股權投資核查內容包括：有關長期投資的合同、協(xié)議、章程，權力部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權、原始投入、股權比例、分紅等項內容；清查中對無合同、產權關系不明確的投資應通過清查予以明確，以維護投資者的合法權益。如有委托專門機構代管的，還應函證保管機構，以證實憑證真實存在。⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶余額。⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬逐一核對，編制銀行存款余額調節(jié)表；檢查銀行存款余額調節(jié)表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。⑵準備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調節(jié)表；檢查銀行存款余額調節(jié)表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。必要時集團公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務部門負責核實原因，分管領導負責簽批
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