【正文】 三、對發(fā)現(xiàn)問題按要求制作調(diào)查取證記錄，并要求被查行或主要責(zé)任人簽章。（六）內(nèi)部審計(jì)在防范操作風(fēng)險(xiǎn)中的職能作用內(nèi)部審計(jì)未能有效防范資金業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查方法：（1）查閱相關(guān)審計(jì)報(bào)告并結(jié)合上面對資金業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的檢查，看是否能有效防范資金業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)未能有效防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)（1）查閱相關(guān)審計(jì)報(bào)告并結(jié)合上面對銀票業(yè)務(wù)的檢查，看是否能有效防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)；第三部分　檢查資料收集整理一、對檢查中認(rèn)定的事實(shí)及有關(guān)資料進(jìn)行整理核對、比較分析，以確定查證的問題。（四）匯款業(yè)務(wù)管理情況檢查對象：柜面人員個(gè)人匯兌業(yè)務(wù)未審核匯款人、收款人的有效身份證明檢查方法：（1）看辦理個(gè)人匯款業(yè)務(wù)時(shí)，是否審核匯款人有效身份證件號(hào)碼，并與匯款申請書填寫的號(hào)碼相符；（2）兌付匯款時(shí)，是否嚴(yán)格審核收款人有效身份證件；（3）辦理退匯時(shí)，申請人提供的身份證件證件類型、發(fā)證機(jī)關(guān)及證件號(hào)碼是否與原匯款人一致，是否提供了原匯款業(yè)務(wù)回執(zhí)； 對大額、可疑資金未按規(guī)定及時(shí)報(bào)告檢查方法：（1）看對個(gè)人辦理金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金匯兌和可疑支付是否及時(shí)進(jìn)行報(bào)告：大額的次日報(bào)人行；可疑的上報(bào)上級行。未按規(guī)定查詢檢查方法：（1）查看貼現(xiàn)銀票查詢記錄，看是否合規(guī)，并與貼現(xiàn)明細(xì)相符。（2）了解借款人是否與被查行簽訂網(wǎng)銀協(xié)議，并對網(wǎng)銀交易進(jìn)行分析（我分局剛剛發(fā)現(xiàn)網(wǎng)銀用款由于不需要業(yè)務(wù)人員審批，正成為一些企業(yè)挪用貸款的利器）（二）銀行承兌業(yè)務(wù)承兌貼現(xiàn)管理情況檢查對象：公司部檢查方法：根據(jù)銀票臺(tái)賬，隨機(jī)調(diào)閱部分銀票業(yè)務(wù)檔案，重點(diǎn)是滾動(dòng)開票的客戶。內(nèi)部審計(jì)問題的整改力度不足檢查方法：（1）調(diào)閱會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員工作日志、相關(guān)內(nèi)部檢查報(bào)告及整改反饋意見，對提到相關(guān)問題的整改情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)注重整改時(shí)間是否符合相關(guān)要求。（4）看是否有相關(guān)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)檢查報(bào)告。IT系統(tǒng)未能監(jiān)控會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查方法：（1）查看各類相關(guān)登記薄及運(yùn)行維護(hù)日志是否健全。（六）IT系統(tǒng)防范會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)情況（與“第一點(diǎn)中的第（九）點(diǎn)”基本相同）檢查對象：會(huì)計(jì)及信息部門檢查依據(jù)：IT系統(tǒng)未能覆蓋全部會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)流程檢查方法：（1）看自行開發(fā)的信息技術(shù)項(xiàng)目管理立項(xiàng)和驗(yàn)收工作流程是否完整、文檔是否齊全。一級分行出納管理部門對二級分行查庫每年最少一次，檢查數(shù)量不得少于所轄金庫數(shù)量的20%；二級分行出納部門對下級行查庫每季最少一次，每年檢查數(shù)量不得少于所轄金庫數(shù)量的50%。（2）繳存時(shí)看“現(xiàn)金出庫票”與“現(xiàn)金交款單”金額是否相符，并經(jīng)金庫主任審批。（五）庫房管理檢查對象：出納部門檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxxxxxxxxxx金庫管理制度的通知》（xxxx〔2002〕67號(hào)）（標(biāo)識(shí)：B5）庫房鑰匙、密碼管理不符合規(guī)定檢查方法：（1）調(diào)閱“xxxx印章及重要物品保管使用登記簿”，看庫門兩把正鑰匙（密碼）是否由兩名管庫員簽收后分別保管、使用；（2）看金庫門的副鑰匙（密碼）及存放正鑰匙專用保險(xiǎn)柜的副鑰匙（密碼），是否由管庫員會(huì)同金庫正、副主任，在“金庫、保險(xiǎn)柜副鑰匙(密碼)保管登記簿”上登記并當(dāng)場裝袋密封，加蓋騎縫章，由金庫正、副主任分別放入專用保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管?，F(xiàn)金收款業(yè)務(wù)未實(shí)行“雙人臨柜”和復(fù)核制度檢查方法：（1）看現(xiàn)金調(diào)撥人員是否為現(xiàn)金柜員；是否使用電腦打印現(xiàn)金收款回單；（2）看現(xiàn)場收款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證是否有雙人簽章；大額現(xiàn)金是否換人復(fù)核并經(jīng)其簽章。如不能確認(rèn)調(diào)出行責(zé)任時(shí)，由調(diào)入行按審批權(quán)限報(bào)批，列作損益）。（四）出納業(yè)務(wù)的管理檢查對象：出納部門 檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxx出納制度的通知》（xxxx〔2002〕56號(hào)）(標(biāo)識(shí)：B4) 出納長短款不嚴(yán)格按規(guī)定處理檢查方法：（1）看收付現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款時(shí)，是否立即向營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和主管現(xiàn)金出納工作的行長報(bào)告；營業(yè)終了查無結(jié)果，是否登記“xxxx出納錯(cuò)款登記簿”，確認(rèn)為錯(cuò)款無法處理的，是否根據(jù)授權(quán)管理權(quán)限逐級申報(bào)處理。系統(tǒng)內(nèi)往來科目長期掛賬核算不規(guī)范檢查方法：(1)查看系統(tǒng)內(nèi)往來科目長期掛賬余額，并要求會(huì)計(jì)人員進(jìn)行說明。（這點(diǎn)要注意被查行“取現(xiàn)”的業(yè)務(wù)代碼，在看分戶賬時(shí)才能分辨）（2）必要時(shí)可以根據(jù)分戶賬情況調(diào)閱當(dāng)日憑證。檢查方法：（1）看會(huì)計(jì)部門崗位設(shè)置，看后督人員是否與前臺(tái)人員分設(shè)；（2）查閱具體憑證，看是否存在混崗頂崗現(xiàn)象。；（2）看印章交接登記簿，并與會(huì)計(jì)部門制定的AB崗進(jìn)行核對，看是否存在將印章移交給保管相關(guān)業(yè)務(wù)單證、管押人員等不應(yīng)接收者；是否履行交接手續(xù)。會(huì)計(jì)憑證附件未加蓋“附件”戳記檢查方法：（1）查閱所調(diào)日期憑證，看是否存在附件未加蓋“附件”戳記現(xiàn)象。重要空白憑證預(yù)先蓋好印章備用檢查方法：（1）調(diào)閱經(jīng)辦人員手中的重要空白憑證，看是否預(yù)先蓋好印章備用。未建立專門的有價(jià)單證和重要空白憑證登記簿檢查方法：（1）看經(jīng)辦人員領(lǐng)用重要單證時(shí)，保管人員是否按照號(hào)碼順序分發(fā)重要單證，同時(shí)登記有價(jià)單證登記簿或重要空白憑證登記簿并由經(jīng)辦人員簽收；（2）看經(jīng)辦人員領(lǐng)入重要單證后是否及時(shí)登記表外科目賬和有價(jià)單證登記簿或重要空白憑證登記簿，未逐筆登記憑證領(lǐng)用的數(shù)量、號(hào)碼、金額和領(lǐng)用日期檢查方法：（1）看登記簿是否載明領(lǐng)用的數(shù)量、號(hào)碼、金額和領(lǐng)用日期。)有價(jià)單證和重要空白憑證未按規(guī)定專柜保管或裝箱加鎖保管檢查方法：（1）實(shí)地檢查各類有價(jià)單證和重要空白憑證保管情況。（十）存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)檢查對象:會(huì)計(jì)、出納部門檢查依據(jù)：內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的督促整改力度不夠檢查方法：（1）調(diào)閱會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員工作日志、相關(guān)內(nèi)部檢查報(bào)告及整改反饋意見，并對其中提到相關(guān)問題的整改情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)注重整改時(shí)間是否符合相關(guān)要求。（2）看是否設(shè)置中斷鍵屏蔽，以保證前端操作員登錄應(yīng)用系統(tǒng)的過程中不能進(jìn)入命令行；（3）看帳后信息系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境是否安裝編譯工具、源程序，開發(fā)機(jī)是否與生產(chǎn)機(jī)分離。（2）看前端運(yùn)行環(huán)境安全管理是否完善，如UPS電池維護(hù)是否到位、數(shù)據(jù)維護(hù)是否提交《數(shù)據(jù)修改/查詢報(bào)告單》并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批、軟件更新操作是否經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批（實(shí)行扁平化維護(hù)的網(wǎng)點(diǎn)手動(dòng)更新由二級分行信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)人審批、基層行技術(shù)人員手動(dòng)軟件更新由本行分管領(lǐng)導(dǎo)或所屬科室負(fù)責(zé)人審批）。（八）上門服務(wù)情況檢查對象：會(huì)計(jì)、出納部門檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxxxxxx會(huì)計(jì)人員崗位輪換和強(qiáng)制休假具體規(guī)定(試行)的通知》（xxxx[xxxx]964號(hào)）（標(biāo)識(shí)：A71）上門服務(wù)未堅(jiān)持雙人臨崗制度檢查方法：（1）看被查行相關(guān)上門服務(wù)的制度及與上門服務(wù)