【正文】 （2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人。 ——→傳給主管崗復核 （8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 銀行存款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 其他應收款 貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金 管理費用——電費（扣個人水電費）(負數(shù)) 應付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼） 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼） 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） （6）編制正式工資表 從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存 （7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應付工資——部門（在冊人員工資） 上期異動項+上期所得稅177。（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 （3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。 在職員工工資發(fā)放 （1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄 注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 ——→傳出納崗付款 注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。貸：現(xiàn)金管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它 八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 ——→傳主管崗復核貸：應收賬款—業(yè)務轉(zhuǎn)財務——→傳主管崗復核 （2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫 （六）主營業(yè)務成本核算 根據(jù)“主營業(yè)務收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當月主營業(yè)務成本——→編制“主營業(yè)務成本明細表” ——→編制記賬憑證 借：主營業(yè)務成本 開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 （2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 借：庫存商品——醫(yī)藥庫 為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 計算加權(quán)平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額——→傳主管崗復核 （3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用 產(chǎn)成品入庫 （1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存 （2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況?！鷤髦鞴軑弿秃?貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細科目管理費用——輔助費用 貸：制造費用——車間—相關(guān)明細科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用 ——→傳主管崗復核 車間制造費用 車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用 貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導） （四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導）分配表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （4）準確使用明細科目（見科目表）。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細科目 （二）生產(chǎn)部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 人工費用 材料 工資提取在產(chǎn)品材料費用 費用 產(chǎn)成品發(fā)出自制材料半成品 塑料庫 材料發(fā)出 制造費用返工 產(chǎn)成品輔助費用中轉(zhuǎn)庫 醫(yī)藥庫質(zhì)保費用生產(chǎn)費用 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費用產(chǎn)成品入庫產(chǎn)品成本核算費用歸集與分配 領(lǐng)料單明細表 賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架 費用核算 附表： 領(lǐng)用單位： 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 （六）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。應交稅金——增值稅（進項） 其他應收款——藥品公司 應付賬款——武馬 營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工） 管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 （四）力資費 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） （2）盤虧 借：管理費用——處理財產(chǎn)損失 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （1）盤盈（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 （2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 ——→傳成本崗審核 注：（1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。貸：原材料/包裝物/低值易耗品制造費用——倉儲費（收據(jù)） ——→傳成本崗審核 （3）零星對外銷售 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 應交稅金——增值稅（銷項）貸：其他業(yè)務收入 ②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款——武馬 ——→傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領(lǐng)導簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 管理費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 制造費用（機修車間領(lǐng)用） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)