【正文】 唐山國豐鋼鐵有限公司財務(wù)部營運資金管理意識問卷調(diào)查1. 請問您從事財務(wù)工作多長時間？ 2. 請問您在貴公司從事財務(wù)工作多長時間？ 3. 請問您的學歷如何？A. 初中或高中 4. 請問您對營運資金管理了解程度如何？A. 基本了解 5. 請問您主要依靠什么處理財務(wù)工作？ ？A. 是 ？A. 基本考慮 ？A. 是 ？A. 滿意，能夠提高工作效率B. 不滿意，系統(tǒng)老化唐山國豐鋼鐵有限公司2010年資產(chǎn)負債表項 目期 末 余 額年 初 余 額項 目期 末 余 額年 初 余 額流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金2,671,553,2,997,479, 短期借款817,544,1,074,566, 應(yīng)收票據(jù)3,311,750,2,970,588, 應(yīng)付票據(jù)938,605,663,690, 應(yīng)收賬款115,775,206,762,628,.97 應(yīng)付賬款1,238,063,1,169,631, 預(yù)付款項976,414,889,312, 預(yù)收款項2,646,315,2,479,439, 其他應(yīng)收款883,330,453,490, 應(yīng)付職工薪酬520,061,517,751, 存貨3,084,852,2,176,662, 應(yīng)交稅費 30,499,67,25, 其中：原材料2,132,230,803,161,407,311, 其中：應(yīng)交稅金 30,499,67,266, 庫存商品83,802,114,955, 應(yīng)付利息 18,228,11,584, 其他流動資產(chǎn)118,661,269,418, 其他應(yīng)付款300,403,842,518, 流動資產(chǎn)合計11,162,337,9,963,713, 其他流動負債149,398,156,907,非流動資產(chǎn)： 流動負債合計6,669,119,6,983,355, 長期股權(quán)投資695,500,234,500,000,00非流動負債： 固定資產(chǎn)原價13,224,5624,12,982,038, 長期借款5,289,826,4,437,308, 減：累計折舊4,087,120,3,088,392, 長期應(yīng)付款725,004,732,551, 固定資產(chǎn)凈值9,137,504,9,893,645, 專項應(yīng)付款400, 固定資產(chǎn)凈額 9,137,504,9,893,645, 非流動負債合計6,015,231,5,169,860, 在建工程385,966,216,837, 負 債 合 計12,684,315,12,153,216, 工程物資29,142,7,110,所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)清理136, 實收資本（股本）1,237,619,1,237,619, 無形資產(chǎn)459,531,318,995, 資本公積149,484,39,924, 長期待攤費用15,332,2,751, 盈余公積2,982,927,2,955,285, 遞延所得稅資產(chǎn)13,229,13,229, 儲備基金2,745,356,2,717,714, 非流動資產(chǎn)合計10,736,343,10,687,070, 企業(yè)發(fā)展基金237,571,237,571, 未分配利潤4,844,297,4,264,737, 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計9,214,329,8,497,666, 所有者權(quán)益合計9,214,329,8,497,566, 資 產(chǎn) 總 計21,898,680,71,20,650,783,388,10負債及所有者權(quán)益總計21,898,680,20,650,783,唐山國豐鋼鐵有限公司2011年資產(chǎn)負債表項 目期 末 余 額年 初 余 額項 目期 末 余 額年 初 余 額流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金2,666,093,5862,671,553,990 短期借款1,280,133,388827,544,647 應(yīng)收票據(jù)4,333,432,2313,311,750,075 應(yīng)付票據(jù)644,150,000938,605,554 應(yīng)收賬款14,444,241107,190,357 應(yīng)付賬款2,131,703,5431,238,063,366 預(yù)付款項982,253,735976,414,408 預(yù)收款項2,362,730,6232,646,315,547 其他應(yīng)收款946,468,332807,569,512 應(yīng)付職工薪酬141,762,913520,061,297 存貨3,458,602,8273,084,852,594 應(yīng)交稅費 84,042,953
。我們主要負責銷售，催收賬款是由財務(wù)部門負責的。：都做哪些信用調(diào)查呢？ 答：簡單了解一下客戶的信用如何，財務(wù)狀況如何。：公司把賒銷訂單的多少作為考評內(nèi)容了嗎？ 答：沒有，我覺得這也是公司考評制度的一個漏洞，很多銷售人員都為了完成任務(wù)進行賒銷。：您考慮過公司的營運資金問題嗎？ 答：說實話沒怎么考慮過，考評是和工資掛鉤的，所以為了銷售任務(wù)，我們并不能考慮那么多。：您作為銷售人員面對這種狀況有沒有采取什么措施呢？ 答：主要是進行賒銷，給購貨方放寬付款條件，訂單自然就多了。：請問公司近幾年的銷售情況如何？ 答：公司近幾年銷售狀況不太好，接到的訂單并沒有以前多。：您在這段時間里一直是在做銷售嗎？ 答：是的，我一直都在做銷售工作。首先可以問您幾個問題嗎？ 答：可以，我會盡我所能回答你的問題。：您對公司未來發(fā)展有什么期望呢？ 答：我認為通過企業(yè)自身的改制，加上政府政策的扶持，公司發(fā)展會再上一個臺階。公司債券融資等直接融資比重較小。14. 問:公司的全面預(yù)算工作都包括哪些內(nèi)容？ 答：主要是成本預(yù)算、采購預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算。12. 問：在全面預(yù)算工作中，公司遇到哪些困難了呢？ 答：我覺得最大的困難就是整體預(yù)算目標和局部預(yù)算目標的不統(tǒng)一，公司整體上控制費用，而各部門要求增加費用，兩者目標的不協(xié)調(diào)，造成了預(yù)算工作困難。對應(yīng)收賬款的時候管理主要是打電話催要，實在要不回來的就提起訴訟。主要是由我們負責。而且銷售人員為了完成業(yè)績，也不太考慮應(yīng)收賬款問題。而且應(yīng)收賬款的賬齡也比較長。公司主要是產(chǎn)銷一體化，按照銷售訂單制定生產(chǎn)計劃，并且隨時做出調(diào)整。5. 問：您認為公司的成本管理如何？ 答：公司成本管理上沒什么問題，能夠及時核算旬、月成本，編寫成本分析，進行成本核算，而且能夠與同行業(yè)先進企業(yè)進行成本對標。像應(yīng)收賬款管理、存貨管理、應(yīng)付賬款管理應(yīng)該都算是營運資金管理的內(nèi)容?，F(xiàn)在掌握的知識大部分都是在實踐中摸索出來的。：您在這段時間里一直都在財務(wù)部工作嗎？ 答：是的，一直在做財會工作。訪談二訪談人：王麗媛，北京化工大學北方學院學生，財管0902訪談對象：李經(jīng)理訪談時間：2012年12月27日上午9:30 — 10：00訪談地點：唐山國豐鋼鐵有限公司財務(wù)部1. 問：您好！非常榮幸能在貴公司實習，也非常感謝您能在百忙之中抽出時間來接受我的訪問。14. 問：系統(tǒng)建成后，有沒有進行更新？ 答：還沒有。12. 問：公司有沒有引進管理信息系統(tǒng)？ 答：有的，公司2005年開始引進管理信息系統(tǒng)，給公司的管理帶來了很大的幫助，效果很好。營運資金越多越好，說明償債能力越強。11. 問：您對企業(yè)營運資金管理都有哪些了解？ 答：沒有太多的了解。公司發(fā)行短期債券也比較困難，限制條件太多，而且政府政策主要傾向國企。創(chuàng)業(yè)初期，公司規(guī)模小，信用比較低，很難從銀行貸款，現(xiàn)在公司規(guī)模逐漸擴大，情況才有所好轉(zhuǎn)。9. 問：企業(yè)效益不好時，您都采取了什么措施來應(yīng)對？ 答：主要還是重銷售，我覺得有銷售才會有利潤。8. 問：您認為企業(yè)效益不好的原因都有哪些呢？ 答：首先是鋼鐵形勢不好，這是外界壓力。2012年經(jīng)濟仍面臨經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定，鋼鐵行業(yè)形勢并不樂觀。5. 問：目前公司都有哪些部門？ 答：公司目前主要有財務(wù)部、銷售部、計檢部、采購部、能源環(huán)保部、機動部、管理部、南北工程指揮部等13個部門。其次，更要增強責任意識，致力于誠實經(jīng)營，積極發(fā)展污染小和低耗生產(chǎn)項目，走可持續(xù)發(fā)展道路，不斷提高經(jīng)濟效益，以回報股東，造福周圍百姓。主導(dǎo)產(chǎn)品為熱軋卷板、熱軋帶鋼、熱軋帶肋鋼筋，產(chǎn)品暢銷全國20多個省市，出口十幾個國家和地區(qū)，深受用戶喜愛。2. 問：公司的性質(zhì)是什么呢？ 答：公司屬于民營企業(yè)。附 錄訪談一訪談人：王麗媛，北京化工大學北方學院學生，財管0902訪談對象：張總訪談時間：2012年10月26日上午9:30 — 10：00訪談地點：唐山國豐鋼鐵有限公司總經(jīng)理辦公室：您好！非常榮幸能在貴公司實習，也非常感謝您能在百忙之中抽出時間來接受我的訪問。解決唐山國豐鋼鐵有限公司營運資金管理問題，需要企業(yè)注重企業(yè)人員營業(yè)資金管理意識的提升，各部門重視企業(yè)資金預(yù)算工作，企業(yè)積極拓寬融資渠道，注重優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，同時，還要加強應(yīng)收賬款的管理與控制。結(jié) 論唐山國豐鋼鐵有限公司營運資金管理問題由來已久，一直是困擾其發(fā)展的主要問題之一。如果客戶遇到嚴重的財務(wù)困難，企業(yè)就要及時向法院提起訴訟，通過客戶破產(chǎn)清算，得到賠償。二是故意拖欠，是指企業(yè)有支付能力，但為了自身利益，故意不付款。唐山國豐鋼鐵有限公司要通過有效的催收手段加快應(yīng)收賬款的回收，首先要了解客戶拖欠貨款的原因，才能采取適當?shù)拇呤帐侄巍?陳愛早．我國民營企業(yè)營運資金的管理研究[J].金融與經(jīng)濟2008（5）建立應(yīng)收賬款的收賬政策之后，唐山國豐鋼鐵有限公司還要建立應(yīng)收賬款的催收制度，履行收賬程序。對過期很長的客戶，對其態(tài)度可以適當加強。 梁斌．淺談民營企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀與對策[J].現(xiàn)代商業(yè)2012（29）唐山國豐鋼鐵有限公司可以根據(jù)對賬齡分析表的分析，對不同的客戶，應(yīng)該采取不同的收賬政策。如果企業(yè)采取積極的收賬政策，可能會減少應(yīng)收賬款的數(shù)額，減少壞賬損失，但是會相應(yīng)的增加收賬成本。這就需要建立合理的收賬政策和催收制度，加強應(yīng)收賬款的事后管理。 ，加強應(yīng)收賬款的事后管理唐山國豐鋼鐵有限公司能夠?qū)?yīng)收款的賬齡進行分析和控制。唐山國豐鋼鐵有限公司通過現(xiàn)金折扣，可以在不影響銷售的情況下縮短收款時間，減少壞賬損失風險。其次，制定合理的獎懲制度，完成和超額完成指標的給予獎勵，完不成的則扣發(fā)獎金，保證資金及時回籠。首先，唐山國豐鋼鐵有限公司要明確銷售人員的職責，將銷售人員銷售業(yè)績與應(yīng)收賬款的回收時間和回收率相結(jié)合。想過工作人員做好事前工作，企業(yè)管理者再通過數(shù)據(jù)分析做決策，可以大大降低應(yīng)收賬款的壞賬風險。政府應(yīng)該放寬限制，允許更多的民營企業(yè)進行債券融資。 徐志鴻．中小民營企業(yè)營運資金管理及案例分析[D].四川：西南交通大學2006 （2）鼓勵企業(yè)債券融資由于企業(yè)債券利息作為財務(wù)費用在稅前列支，因此，有利于民營企業(yè)降低融資成本。其次，加強監(jiān)督管理，杜絕行政干預(yù)。信用擔保機構(gòu)的籌建，要以財政為龍頭。所以，政府部門應(yīng)該充分認識民營企業(yè)信用擔保體系建設(shè)的重要性，采取措施，正確引導(dǎo)，建立多層次多元化的的信用擔保體系。隨著市場經(jīng)濟的逐步建立和發(fā)展，多元化以成為其發(fā)展趨勢，單一的融資方式已不能滿足企業(yè)的融資需要，這就要求多種融資渠道共同發(fā)展?！眰谫Y具有利息低且固定的特點，另外，償還期也比較長，風險也是可控的。股票市場主要為國有企業(yè)改革而服務(wù)，民營企業(yè)不可能大量上市。唐山國豐鋼鐵有限公司雖然規(guī)模比較大，但屬于民營企業(yè)，銀行不可能成為其長期提供充足的信貸，相對來說，銀行融資成本也比較大。目前，民間借貸處于無序狀態(tài)，存在較大金融風險，也在一定程度上受到國家限制。直接融資主要是股票融資和債券融資。 卓玲．加強營運資金管理 提高資金的運用效益[J]. 會計之友2009（7） 唐山國豐鋼鐵有限公司除了要重視內(nèi)源融資外，還要通過外源融資來增加融資渠道。綜合考慮企業(yè)發(fā)展的前景和穩(wěn)定性，在權(quán)益資本和和債務(wù)資本之間確定一個合適的比例。其次，重視財務(wù)風險的防范，建立行之有效的財務(wù)風險管理體系，提高風險應(yīng)對能力。在提高其生命力和競爭能力的同時，唐山國豐鋼鐵有限公司還要提升其抗風險能力。在人才引進方面，實施人才發(fā)展戰(zhàn)略，加強對管理人才、專業(yè)技術(shù)人才和崗位技能人才的引進和培養(yǎng)。在產(chǎn)品質(zhì)量方面，要始終堅持，以質(zhì)量贏得信譽以信譽贏得市場，以市場贏得效益，走質(zhì)量效益型路子。 拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) 企業(yè)自身素質(zhì)的高低，是影響企業(yè)融資的內(nèi)在原因，也是增加融資渠道的關(guān)鍵因素。其次，唐山國豐鋼鐵有限公司上下級間、部門間