【正文】 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。 對(duì)一些長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款，經(jīng)過(guò)各有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)確認(rèn)為壞帳的款項(xiàng)，按財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，履行一定審批程度進(jìn)行帳務(wù)處理，列入管理費(fèi)用。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)超期不報(bào)帳的欠款人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員執(zhí)行扣款。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及時(shí)清帳。 對(duì)借用公款購(gòu)物、出差、探親和開(kāi)展經(jīng)批準(zhǔn)的一些活動(dòng)后，不按公司規(guī)定的時(shí)間報(bào)帳并歸還所余款項(xiàng)的，執(zhí)行“前帳不清，后款不借”的原則，除財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知并催促經(jīng)辦人員及時(shí)報(bào)帳外，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人也要主動(dòng)制訂還款計(jì)劃，并由財(cái)務(wù)部門在其還款期間，每月保留基本生活費(fèi)1000元，剩余全部收入抵其欠款。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)超過(guò)合同履約時(shí)間不報(bào)告，又不主動(dòng)及時(shí)采取措施查明情況而造成財(cái)產(chǎn)損失的，公司將追究其行政經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 對(duì)設(shè)備、物資材料采購(gòu)中發(fā)生的預(yù)付款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)時(shí)常注意合同的執(zhí)行進(jìn)度。如銷售經(jīng)辦人及其直接領(lǐng)導(dǎo)未按以上程序采取措施和報(bào)告，對(duì)經(jīng)辦人和該直接領(lǐng)導(dǎo)將給予處罰。 經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)的責(zé)任 銷售的責(zé)任人及其直接領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在發(fā)貨前（或提供勞務(wù)時(shí)）或按合同約定的付款時(shí)間內(nèi)及時(shí)追收貨款；對(duì)過(guò)期未收回的貨款要在過(guò)期一周內(nèi)報(bào)告部門主管，并仍繼續(xù)設(shè)法追回貨款。 對(duì)以借款方式支付給單位的采購(gòu)款，必須與個(gè)人借支的差旅費(fèi)用等分開(kāi)核算，一級(jí)科目為“其他應(yīng)收款”、“二級(jí)科目為”“借款經(jīng)辦人”、三級(jí)科目為“差旅費(fèi)”“采購(gòu)款”、四級(jí)科目為“各供貨單位名稱”。凡不按規(guī)定用途使用備用金的，按照相關(guān)規(guī)定組織處罰。經(jīng)批準(zhǔn)可以使用備用金的部門、單位和個(gè)人，必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內(nèi)憑有效費(fèi)用單據(jù)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。 對(duì)長(zhǎng)期以來(lái)雖采取了各種辦法，但無(wú)法收回的應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其它應(yīng)收款和預(yù)付帳款，經(jīng)過(guò)有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)確認(rèn)為壞帳的款項(xiàng)，應(yīng)追查原因，分清責(zé)任，進(jìn)行處理。 對(duì)生產(chǎn)、技改、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于水災(zāi)、火災(zāi)等自然災(zāi)害和偷盜所造成的損失以及購(gòu)入設(shè)備、物資、材料在運(yùn)輸途中超過(guò)正常損耗和短缺的，應(yīng)根據(jù)具體情況，及時(shí)做出相應(yīng)處理。 對(duì)生產(chǎn)、技改、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種罰款，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，分清責(zé)任。 對(duì)設(shè)備、物資材料以及其它用具用品的訂貨采購(gòu)，除金額大、質(zhì)量要求高、供貨方加工制造供貨周期長(zhǎng)、市場(chǎng)無(wú)貨、緊銷，已按照公司的規(guī)定簽有正式供貨經(jīng)濟(jì)合同，且簽訂的合同條款中已明確需要預(yù)交部分款項(xiàng)外，對(duì)市場(chǎng)不緊銷、貨源選擇余地大的設(shè)備、物資、材料一般不采取預(yù)付款的方式。如對(duì)方確有良好支付信譽(yù)，偶爾或暫時(shí)需由公司代墊一定費(fèi)用的，必須由主管銷售的副總經(jīng)理簽批意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方能付款。尤其是銷售價(jià)格的簽訂，應(yīng)經(jīng)過(guò)主管銷售的副總經(jīng)理同意審查。 銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)給其他單位必須簽訂合法經(jīng)濟(jì)合同，銷售合同中必須明確具備以下條款：a) 標(biāo)的（貨物、勞務(wù)、工程項(xiàng)目）；b) 數(shù)量和質(zhì)量；c) 單價(jià)、總價(jià)或酬金；d) 付款方式及時(shí)間；e) 履行期限、地點(diǎn)、方式；f) 違約責(zé)任。6 公司及下屬各獨(dú)立核算單位以及財(cái)務(wù)部門在處理應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)遵守下列原則： 同其他部門、單位訂立經(jīng)濟(jì)合同必須符合《中華人民共和國(guó)合同法》要求，符合公司關(guān)于簽訂經(jīng)濟(jì)合同的有關(guān)規(guī)定并履行必需的審批權(quán)限和審批程度。公司對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，由公司董事會(huì)討論通過(guò)批準(zhǔn)后，方可作為壞帳損失，沖銷提取的壞帳準(zhǔn)備。3 公司對(duì)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付款應(yīng)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求，根據(jù)各自的實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目和進(jìn)行明細(xì)分類核算。g)其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。e) 存出保證金，如租入包裝物支付的押金。c) 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。包括：a) 應(yīng)收的各種賠款、罰款。 應(yīng)收賬款帳款系指公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2 應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)容本規(guī)定所指應(yīng)收款及預(yù)付款的內(nèi)容包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款、預(yù)付帳款。本辦法自發(fā)布之日起施行。 工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開(kāi)支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。因特殊情況暫不能及時(shí)補(bǔ)清的，還款限期最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月時(shí)間，否則計(jì)劃財(cái)務(wù)部門從第四個(gè)月開(kāi)始，在本人薪金中預(yù)留基本生活費(fèi)外,全部扣除，直至沖完為止。 對(duì)有借款的出差人員，財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)必須先沖欠款。12 員工出差借款及報(bào)銷要求 對(duì)出差確需的個(gè)人借款，借款人須填寫借款單，注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、出差內(nèi)容以及借款金額等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可辦理。 員工因工傷本地就醫(yī)的，不予報(bào)銷其護(hù)理人員的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通補(bǔ)助，伙食補(bǔ)助（）。11 員工因工傷外出醫(yī)療及其護(hù)送、護(hù)理人員的差旅費(fèi) 員工因工傷外出（金昌市以外）醫(yī)療，其護(hù)送人員按照本辦法一般員工差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷交通費(fèi)、住宿費(fèi)，給予相應(yīng)的伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通補(bǔ)助。 已婚員工探望父母的往返路費(fèi)(包括車船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi))，在本人崗位工資30%以內(nèi)的，由員工本人自理，超過(guò)部分由公司報(bào)銷。 員工探親途中連續(xù)乘長(zhǎng)途汽車及其他民用交通工具，夜間停駛必須住宿的，其住宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。 員工探親往返途中，由于交通條件，必須中途轉(zhuǎn)車、轉(zhuǎn)船并在中轉(zhuǎn)地點(diǎn)住宿的，每中轉(zhuǎn)一次，可憑據(jù)報(bào)銷一天的住宿費(fèi)（，下同）。如需兼辦公事的，在探親前須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦公事發(fā)生的車船費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)、住宿補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)，從探親地點(diǎn)到辦公事地點(diǎn)之間往返發(fā)生的費(fèi)用，按本人出差的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 經(jīng)批準(zhǔn)兩次探親假期合并為一次探親的，只報(bào)銷一次探親交通費(fèi)。10 員工探親的差旅費(fèi) 員工探親，只按往返最短線路的路費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受定額包干補(bǔ)助費(fèi)，分段購(gòu)票或繞道超出往返最短標(biāo)準(zhǔn)的，其超出部分不予報(bào)銷，由個(gè)人自理。在途期間按出差標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。每月在常駐地實(shí)際居住時(shí)間不低于20天的，按1000元/月標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助；低于20天的，按實(shí)際出勤天數(shù)30元/。 公司長(zhǎng)期駐外人員因公離開(kāi)工作常駐地，以工作常駐地所在的?。▍^(qū)）劃分為省內(nèi)、外出差區(qū)域，并按本辦法報(bào)銷差旅費(fèi)。每月出車補(bǔ)貼200元。小車司機(jī)隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出車的按公司統(tǒng)一安排據(jù)實(shí)報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)除據(jù)實(shí)報(bào)銷公共汽車或出租車費(fèi)用外，按每人每天20元的標(biāo)準(zhǔn)給予伙食補(bǔ)助，市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)不予報(bào)銷。6 短途出差的差旅費(fèi) 短途出差特指公司員工因公由到永昌、武威出差的行為。出差人員的市內(nèi)交通費(fèi)按到達(dá)目的地和離開(kāi)目的地期間計(jì)算，實(shí)行定額包干（每人每天），其中省會(huì)城市按70元，地（市）級(jí)按50元，縣及縣以下按30元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司所有出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)，除永昌、武威范圍外，不分級(jí)別、職務(wù)與地區(qū)，統(tǒng)一按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天50元。員工住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表 （元/）　省內(nèi)省外省會(huì)地（市）縣及縣以下省會(huì)地（市）縣及縣以下董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、500 360 240 580 580 480 副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總工程師400 300 200 450450 300 二級(jí)單位、公司部門負(fù)責(zé)人，以及聘用相當(dāng)以上職稱的人員300 280 180 400 400280其他人員200 180 120 280 200 150 5 定額包干費(fèi)用 公司定額包干費(fèi)用包括伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。4 出差住宿費(fèi) 員工在永昌、武威以外出差的，按照以下標(biāo)準(zhǔn)住宿，超標(biāo)準(zhǔn)部分自付?？梢猿俗浥P而改乘硬臥的，不再給予補(bǔ)助。 出差人員乘坐交通工具以下表為準(zhǔn)：出差人員乘坐交通工具表職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工具董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、軟臥車二等艙普通艙據(jù)實(shí)報(bào)銷副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總工程師二級(jí)單位、公司部門負(fù)責(zé)人，以及聘用相當(dāng)以上職稱的人員硬臥車二等艙其他人員硬臥車 一般員工出差原則上不得乘坐飛機(jī)，如因特殊情況需要乘坐的，以及中層以上管理人員如因特殊情況需要乘坐超規(guī)定等級(jí)交通工具的，必須在事前經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則超支部分計(jì)劃財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。 一般員工省內(nèi)出差，由公司分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，省外出差，還須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；部門負(fù)責(zé)人出差，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；副總以上人員出差，由總經(jīng)理審批；總經(jīng)理及董事長(zhǎng)出差，交叉審批。報(bào)銷時(shí)伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)不需要附原始發(fā)票，只按出差的實(shí)際天數(shù)計(jì)算。差旅費(fèi)管理辦法1 范圍為保證出差人員工作與生活的需要，規(guī)范差旅費(fèi)管理，本著需要、合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司差旅費(fèi)管理辦法，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本辦法。4 附則本規(guī)定由計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)相關(guān)資料齊全：合同協(xié)議、費(fèi)用審批單、費(fèi)用明細(xì)單、情況說(shuō)明書等資料要作為報(bào)銷票據(jù)附件同時(shí)上報(bào)。 費(fèi)用報(bào)銷單填制要求 統(tǒng)一格式：費(fèi)用報(bào)銷單、審批單使用公司統(tǒng)一格式。出現(xiàn)此類問(wèn)題財(cái)務(wù)有權(quán)予以退回。 費(fèi)用票據(jù)合法性：指取得的費(fèi)用票據(jù)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)（票面上套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的紅色監(jiān)制章）。 各個(gè)車輛發(fā)生油料費(fèi)用必須按車號(hào)在當(dāng)月單獨(dú)報(bào)銷，油料費(fèi)用必須附明細(xì)表，發(fā)生的交通罰款不予報(bào)銷 辦公費(fèi)的報(bào)銷3.. 購(gòu)進(jìn)的各種辦公用品要有明細(xì)，采購(gòu)和保管不能是同一個(gè)人，報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)銷的明細(xì)單要采購(gòu)人員和保管人員同時(shí)簽字。 車輛使用費(fèi)的報(bào)銷 車輛使用發(fā)生的過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)必須在當(dāng)月報(bào)銷。 業(yè)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷：遵照公司《接待管理辦法》執(zhí)行。 差旅費(fèi)報(bào)銷單只能填寫與出差有關(guān)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)，出差期間發(fā)生的其它費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)報(bào)銷，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)按《接待管理辦法》執(zhí)行。 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司《差旅費(fèi)報(bào)銷管理法》。 合法取得發(fā)票的類型：a) 合法取得的增值稅專用發(fā)票；b) 合法取得的增值稅普通發(fā)票；c) 公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；d) 建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；e) 銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票；f) 地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票；g) 地方稅務(wù)局通用手工發(fā)票；h) 地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票； 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)留意對(duì)方提供的發(fā)票是否屬于以上相應(yīng)種類。 惡意使用的虛假發(fā)票。 未加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章的發(fā)票、信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)登記信息不一致的發(fā)票。 開(kāi)票日期為以前年度的跨期發(fā)票，或者開(kāi)票日期為當(dāng)年,但配比的業(yè)務(wù)資料為以前年度的發(fā)票。 關(guān)于發(fā)票規(guī)范和費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定1 總則為加強(qiáng)公司日常費(fèi)用管理和控制，規(guī)范和完善審批程序，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制職能，根據(jù)公司實(shí)際情況，現(xiàn)對(duì)公司發(fā)票的使用進(jìn)行規(guī)范以及對(duì)費(fèi)用報(bào)銷作出規(guī)定。 6 附則 本辦法由計(jì)財(cái)部制定并負(fù)責(zé)解釋。 對(duì)已完工的產(chǎn)品應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收交庫(kù)手續(xù)。 按照生產(chǎn)產(chǎn)品的品種為成本核算對(duì)象并按成本對(duì)象設(shè)置成本計(jì)算表匯集生產(chǎn)費(fèi)用，每月的生產(chǎn)費(fèi)用就是該產(chǎn)品的總成本，再除以當(dāng)月實(shí)際產(chǎn)量，就是該產(chǎn)品的單位成本?？⒐Q算辦理完畢以后，按決算數(shù)調(diào)整原固定資產(chǎn)估價(jià)和已提折舊，以保證成本水平的真實(shí)性和合理性。 公司購(gòu)置或竣工驗(yàn)收交付試生產(chǎn)的固定資產(chǎn)，都要按經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)原值入賬并計(jì)提折舊；對(duì)長(zhǎng)期不用或不需用的資產(chǎn)要及時(shí)辦理封存手續(xù)。 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)根據(jù)確定的折舊年限和折舊率，按月提取，分類計(jì)入各有關(guān)科目。 采用公司內(nèi)實(shí)際價(jià)格進(jìn)行材料日常核算 工資及福利費(fèi)用的歸集與分配 應(yīng)當(dāng)支付給職工的各項(xiàng)工資，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定列入工資總額。 購(gòu)入材料的成本 生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的外購(gòu)材料的成本包括：買價(jià)、外地運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、大宗材料的市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等，但不包括購(gòu)進(jìn)材料增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。分配標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部會(huì)同生產(chǎn)部制定。 凡能直接計(jì)入各生產(chǎn)線、各產(chǎn)品的費(fèi)用均應(yīng)直接計(jì)入。如需變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并將變更的原因及其對(duì)成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)狀況的影響，在當(dāng)期的會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。g) 遵循誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)費(fèi)用的原則確定成本核算對(duì)象，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)設(shè)置成本費(fèi)用賬冊(cè)，以審核無(wú)誤手續(xù)齊備的原始憑證為依據(jù)，對(duì)成本項(xiàng)目在各成本核算與管理對(duì)象間進(jìn)行分配，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。f) 根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)品數(shù)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，計(jì)算產(chǎn)品的實(shí)際成本，不得以估計(jì)成本、目標(biāo)成本代替實(shí)際成本。d) 成本核算必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確反映特定會(huì)計(jì)期間的成本水平的經(jīng)營(yíng)成果。c) 成本費(fèi)用計(jì)算期應(yīng)與會(huì)計(jì)核算期一致，規(guī)定為本年1月1日到本年12月31日。 成本核算工作的原則是：a) 按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，建立健全適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部管理需要的成本費(fèi)用核算體制。b) 監(jiān)督成本費(fèi)用發(fā)生的合規(guī)性和合理性。 　下列各項(xiàng)支出不得計(jì)入成本： 資本性支出、 對(duì)外投資的支出、 無(wú)形資產(chǎn)受讓開(kāi)發(fā)支出、違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失、稅收滯納金、罰金、罰款、災(zāi)害事故損失賠償、各種捐贈(zèng)支出、各種贊助支出、分配給投資者的利潤(rùn)、國(guó)家規(guī)定不得列入成本的其他支出。 燃料及動(dòng)力：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購(gòu)燃料和水、電、等動(dòng)力費(fèi)用。包括 氯氣、 、 、 等。本制度規(guī)定了成本核算的范圍、原則、