【正文】 賬扣名稱金額備注廣告費(fèi)展臺制作費(fèi)進(jìn)場費(fèi)贊助費(fèi)外墻廣告費(fèi)合計 公司名稱： （加蓋公章） 法人簽字： 日期：注：上述“上海XX家用電器有限公司”各分公司應(yīng)根據(jù)付款單位名稱修改樣表2授 權(quán) 委 托 書 茲全權(quán)委托本公司員工 。上簽字證明確認(rèn)，為防止有人冒簽我公司業(yè)務(wù)員，各分公司財務(wù)部必須對營銷部業(yè)務(wù)人員進(jìn)行簽名留底備查。 樣表（4）6． 發(fā)生供應(yīng)商結(jié)款調(diào)換人員或由其他人員代替結(jié)款等財務(wù)部覺得可疑狀況的，必須由我公司業(yè)務(wù)員在171。供應(yīng)商承諾書187。中寫明的調(diào)換日期來換銀票。一式兩聯(lián)，供應(yīng)商憑我公司開出的171。 樣表（2）4． 用銀票結(jié)算的貨款財務(wù)以資金申請單中實(shí)際支付金額開具171。授權(quán)委托書187。授權(quán)委托書187。的供應(yīng)商一律不得辦理銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)。的原件在各分公司結(jié)算部存檔，對沒有辦理171。 樣表（1） 3． 用銀行承兌匯票結(jié)算的供應(yīng)商必須有171。結(jié)款確認(rèn)書187。（確認(rèn)書不得用傳真件，印章必須是紅?。┎庞薪Y(jié)款權(quán)力。2． 結(jié)款人員(供應(yīng)商)必須持其公司開具的171。借出的款項(xiàng)由同級財務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)控，并根據(jù)規(guī)定的期限進(jìn)行催收。三、個人因生活困難等而需借款一律向工會申請，行政不予借支。：__________還款方式　部門主管　總經(jīng)理/總監(jiān)　財務(wù)部經(jīng)理　財務(wù)總監(jiān)　主管總裁　借款人簽收　還款后 出納簽章　還款人簽章　《借款暫支單》每本五十份該借款暫支單一式三聯(lián)第一聯(lián) 白 付款聯(lián) 財務(wù)付款憑證附件第二聯(lián) 紅 還款入帳聯(lián) 財務(wù)收款憑證附件第三聯(lián) 黃 還款收據(jù)聯(lián) 借款歸還交還款人七、備用金及借款管理的補(bǔ)充規(guī)定摘自《永2004財（規(guī)）字第0011號》為適應(yīng)公司發(fā)展速度、規(guī)模及管理的需要，現(xiàn)對永2004（財）字第004號“備用金及借款的規(guī)定”（本節(jié)前第六點(diǎn)內(nèi)容）作如下修改補(bǔ)充：一、業(yè)務(wù)所需備用金及借款在審批權(quán)限內(nèi)由分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)以及分公司下屬區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。借 款 暫 支 單付 款 聯(lián)NO：000001申請部門：申請人：申請日期： 年 月 日借款事由　原因： □ 因個人 □ 因公司申請金額 165。8) 財務(wù)部對借款人的借款信用進(jìn)行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴(yán)格控制以后借款甚至取消借款資格。7) 若借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。5) 各級財務(wù)部主管負(fù)責(zé)對所屬單位備用金定期盤點(diǎn)（一個月不少于一次），因未及時盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對于備用金盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交分公司財務(wù)部作掛賬處理，無法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營業(yè)外收入”科目。3) 出納、門店財務(wù)主管無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借款的，一律除名。六、罰則1) 分公司財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大備用金使用范圍或定額備用金限額的，視情節(jié)輕重對分公司財務(wù)部經(jīng)理處100元以上罰款。 出納備用金的金額控制1) 獨(dú)立門店出納備用金控制金額為3000元2) 上海分公司及集團(tuán)總部出納備用金控制金額為40000元3) 其他分公司出納備用金控制金額為20000元 出納備用金的管理1) 出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門出納員；2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、公司安全管理原則；3) 保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財務(wù)管理中心申請報批后才能實(shí)行；4) 特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全措施；5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對帳實(shí)數(shù)據(jù)；6) 出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，結(jié)算主管及財務(wù)經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。五、出納備用金 出納備用金的申領(lǐng)：1) 出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行支票，不得從銷售款中坐支；2) 如因特殊情況，需要調(diào)用門店現(xiàn)金的，由出納提出《領(lǐng)款申請單》，經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）批準(zhǔn)后，以支票換現(xiàn)金形式到門店領(lǐng)用；門店財務(wù)主管必須憑手續(xù)完整的《領(lǐng)款申請單》和支票調(diào)換現(xiàn)金，《領(lǐng)款申請單》由門店財務(wù)主管歸檔備查，《領(lǐng)款申請單》上必須有領(lǐng)用日期、金額、調(diào)換支票賬號及號碼、經(jīng)辦人、審批人、審批日期、門店名稱等。8) 需要臨時借款的一般在分公司財務(wù)部借支；非獨(dú)立門店一律不得從定額備用金中借支；借款人獨(dú)立核算單位的，在辦妥審批手續(xù)后，可在獨(dú)立核算財務(wù)部借支（上海獨(dú)立核算門店除外）。 臨時備用金管理1) 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借款暫支單》上注明票據(jù)號碼；2) 理賠、押金等性質(zhì)借支，在取得對方單位正式收據(jù)后，可以及時辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；3) 具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的，財務(wù)不予承認(rèn)；4) 部門審核主管為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報帳歸還手續(xù)；5) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費(fèi)用報銷抵沖。6) 超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。 臨時備用金支付方式 包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式 臨時備用金申請程序1) 個人提出申請，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點(diǎn)；2) 部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核；3) 職能中心總監(jiān)、分公司總經(jīng)理對本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；4) 財務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對審批手續(xù)和前期借款清查審核□ 未轉(zhuǎn)正員工控制借支；□ 經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支；□ 根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)；□ 其他財務(wù)要求。6) 分公司財務(wù)部必須于每月月末對門店財務(wù)主管定額備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；門店財務(wù)主管必須定期對收銀備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，作好盤點(diǎn)記錄。 定額備用金管理1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍半年審定一次2) 定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人；3) 定額備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反映；4) 定額備用金必須借款時間最長不超過半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理申請審批手續(xù)。4) 超出規(guī)定范圍（超過控制金額，控制金額小于2000但借支額2000元以上），必須報總部財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審批。注：出納收到還款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；出納和還款人都必須在《借款暫支單》還款財務(wù)聯(lián)和還款收據(jù)聯(lián)上簽字。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點(diǎn)；臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點(diǎn)；出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過規(guī)定限額。第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定摘自《永2004財（規(guī)）字第04004號》為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團(tuán)備用金管理規(guī)定如下：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲備的現(xiàn)金。在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。 鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。 紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。（5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。（4）單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。（1）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。(2)登記和清理日記賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)2． 現(xiàn)金開支審批制度。因此，二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。 從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。未及時完成上述工作，財務(wù)經(jīng)理扣績效分2分。此項(xiàng)工作分管財務(wù)副經(jīng)理為第一責(zé)任人，財務(wù)中心將對此項(xiàng)工作的完成情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。要求各分公司在10月10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應(yīng)的檔案。第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知《永2004財（通）字04211號》為了加強(qiáng)銀行賬戶的管理，財務(wù)中心曾于2003年8月15日下發(fā)“永2003財（規(guī)）字第0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》”，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務(wù)中心資金管理專員批準(zhǔn)，但實(shí)際執(zhí)行中只有個別分公司達(dá)到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。九、以上規(guī)定自二00三年八月十五日起實(shí)施。八、 報表及檔案管理各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表”。停用、啟用、消戶均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。七、 異動異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。消戶在總部財務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定時間啟用。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)?？偛抠Y金管理專員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶。印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。沒有批準(zhǔn)的開戶申請，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。總部在收到申請后二天內(nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。二、 銀行帳戶開戶指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。本通知自2004年6月1日起執(zhí)行。根據(jù)各分公司的實(shí)際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運(yùn)作集中打款，統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項(xiàng)歸還總部。五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。四、 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶，開戶單位：上海XX家用電器有限公司，賬號：31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。三、 截止到4月30日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“X