【正文】 　?。ㄋ模┐k出口退稅相關(guān)手續(xù)　　復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出**稅申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→申報(bào)——→登記稅票　　（五）稅款交納　　申報(bào)月度資金計(jì)劃　　月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金——→填寫月度資金計(jì)劃表——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核　　稅款繳納　　填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計(jì)劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證　　（1）完稅　　借：應(yīng)交稅金——增值稅?！　。?）領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記?！　。?）填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出**稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。　?。?）及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣?！　。?）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符?！　。?）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計(jì)算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂?！　【拧⒍悇?wù)崗工作流程　?。ㄒ唬┏悺　“础栋l(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)——→6日前去稅務(wù)局抄稅　　注：　?。?）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　〈_保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。　　按月與銀行公積金核對(duì)，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭?！　〖皶r(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。 　?。ㄎ澹┕e金管理　　公積金變動(dòng)　　簽收人力資源部傳來的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng)?！　。?）獎(jiǎng)勵(lì)金支付　　收到人力資源部開具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單——→與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì)——→編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金　　　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表　　3． 長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)的登記與保管　?。?） 對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中登記。　　注：　?。?）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金?！　。?）退長(zhǎng)期服務(wù)金　　根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長(zhǎng)期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長(zhǎng)期服務(wù)金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）月數(shù)）——→交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)付賬款——長(zhǎng)期服務(wù)金　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出　　　　貸：現(xiàn)金　?。?）編制長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表　　年末根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊(cè)相符。　?。ㄈ└＠再M(fèi)用支出　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目　　　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　?。ㄋ模╅L(zhǎng)期服務(wù)金　　長(zhǎng)期服務(wù)金本金　　（1）收長(zhǎng)期服務(wù)金　　根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金　　　　貸：其他應(yīng)付款———長(zhǎng)期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)　　注：　?。?）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門?！　。?）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額?！　。?）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼?！　。?）編制正式工資表　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存　?。?）編制記賬憑證　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資）　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）　　　 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）　　　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）　　　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))　　　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金　　　　　　其他應(yīng)收款　　　　　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅　　　　　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核　?。?）裝訂工資信息資料　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅177?！　。?）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋?！　。?）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次?！　≡诼殕T工工資發(fā)放　?。?）整理異動(dòng)信息　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄　　注：　?。?）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。　　八、工資福利崗位工作流程　?。ㄒ唬┕べY發(fā)放　　現(xiàn)金工資性支出　?。?）日常零星工資性支出　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它　　　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款　　注：　?。?）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。　　了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　±眄槝I(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。　?。ň牛┕芾硇怨ぷ鳌　“丛戮幹聘鳟a(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。　?。?）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致?！　。┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本核算　　根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” ——→編制記賬憑證　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　貸：庫(kù)存商品—中轉(zhuǎn)庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核　?。ㄆ撸┗乜畹暮怂恪　￠_收據(jù)　　根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根　　編制回款憑證　　收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款　?。?）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金/銀行存款 　　　　貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復(fù)核　　（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證　　借：現(xiàn)金/銀行存款　　　　貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）新賬回款須按辦事處分開，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬　　（2）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）?！　”酒谑肇洈?shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　?。ㄋ模┩素浀暮怂恪　∶吭略碌讓徍顺杀緧弬鱽淼耐素涗N售單——→根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬?！　。ㄈ┌l(fā)出商品的核算　　每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。　?。ㄆ撸┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗?cái)務(wù)管理制度?！　∩钊胲囬g、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能?！　〗M織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料?！　〗Y(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬　　倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)?！　。?）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。　?。?）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)?！　〗瑁簬?kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)　　　　貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)　　注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。　　計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)　　產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。　　產(chǎn)成品入庫(kù)　?。?）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬　　定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫(kù)單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時(shí)保存　?。?）審核成本計(jì)算表　　檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)）編制記賬憑證　　借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料　　　　貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用 ——→傳主管崗復(fù)核　?。?）編制產(chǎn)成品平均成本表　　將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況?！　。?）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢?！　。ㄋ模┲圃熨M(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配　　生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用　　　　貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） ——→傳主管崗復(fù)核　　車間制造費(fèi)用　　車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費(fèi)用　　　　貸：制造費(fèi)用——車間—相關(guān)明細(xì)科目　　輔助生產(chǎn)成本　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費(fèi)用　 　管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用　　　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況?！　。?）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)?！　。?）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）?！　。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。　　附表：　　領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表　　賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額　　六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程　　（一）生產(chǎn)成本核算流程框架　　費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫(kù) 產(chǎn)成品發(fā)出　　日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用　　質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥庫(kù) 中轉(zhuǎn)庫(kù)　　輔助費(fèi)用 產(chǎn)成品 　　返工　　制造費(fèi)用 塑料庫(kù)　　材料發(fā)出 半成品 自制材料 費(fèi)用　　產(chǎn)成品發(fā)出 材料費(fèi)用　　在產(chǎn)品 材料　　工資提取 人工費(fèi)用 　?。ǘ┥a(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷　　審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證　　借：制造費(fèi)用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。　　熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等?！　。┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗?cái)務(wù)管理制度?！　∶吭屡c采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬