長沙鑫誠教育培訓(xùn)(參考版)
2025-04-20 12:52本頁面
【正文】 （“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）參考答案： （1）①借：銀行存款 50 貸：壞賬準備或者：借：銀行存款 50 貸：應(yīng)收賬款 50借：應(yīng)收賬款 50 貸：壞賬準備 50②借：原材料 840 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：實收資本?、劢瑁汗芾碣M用 2 貸：低值易耗品 2④借：壞賬準備 80 貸：應(yīng)收賬款 80⑤借：待處理財產(chǎn)損溢 117 貸：原材料 100 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）17⑥借：應(yīng)收股利 200 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 200⑦借：銀行存款 200 貸：應(yīng)收股利 200⑧借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300 貸；投資收益 300⑨借：原材料 30 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)收票據(jù) 32 銀行存款?。?）計提減值前長期股權(quán)投資的賬面余額＝550－200＋300＝650（萬元）應(yīng)該計提的減值金額＝650－560＝90（萬元）借：資產(chǎn)減值損失 90 貸：長期股權(quán)投資減值準備 90（3）計提減值前存貨的賬面余額＝（350＋300＋100＋10）＋840－2－100＋30＝1628（萬元），期末存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬元，所以期末存貨沒有發(fā)生減值，期末存貨跌價準備的余額應(yīng)該為0，所以應(yīng)該將存貨跌價準備的金額全部轉(zhuǎn)回的。 ①貨幣獎金；②存貨；③應(yīng)收賬款；④長期股權(quán)投資。要求： （9）將持有的面值為32萬元的未到期、不帶息銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，取得一批材料并驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。 （8）丁公司2007年度實現(xiàn)凈利潤1 500萬元，甲公司確認實現(xiàn)的投資收益。 （7）收到丁公司發(fā)放的2006年度現(xiàn)金股利并存入銀行。丁公司宣告分派2006年度現(xiàn)金股利1 000萬元。 （5）因自然災(zāi)害毀損原材料一批，其實際成本100萬元，應(yīng)負擔的增值稅進項稅額17萬元。 （4）因某公司破產(chǎn)，應(yīng)收該公司賬款80萬元不能收回，經(jīng)批準確認為壞賬并予以核銷。 （3）行政管理部門領(lǐng)用低值易耗品一批，實際成本2萬元，采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。假設(shè)合同約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。 （2）收到丙公司作為資本投入的原材料并驗收入庫。 （1）收到已作為壞賬核銷的應(yīng)收乙公司賬款50萬元并存入銀行。2007年1月1日有關(guān)賬戶余額如表所示：金額單位：萬元（答案中的金額單位用萬元表示）參考答案：（1）①借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 180 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本 150貸：庫存商品 150②借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本 8貸：庫存商品 8借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬?、劢瑁恒y行存款 20 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20④借： 貸：其他業(yè)務(wù)收入 80 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本 59 貸：原材料 59⑤借：遞延收益 300 貸：營業(yè)外收入 300 ⑥借：預(yù)收賬款 10 貸：其他業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)收入 10?。?0060％－50）借：其他業(yè)務(wù)成本或主營業(yè)務(wù)成本 7?。?060％－35） 貸：勞務(wù)成本 7⑦借：管理費用 20 財務(wù)費用 10 營業(yè)外支出 5 貸：銀行存款 35（2）營業(yè)收入：180＋10＋20＋80＋10＝300（萬元）營業(yè)成本：150＋8＋59＋7＝224（萬元）營業(yè)利潤：300－224－－20－10＝（萬元）利潤總額：＋300－5＝（萬元）（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。要求：（1）逐筆編制甲公司上述交易或事項的會計分錄（“應(yīng)交稅費”科目要寫出明細科目及專欄名稱）。截至到本月末，該勞務(wù)的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。（5）將以前會計期間確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在本月分配計入當月收益300萬元。（4）銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。（2）向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。2007年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目），適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。共20分。（2）編制甲公司輔助生產(chǎn)成本分配的會計分錄。（3）基本生產(chǎn)車間耗用運輸車間勞務(wù)2550公里，耗用修理車間勞務(wù)320工時；行政管理部門耗用運輸車間勞務(wù)1950公里，耗用修理車間勞務(wù)280工時。該公司2007年2月有關(guān)輔助生產(chǎn)成本資料如下：（1）運輸車間本月共發(fā)生成本22500元，提供運輸勞務(wù)5000
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