萬(wàn)科房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)操作手冊(cè)(參考版)
2025-05-31 05:05本頁(yè)面
【正文】 主任 副主任 北片區(qū)地產(chǎn) 北京 天津 東北 南片區(qū)地產(chǎn) 深圳 上海 成都等 巡查員 項(xiàng)目主審 巡查員 項(xiàng)目主審 主管 （一組） 主管 （二組） 其他行業(yè) 其他行業(yè) 審計(jì)師 審計(jì)師 項(xiàng)目主審 巡視員 項(xiàng)目主審 巡視員 。 審計(jì)室業(yè)務(wù)架構(gòu) 說(shuō)明： 在審計(jì)室內(nèi)把集團(tuán)的地產(chǎn)業(yè)務(wù)分 為兩個(gè)片區(qū)，既南片和北片； 審計(jì)室暫定八名審計(jì)人員，其中審計(jì)、財(cái)務(wù)專業(yè)的六名，預(yù)決算、建筑專業(yè)二名； 審計(jì)室設(shè)兩個(gè)組：一組和二組分別對(duì)南北兩片區(qū)予以管理，審計(jì)人員具體分工，統(tǒng)一調(diào)配； 具有行政職務(wù)的人員和審計(jì)師均可成為項(xiàng)目的主審和巡視員； 除地產(chǎn)行業(yè)外的審計(jì)，不具體分工，視當(dāng)時(shí)情況而定； 現(xiàn)有人員分工：一組主管南片由劉文群負(fù)責(zé)，組員鄒平東、高麗英等；二組主管北片由傅道武負(fù)責(zé)，組員丁德飛、張松濤等。 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)不斷努力提高自己的能力、工作效率和改善工作質(zhì)量。 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)慎重地使用在履行職責(zé)過(guò)程中所獲得的信息，不得用 機(jī)密信息謀取私利，或在使用信息時(shí)違反法律和損害本公司的利益。 內(nèi)部審計(jì)師只能從事力所能及的、適當(dāng)?shù)膶I(yè)審計(jì)工作。 內(nèi)部審計(jì)師不得參加可能與本公司利益相悖的任何活動(dòng)，或有礙他們客觀地履行其義務(wù)和責(zé)任的活動(dòng)。 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)懇地對(duì)待本公 司的一切事務(wù)和可能審計(jì)的對(duì)象，不得故意參與任何非法的或不正當(dāng)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師也必須保持行為的高標(biāo)準(zhǔn)，才能有效地履行其職責(zé)，才能提高審計(jì)職業(yè)在社會(huì)和企業(yè)內(nèi)部的聲譽(yù)和信任感。 內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德是指為指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師在從事審計(jì)工作中保持獨(dú)立的地位、公正的態(tài)度和約束自己行為而制定的一套職業(yè)德規(guī)范。董事會(huì)作出新的決定之前，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)履行原審計(jì)報(bào)告的決定。 【審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行與申訴】 《內(nèi)審條例》中規(guī)定，如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定持有異議，可在接到報(bào)告之日起十日內(nèi)向董事會(huì)提出申訴，由董事會(huì)進(jìn)行處理。審計(jì)雙方就審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）交換意見(jiàn)的書面資料，平時(shí)可以用傳真或電子郵件等，最后意見(jiàn)交換完畢時(shí)應(yīng)將正式的書面資料郵寄給對(duì)方，以便審計(jì)檔案的管理。 項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后的五個(gè)工作日內(nèi) 撰寫出審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），然后送交 審計(jì)長(zhǎng) （或?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人，下同）審閱，一俟批準(zhǔn)，應(yīng)把審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）下發(fā)給被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、范圍和結(jié)果，應(yīng)恰當(dāng)?shù)乇砻鲗徲?jì)師的意見(jiàn)及應(yīng)采取的改進(jìn)措施和糾正行動(dòng)。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，是審計(jì)人員就審計(jì)項(xiàng)目工作成果的綜合體現(xiàn)，它記載了整個(gè)審計(jì)過(guò)程的結(jié)果，表現(xiàn)審計(jì)人員的觀點(diǎn)和意見(jiàn)。待雙方充分交換意見(jiàn)以后，應(yīng)形成正式的審計(jì)備忘錄或會(huì)議紀(jì)要，它是審計(jì)小組賴以整理審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的重要依據(jù)。 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作期間，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格依照《萬(wàn)科內(nèi)部審計(jì)工作程序》、《萬(wàn)科內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》和《審 計(jì)工作底稿規(guī)范》開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，特別是要整理編制好詳細(xì)的審計(jì)工作底稿，以便為撰寫審計(jì)報(bào)告和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)打下良好的基礎(chǔ)。編制和取得審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員最主要的審計(jì)工作。審計(jì)工作底稿，是審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。 【審計(jì)工作底稿】 審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。 審計(jì)通知書由審計(jì)小組負(fù)責(zé)人草擬，報(bào) 審計(jì)長(zhǎng) （ 或?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人）審批后送發(fā)給被審計(jì)單位。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是該項(xiàng)目中當(dāng)然的審計(jì)聯(lián)絡(luò)人，其同時(shí)應(yīng)承擔(dān)審計(jì)聯(lián)絡(luò)人應(yīng)盡的傳遞信息、溝通情況的責(zé)任。審計(jì)小組在整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)工作期間代替
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