【正文】 第十二條 移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第十條 會計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。第八條 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。第六條 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。（3） 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。（2） 計(jì)帳憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會計(jì)帳薄記錄保持一致。第五條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。第四條 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。（3） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。第三條 會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（1） 經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第三十九條 本辦法由董事會負(fù)責(zé)解釋。附則第三十七條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會審批通過。依據(jù)文件規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行分類存檔，如財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、外幣兌換等等。第三十四條 依據(jù)集團(tuán)文件管理規(guī)定，國家或上級主管部門下發(fā)的財(cái)務(wù)、稅收等相關(guān)文件正本應(yīng)由集團(tuán)總經(jīng)理工作部統(tǒng)一保管，文件復(fù)印件由部門內(nèi)部留存。第三十三條 集團(tuán)內(nèi)部往來文件或外部文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔，以年度為限。第三十二條 資金財(cái)務(wù)部對外發(fā)放文件，除編號注釋外，還需用磁盤存檔保留文件內(nèi)容。第三十條 其他部門上交的數(shù)據(jù)資料文件應(yīng)單獨(dú)歸類存檔，同往來通訊事務(wù)性文件區(qū)分。其中內(nèi)部往來文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部的財(cái)務(wù)文件，包括“內(nèi)部請示報(bào)告”、“內(nèi)部通知”等；外部文件包括集團(tuán)同外單位之間的所有有關(guān)財(cái)務(wù)的往來文件。第二十七條 及時(shí)依據(jù)新的續(xù)保合同更改明細(xì)表，對年度中有關(guān)投保續(xù)保情況作詳細(xì)持續(xù)記錄。第二十五條 依據(jù)保險(xiǎn)合同復(fù)印件建立檔案，合同正本不予外借。每一年度保險(xiǎn)應(yīng)分別存放，并注明年度時(shí)間，不得遺失。第二十三條 投保、續(xù)保等往來文件應(yīng)依據(jù)時(shí)間前后存檔保管，有關(guān)保險(xiǎn)索賠文件單獨(dú)存檔。第二十二條 保險(xiǎn)文件應(yīng)依據(jù)上述第二十一條所列內(nèi)容分類存檔。（2） 保險(xiǎn)索賠文件。保險(xiǎn)文件（人事社保除外）管理第二十一條 保險(xiǎn)文件作為集團(tuán)重要文檔應(yīng)單獨(dú)予以保存。第二十條 預(yù)算檔案按年度進(jìn)行分類保管。如集團(tuán)內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，需由集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、工作單位、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。第十七條 年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長期保存，分別包裝，注明名稱、截止日期、編號等。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。第十四條 下屬子公司和并分拆，需要交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。第十三條 計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計(jì)檔案進(jìn)行保存。第十二條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀。（3） 資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)銷毀經(jīng)審批的會計(jì)檔案，外聘審計(jì)事務(wù)所人員與總經(jīng)理辦公部主任共同監(jiān)銷。第十一條 保管期滿的會計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：（1） 資金財(cái)務(wù)部編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。第九條 會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天計(jì)起。（7） 會計(jì)移交清冊保管10年，會計(jì)檔案保管及銷毀清冊永久保留。（6） 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為3年。（4） 固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存3年。（3） 總帳(包括日記總帳)、明細(xì)帳、日記帳保管期限為10年。其中（1） 納稅人的帳簿、記帳憑證等資料保存期限為10年。第八條 會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，不得在會計(jì)檔案上涂畫，不得拆封、抽換會計(jì)檔案。第六條 保存的會計(jì)檔案不得外借。檔案依據(jù)上述分類，分別保存，憑證按月整理保存，年終將本年帳簿存檔。（4） 其他類：會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊，銀行余額調(diào)節(jié)表，其他應(yīng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料。（2） 會計(jì)帳簿類：總帳、明細(xì)帳(依據(jù)科目建立)、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其他會計(jì)帳簿。會計(jì)檔案管理第三條 會計(jì)檔案的管理包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。資金財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)檔案管理工作分為五大類，包括會計(jì)檔案管理、年度報(bào)表及審計(jì)等資料管理、預(yù)算檔案管理、保險(xiǎn)文件管理（人事社保除外）、日常往來文件及合同檔案管理。財(cái)務(wù)檔案管理制度總則第一條 為加強(qiáng)甌能集團(tuán)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會計(jì)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)完善檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第三十一條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的被稽核單位和個(gè)人，內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重送國家法律機(jī)關(guān)處理； （1） 拒絕或故意拖延提供以及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件、資料和證明材料；（2） 弄虛作假，隱瞞事實(shí)；（3） 阻撓稽核人員行使職權(quán)和抗拒、破壞監(jiān)督檢查；（4） 打擊、報(bào)復(fù)內(nèi)部稽核人員或檢舉人；（5） 拒絕執(zhí)行稽核決定和稽核意見。第二十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：（1） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；（4） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（5） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。（6） 職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價(jià)值評估。（4） 財(cái)務(wù)人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。（2） 財(cái)務(wù)人員對于員工有無怠慢現(xiàn)象。第二十六條 檢察營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。（4） 登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。（2） 各種登記卡的記載是否正確詳明。（6） 有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。（4） 領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。（2） 儲藏物品的保管是否妥善。（3） 各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十三條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。第二十一條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。（3） 債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。第二十條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項(xiàng)：（1） 購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。（4） 報(bào)表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（2） 各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。（10） 營業(yè)日報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。（8） 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。（6） 金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（4） 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。（2） 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。第十八條 庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)：（1） 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。（8） 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋空白作廢戮記注銷。（6） 各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（4） 各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計(jì)人員在處蓋章證明。（3） 各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。第十七條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。（7） 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。（5） 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。（3） 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。稽核業(yè)務(wù)范圍和注意事項(xiàng)第十六條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。被稽核單位應(yīng)按稽核通知書的有關(guān)要求，分段做好各項(xiàng)稽核準(zhǔn)備工作，并積極配合，提供必要的工作條件；（3） 稽核人員通過稽核會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券、查閱與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行稽核，并取得必要的證明材料；（4） 稽核完畢，對稽核工作底稿進(jìn)行歸集、整理，根據(jù)稽核結(jié)果，提出稽核報(bào)告，征求被稽核單位意見；（5） 被稽核單位對稽核意見和稽核決定如有異議，應(yīng)在收到稽核決定書或稽核意見書之日起3日內(nèi)向稽核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出申訴。第十四條 內(nèi)部稽核工作的主要程序是：（1） 根據(jù)集團(tuán)總經(jīng)理的安排和具體情況，按期擬定稽核計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；（2） 做好稽核有關(guān)準(zhǔn)備工作，制定稽核工作方案，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施稽核3日前、向被稽核單位送達(dá)稽核通知書。（6） 負(fù)責(zé)督促檢查經(jīng)批準(zhǔn)的稽核決定和稽核意見的落實(shí)，對作出臨時(shí)的制止決定并報(bào)總經(jīng)理。（4） 對稽核中發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)相關(guān)管理規(guī)定的、造成嚴(yán)重?fù)p失行為的，應(yīng)做出臨時(shí)的制止決定并報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理。（2） 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。內(nèi)部稽核的權(quán)限和職責(zé)第十一條 在稽核管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部稽核小組的主要權(quán)限是：（1） 根據(jù)內(nèi)部稽核工作的需要，要求各參、控股子公司按時(shí)向稽核小組報(bào)送用款計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件資料；（2） 有權(quán)檢查各參、控股子公司的憑證、帳簿、報(bào)表、資金和財(cái)產(chǎn)的記錄，查閱有關(guān)文件和資料；（3） 有權(quán)參加有關(guān)重要的業(yè)務(wù)工作會議和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析有關(guān)會議；（4） 有權(quán)對稽核涉及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（5） 阻撓、妨礙審計(jì)稽核工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（6） 對嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)有關(guān)政策、法規(guī)的財(cái)務(wù)部門和個(gè)人經(jīng)征求集團(tuán)總經(jīng)理同意后有權(quán)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第九條 內(nèi)部稽核人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第七條 內(nèi)部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守稽核紀(jì)律，客觀公正、事實(shí)求是、廉潔奉公、保守機(jī)密。第六條 內(nèi)部稽核小組應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的稽核任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部稽核人員。第四條 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)受集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第二條 內(nèi)部稽核是指由資金財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對本集團(tuán)所屬各參控股子公司實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會計(jì)帳薄及相關(guān)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、經(jīng)營情況。第十九條 本辦法由董事會負(fù)責(zé)解釋。附則第十七條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會審批通過。由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)主持，各相關(guān)管理和生產(chǎn)部門參加。由資金財(cái)務(wù)部牽頭，根據(jù)崗位專職人員分析和綜合分析過程中反映出來的主要問題，召開專題財(cái)務(wù)分析會議(如產(chǎn)品成本分析會議、銷售收入分析會議、管理費(fèi)用分析會議等)，組織相關(guān)部門進(jìn)行研究，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合和評價(jià)，確定改進(jìn)措施，并落實(shí)到相關(guān)部門和具體人員。第十四條 資金財(cái)務(wù)部設(shè)置專職分析人員，每月定期該崗位人員組織財(cái)務(wù)人員召開財(cái)務(wù)分析會，與會人員提供各自的崗位分析資料，包括各自的分析內(nèi)容及建議措施，由分析人員對崗位分析資料進(jìn)行審查和綜合，完成月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，交由資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審閱。資金財(cái)務(wù)部根據(jù)崗位分工，具體到個(gè)人對各自分管的工作進(jìn)行日常分析。（8） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的措施和建議要適合集團(tuán)的具體情況，切實(shí)可行。（6） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告中數(shù)字的采集、計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤。第十一條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求（4） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)，包括基本數(shù)據(jù)和相關(guān)財(cái)務(wù)比率；通過調(diào)查研究和數(shù)據(jù)分析得出的結(jié)論；改進(jìn)工作的措施和建議。（2） 對比分析法是通過實(shí)際與計(jì)劃對比、本期與上年同期對比、本期與歷史最好水平對比、本集團(tuán)與同行業(yè)先進(jìn)水平對比等，借以找