【正文】 。第二十四章 附則第二百四十七條 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。第二百四十三條 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的第二百四十四條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第二百四十一條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部負責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。不一致時，移交人員必須限期查清。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接，由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)監(jiān)交。（四）編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第二百三十四條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第二十二章 會計工作交接第二百三十三條 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第二百三十一條 為查閱方便，財務(wù)檔案由公司財務(wù)部負責(zé)保管。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進行復(fù)制。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，財務(wù)部經(jīng)理審核，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并進行登記。第二百二十七條 查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。第二百二十五條 除會計核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。第二百二十四條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。第二百二十三條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。第二百二十條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第二十章 電算化管理第二百〇五條 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴(yán)格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；第二百〇六條 加強稽核制度，由專人負責(zé)對原始憑證和計賬憑證的審核，預(yù)防用未經(jīng)審核的原始憑證和記賬憑證登記機內(nèi)賬簿；第二百〇七條 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；第二百〇八條 根據(jù)實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；第二百〇九條 應(yīng)建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度；第二百一十條 保證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；第二百一十一條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；第二百一十二條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；第二百一十三條 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；第二百一十四條 健全計算機病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。第二百〇四條 財務(wù)部指派專人負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)進行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。第二百〇三條 可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進行納稅籌劃。每季度編制財務(wù)分析報告，為集團的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。集團的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達到對集團各項工作的控制。集團應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東獲利，還要保證集團今后有充足的資金以進一步發(fā)展。第一百九十八條 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取公積金、法定公益金。集團法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可不再提取。第一百九十六條 集團當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可分配的利潤。第一百九十四條 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額及補貼收入等。第一百九十二條 集團的費用報銷，按《湖南省陽明投資置業(yè)集團費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。第一百九十條 辦公室每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與領(lǐng)用登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。供貨商須由辦公室經(jīng)理審查確認(rèn),由行政總監(jiān)批準(zhǔn)。其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)取。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報行政總監(jiān)批準(zhǔn)。第一百八十八條 辦公用品的發(fā)放：集團員工申請辦公用品，須到辦公室管理員處填寫辦公用品領(lǐng)用登記表，注明種類及數(shù)量。辦公用品統(tǒng)一由辦公室指派專人進行管理。對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預(yù)算執(zhí)行情況。對未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項一律不得支付。5. 預(yù)算內(nèi)采購款的支付：付款前由項目部門填寫資金審批單，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管工程領(lǐng)導(dǎo)審定，財務(wù)總監(jiān)簽字方可付款。3. 財務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判、審核，對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督。第一百八十五條 材料設(shè)備采購成本的管理1. 嚴(yán)格按照采購管理制度進行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進行招投標(biāo)。按成本核算的對象建立輔助賬，以便準(zhǔn)確核算各項產(chǎn)品的成本。8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。對不符合審批程序的支出項目財務(wù)部門不予支付。3. 預(yù)算內(nèi)各項工程用款需經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后，報主管工程的領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)審批，未經(jīng)審批的不予支付。第一百八十四條 對工程項目的成本控制：1. 參與項目的可行性研究，根據(jù)集團的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤計劃、銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本，作為項目規(guī)劃、設(shè)計的根據(jù)。預(yù)提費用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財務(wù)決算不留余額；需要保留余額的，應(yīng)在財務(wù)報告中予以說明。預(yù)提數(shù)與實際數(shù)發(fā)生差異時應(yīng)及時調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分擔(dān)的數(shù)額。第一百八十一條 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應(yīng)作為期間費用的利息凈支出、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用。包括應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費。第一百七十八條 期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。基礎(chǔ)設(shè)施費包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。前期工程費包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。1. 開發(fā)成本包括土地征用費、拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施建設(shè)費。凡應(yīng)當(dāng)由本期負擔(dān)而尚未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。第一百七十五條 集團在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。第十六章 成本費用管理第一百七十四條 費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。應(yīng)在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。整本發(fā)票用完要及時存檔。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。財務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。第一百七十二條 發(fā)票是集團財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。2. 所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù)第一百六十七條 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入第一百六十八條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入第一百六十九條 資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認(rèn)為收入第一百七十條 其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)第一百七十一條 一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行賬戶，納入會計核算。公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地確認(rèn)和計量各項收入。第十五章 收入管理第一百六十五條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第一百六十四條 盈余公積包括：法定盈余公積，是指集團按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；法定公益金，是指集團按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，集團應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。 實收資本除下列情況外，不得隨意變動： 符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。集團財務(wù)部應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積和盈余公積第一百六十二條 實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。第十四章 所有者權(quán)益第一百六十一條 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。第一百五十九條 加強應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予我集團的信用期限，在保證集團信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。第一百五十七條 各項借款的利息支出應(yīng)該按照《企業(yè)會計制度》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理若干問題的補充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。第一百五十六條 投資公司、財務(wù)部應(yīng)該加強對長、短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺賬，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項。將于1年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)當(dāng)作為一項流動負債，單獨反映。 長期負債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。第一百五十三條 負債分為流動負債和長期負債。第一百五十一條 資金籌集渠道及審批程序：由投資公司提出方案，財務(wù)總監(jiān)審核，報董事長批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。第一百四十九條 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。第一百四十八條 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)雙簽后、扱董事長批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。第一百四十四條 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：第一百四十五條 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第一百四十一條 集團出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。在資產(chǎn)負債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)凈值的減項反映。未調(diào)出集因，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定