【文章內(nèi)容簡介】 支票管理：所簽發(fā)支票（指轉帳支票）應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等。 現(xiàn)金支票由財務部從嚴控制使用。第八十四條 出納人員應準確掌握銀行存款賬戶變動情況，不準簽發(fā)空頭支票。出納人員根據(jù)資金變動的頻繁程度和業(yè)務的需要，按照主管領導的要求向上級報送現(xiàn)金流量表。出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務部經(jīng)理批準后呈報財務總監(jiān)，并傳至董事長。第八十二條 出納人員按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務部經(jīng)理審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。第八十三條 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。第八十四條 集團財務專用章、法人章分專人妥善保管。第八十五條 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第八十六條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的，要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照銀行的結算制度和本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序辦理。第二節(jié) 應收及預付款管理第八十七條 應收及預付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權，包括：應收款項(包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款)和預付賬款等。第八十八條 應收款的發(fā)生：集團在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權限批準信用額度，最終由董事長決定是否對客戶提供商業(yè)信用。第八十九條 財務部應認真登記客戶往來臺賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。第九十條 所有應收款項均按賬齡基準記存。集團負責應收款項的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制賬齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。此分析將作為設立壞賬準備及壞賬確認的基準。第九十一條 應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞賬應計項目。該應計項目將作為計提壞賬準備的基礎，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。第九十二條 負責應收款項的經(jīng)辦人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催賬通知單，會計人員與經(jīng)辦人員合作進行賬款的催收，對經(jīng)辦人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。第九十三條 所有被視為無法收回的應收款項將根據(jù)實際金額計入壞賬損失。壞賬確認還應考慮以下條件：債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回；債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。第九十四條 財務經(jīng)理應每季檢查應收款項，1萬元以下的壞賬經(jīng)財務總監(jiān)和董事長雙簽批準后，可作為壞賬處理。1萬元以上的壞賬，應由董事長確定后才可進行處理。第九十五條 對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款周轉率、應收款項回收期等指標，確定獎懲措施。第九十六條 預付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務部門核對無誤，由董事長或授權主管領導在金額內(nèi)審批。 第九十七條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細賬進行明細分類核算。定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行。第九十八條 財務部應于期末時對應收款項(不包括應收票據(jù))計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。第三節(jié) 存貨管理第九十九條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第一百條 工程物資的采購：工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報集團領導審核后執(zhí)行。每月初，有關部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。第一百〇一條 工程物資的入庫：工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數(shù)量關，經(jīng)檢驗質量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門簽證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)營部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。采購人員向財務部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。第一百〇二條 工程物資的領用：工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料管理人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。領料批準權限，按各級領導的審批權的規(guī)定辦理。第一百〇三條 工程物資的庫存管理：倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、點數(shù)、估堆、驗質、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。第一百〇四條 工程物資的盤點清查：為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務部門。建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。做好工程物資的索賠工作。第一百〇五條 低值易耗品:根據(jù)集團的情況，規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。第一百〇六條 低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關部門審核，集團領導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在1萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、主管領導審批；一次性購買低值易耗品金額在1萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、主管領導及財務總監(jiān)雙簽批準。第一百〇七條 低值易耗品實行歸口管理。第一百〇八條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：參與供應商的選擇評價參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇負責驗收提出轉移、報廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等第一百〇九條 低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購買。第一百一十條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。第一百一十一條 使用部門向辦公室領用低值易耗品，應在領用登記簿上登記；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第一百一十二條 建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。第一百一十三條 集團的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。第一百一十四條 所有離開集團的人員，應辦理低值易耗品的退回手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第一百一十五條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于期末前查明原因，按時進行會計處理，在期末結賬前處理完畢。第一百一十六條 盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。第一百一十七條 財務部應當在期末時對存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備。第一百一十八條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本。第一百一十九條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。第一百二十條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。第一百二十一條 預算內(nèi)工程支出由主管工程領導和財務總監(jiān)批準。預算外工程支出由董事長會同相關負責人批準。第十一章 對外投資的管理第一百二十二條 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。第一百二十三條 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。第一百二十四條 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣。第一百二十五條 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年(不含1年)的各種股權性質的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權投資和其他長期投資。長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。第一百二十六條 集團在進行長期投資之前，應由董事長和高層管理人員組織進行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。對每一個投資項目方案，均應編制預期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 投資方案的凈現(xiàn)值 投資方案的內(nèi)部報酬率 投資方案的回收期第一百二十七條 財務部應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項投資可能發(fā)生的損失。第一百二十八條 長期投資應當在期末時按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提長期投資減值準備。在資產(chǎn)負債表中，長期投資項目應當按照減去長期投資減值準備后的凈額反映。第一百二十九條 財務部應當在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應當計提短期投資跌價準備。所計提的短期投資跌價準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中，短期投資項目按照減去其跌價準備后的凈額反映。第十二章 固定資產(chǎn)管理第一百三十條 集團使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。第一百三十一條 固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證集團固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。第一百三十二條 實行固定資產(chǎn)歸口管理。 在財務部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。 房屋、建筑物、機動車輛、計算機類設備、辦公用家具、其他設備由辦公室負責管理。 各使用部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作： 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研 參與選型立項 負責驗收 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 參與組織資產(chǎn)清查等第一百三十三條 對固定資產(chǎn)實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報告。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務部。預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、歸口管理部門會簽后，報董事長并會同主管領導、財務總監(jiān)會簽。第一百三十四條 集團辦公用固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一購買。第一百三十五條 財務部對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉移等，都應當辦理會計手續(xù)，并應當設置固定資產(chǎn)明細賬(或者固定資產(chǎn)卡片)進行明細核算。財務部根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)賬，統(tǒng)一提取折舊。第一百三十六條 固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審計范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。