濟南佳寶乳業(yè)固定資產(chǎn)管理制度(參考版)
2025-04-19 07:16本頁面
【正文】 本制度自頒布之日起施行。第四十四條 固定資產(chǎn)的財務(wù)管理部門和專業(yè)管理部門應(yīng)經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行定期和不定期的分析與考核，促進固定資產(chǎn)的管理使用，提高使用效果。對責任不清、管理不善，造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責任人，給予通報批評并進行經(jīng)濟處罰。第四十三條 固定資產(chǎn)考核的獎懲： 財務(wù)部將在每年年末對各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進行分析和考核，并將考核結(jié)果在全公司進行通報。3） 嚴格按照有關(guān)規(guī)定及程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。第四十二條 固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容： 使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的管理工作，具體包括：1） 對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄，保證賬、卡、物相符。如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期營業(yè)外支出。九、 固定資產(chǎn)清查第三十九條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進行一次全面清查，保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。 為便于管理、核對、查找，使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片，并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況.第三十七條 固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進行登記： 財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬進行總額和分類核算，并設(shè)《固定資產(chǎn)登記簿》，按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況，年度匯編《固定資產(chǎn)清冊》，綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。第三十六條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按《公司固定資產(chǎn)目錄》設(shè)置，并按《公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的編碼方法進行編碼。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符。八、 固定資產(chǎn)記錄第三十四條 固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況，對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進行嚴格監(jiān)督。采用預(yù)提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用，年末實際支出大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)成本和費用。第三十三條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)成本和費用。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實行例外審批制度。提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”，正確計提，不準多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。第三十條 企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊。第二十九條 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊： 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊。第二十七條 對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、預(yù)計尚可使用年限、預(yù)計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。類別使用年限預(yù)計凈殘值年折舊率房屋及建筑物30年3%%運輸設(shè)備6年3%33%生產(chǎn)設(shè)備15年3%%其它設(shè)備410年3%%%第二十五條 公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)董事會批準，并在會計報表附注中予以說明。六、 固定資產(chǎn)折舊及方法第二十三條 公司固定資產(chǎn)折舊政策和折舊方法，經(jīng)過股東會批準，作為計提折舊的依據(jù)。第二十二條 固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)由公司財務(wù)部填制“固定資產(chǎn)盤盈、（盤虧、毀損）報告單”，按規(guī)定程序經(jīng)總裁審查后，由財務(wù)部門報當?shù)囟悇?wù)部門審批后進行賬務(wù)處理，保證賬、卡相符。經(jīng)批準后由專業(yè)管理部門進行清理，會
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