濟南佳寶乳業(yè)固定資產(chǎn)管理制度-資料下載頁
2025-04-16 07:16本頁面
【正文】 際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用，年末實際支出大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)成本和費用。小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用。八、 固定資產(chǎn)記錄第三十四條 固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況，對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進行嚴(yán)格監(jiān)督。第三十五條 企業(yè)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”，登記各個資產(chǎn)的詳細項目。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符。使用部門負責(zé)保管卡片，保證卡、物相符。第三十六條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按《公司固定資產(chǎn)目錄》設(shè)置，并按《公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的編碼方法進行編碼。各種設(shè)備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡。房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設(shè)置附卡，固定資產(chǎn)某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況.第三十七條 固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進行登記： 財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬進行總額和分類核算，并設(shè)《固定資產(chǎn)登記簿》，按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況，年度匯編《固定資產(chǎn)清冊》，綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。 專業(yè)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)卡片，按單項設(shè)備以臺、部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細登記資產(chǎn)的各個項目。 為便于管理、核對、查找，使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片，并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。第三十八條 財務(wù)部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄，每年至少核對一次，保證賬、卡、實物相符。九、 固定資產(chǎn)清查第三十九條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進行一次全面清查，保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。第四十條 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司總裁辦公會批準(zhǔn)后計入當(dāng)期營業(yè)外收入。盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)的，在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中做出說明。如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。十、 固定資產(chǎn)分析與考核第四十一條 財務(wù)部根據(jù)本制度，對各項固定資產(chǎn)管理進行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況，以合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效果。第四十二條 固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容： 使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的管理工作，具體包括：1） 對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準(zhǔn)確、有效的進行記錄，保證賬、卡、物相符。2） 做好固定資產(chǎn)的使用、維護和保管工作，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)。3） 嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。 按照“誰使用、誰保管、誰維護”原則，對固定資產(chǎn)責(zé)任到人制度進行考核，將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實到每個人身上。第四十三條 固定資產(chǎn)考核的獎懲： 財務(wù)部將在每年年末對各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進行分析和考核，并將考核結(jié)果在全公司進行通報。對固定資產(chǎn)管理工作成績顯著的部門和相關(guān)人員將給予表揚和獎勵。對責(zé)任不清、管理不善，造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責(zé)任人，給予通報批評并進行經(jīng)濟處罰。 對違反固定資產(chǎn)管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個人原因給公司固定資產(chǎn)帶來損失的，責(zé)令使用責(zé)任人進行賠償。第四十四條 固定資產(chǎn)的財務(wù)管理部門和專業(yè)管理部門應(yīng)經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行定期和不定期的分析與考核，促進固定資產(chǎn)的管理使用，提高使用效果。十一、 附則第四十五條 本辦法由公司財務(wù)部擬定，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。本制度自頒布之日起施行。
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