【正文】 。第二十章 定額管理制度定額管理是企業(yè)經(jīng)營管理基礎(chǔ)工作之一，科學(xué)的定額管理，直接影響企業(yè)人、財、物的利用程度，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益。第七條， 應(yīng)作好被擔保單位經(jīng)濟狀況調(diào)查跟蹤工作，發(fā)現(xiàn)被擔保單位經(jīng)濟狀況惡化或難以按時歸還所擔保的借款應(yīng)及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告，并及時與被擔保單位聯(lián)系，爭取資產(chǎn)保全的有效措施。第五條， 對外擔保單筆金額不得超過凈資產(chǎn)20%，累計對外擔保金額不得超過凈資產(chǎn)的50%。第三條， 對外擔保金額在50萬元以下的由所長審批簽報；對外擔保金額在50萬元以上的由所部行政領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議，并由所長簽署意見。第一條， 本所一般不為外單位提供擔保，若遇互為對等擔保等情況，按規(guī)定報總公司審批。第十九章 擔保決策程序和責任制度為了加強對外擔保的管理，嚴格控制擔保行為，防范擔保潛在風(fēng)險，避免或防止因擔?？赡馨l(fā)生的國有資產(chǎn)流失。 業(yè)務(wù)部門對應(yīng)收款項的安全、有效負有直接責任；財務(wù)部門對應(yīng)收款項的回籠、安全和有效負有監(jiān)督、審核和協(xié)助處理責任。第十條， 加強應(yīng)收款項管理的措施和責任。4） 財務(wù)部門根據(jù)審核決定，對壞帳損失進行帳務(wù)處理。2） 財務(wù)、審計（監(jiān)察）部門經(jīng)過復(fù)核、追查責任、提出初步處理意見。在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)申請報批作為壞帳損失，并按有關(guān)法律制度規(guī)定進行處理，防止虛盈實虧，資產(chǎn)不實。財務(wù)部門應(yīng)定期會同業(yè)務(wù)部門組織專人清查應(yīng)收款項，并與債務(wù)人通過電話、傳真、書信等形式核對帳目，確保帳款相符。對10%質(zhì)保金應(yīng)收款項，銷售人員應(yīng)做好備忘錄，在合同約定到期時，及時催收。應(yīng)收款項堅持“誰銷售誰回籠”的精神，資金回收率作為銷售業(yè)績考核重要指標，并與工資、獎金掛鉤。第七條， 建立應(yīng)收款項催收責任制度。由業(yè)務(wù)部門管理人員通過對客戶了解，提出授信初步方案。不同時期的授信政策應(yīng)由業(yè)務(wù)部門經(jīng)過對市場分析研究，提出初步方案（包括授信時間，授信金額等），報所部集體決策。第六條， 對客戶授信程序。授信是擴大銷售的手段，增加產(chǎn)品銷售的機會，同時也需要付出相應(yīng)的成本，如資金成本、收帳費用、或有壞帳損失。分級設(shè)立客戶檔案，實行ABC三級動態(tài)管理，對不同等級客戶實行不同授信限額。在經(jīng)營活動中，必須加強對經(jīng)銷商和大宗采購產(chǎn)品客戶的資信調(diào)查和分析評估。第三條， 財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收款項明細表，向所部及有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項的余額和帳齡，督促有關(guān)部門及人員及時清理應(yīng)收款項，采取相應(yīng)措施，減少資產(chǎn)損失。第二條， 按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項明細臺帳，詳細反映應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額等情況。為了加強應(yīng)收款項的財務(wù)管理，減少資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)，防止應(yīng)收款項呆帳損失，根據(jù)財政部（財企[2002]513號文）“關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知“，結(jié)合我所實際情況，特制定本管理制度。第十八章 應(yīng)收款項管理制度 應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而形成的債權(quán)。盤點工作重點是帳帳相符、帳卡相符、帳（卡）物相符。第九條， 設(shè)備部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)日常維修保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)使用完好率，確保固定資產(chǎn)為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。對無利用價值的設(shè)備，根據(jù)招商比價的原則，做好出售工作。第七條， 設(shè)備部門應(yīng)定期做好固定資產(chǎn)清理工作，對閑置的固定資產(chǎn)予以處理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”。第五條， 購買固定資產(chǎn)應(yīng)遵循“比價采購”的原則，防止購入質(zhì)次價高的固定資產(chǎn)，導(dǎo)致不合理費用支出。需要購置固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門會同設(shè)備部門提出申請，經(jīng)主管所長批準，向財務(wù)部門辦理請購手續(xù)。設(shè)備部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)編號，使用部門、使用人、設(shè)備增減、報廢、維修等固定資產(chǎn)臺帳、卡片、報表等日常管理工作。第二條， 固定資產(chǎn)屬于資本性支出，按會計法及會計準則規(guī)定，使用年數(shù)二年以上，金額在2000元以上列入固定資產(chǎn)，否則應(yīng)以費用科目列支，計入當期損益。為了加強固定資產(chǎn)的核算與管理，明確各部門的職責，確保資產(chǎn)的安全、完整，特制定本管理制度。第十七章 固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)是企業(yè)重要勞動資料，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要手段，是構(gòu)成企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。財務(wù)支出報銷審核人、批準人應(yīng)按謹慎性原則，對財務(wù)支出事項按“三性”標準逐項復(fù)核。杜絕關(guān)系網(wǎng)，情面關(guān)，杜絕質(zhì)次價高，杜絕舞弊現(xiàn)象。第三條， 財務(wù)支出報銷審批程序為經(jīng)辦人、審核人（部門主管）、批準人（所辦、付所長、所長）。第二條， 財務(wù)支出報銷應(yīng)明確責任人及權(quán)限，結(jié)合本所情況，1000元以下由所辦或分管付所長審批，1000元以上（含1000元）由所長審批。第十六章 財務(wù)支出報銷審批制度為了規(guī)范報銷審批程序，明確報銷審批責任和職責，便于日常經(jīng)濟活動的順利開展，特制定本規(guī)章制度。年終前要進行全面物資清查，對存在差異要查明原因，追查責任人，并按規(guī)定程序?qū)徟幚碛嬋霌p益。第十條， 倉庫保管人員對物資領(lǐng)用應(yīng)遵循“限額發(fā)料的原則”，根據(jù)主管部門負責人簽名的領(lǐng)料單做好發(fā)料工作，對不符合規(guī)定的領(lǐng)料，可拒絕發(fā)料并向有關(guān)部門反映。第九條， 倉庫保管人員對入庫物資應(yīng)及時做好臺帳登記工作，保證倉庫物資堆放整齊，標識清晰，物資存放完好，避免物資受損。第八條， 采購物資入庫前應(yīng)做好驗收工作，質(zhì)量部門對所采購物資都應(yīng)經(jīng)過嚴格的質(zhì)量檢驗或驗證，檢驗合格后倉庫人員復(fù)驗物資數(shù)量填具“入庫報告單”辦理入庫手續(xù)。采購人員不能決定采購價格，任何個人不能決定采購全部過程，嚴格按照授權(quán)范圍和決策程序等職責劃分的原則進行物資采購。建立物資采購信息系統(tǒng)臺帳，為比價采購提供決策依據(jù)。第四條， 為保證本單位產(chǎn)品質(zhì)量，對外購物資及重要外購材料、外協(xié)半成品、應(yīng)審查供貨單位的裝備、技術(shù)、質(zhì)量、價格、信譽等情況，根據(jù)質(zhì)量保證體系標準，擇優(yōu)選擇供應(yīng)商。第二條， 物資采購應(yīng)納入全面預(yù)算，指定各類物資最低庫存限額，實行總量控制，防止流動資金呆滯，物資庫存超量，導(dǎo)致資金浪費。材料物資占產(chǎn)成品較高比重，為了降低成本，確保物資采購的質(zhì)量、周期、減少企業(yè)資金占用，加快流動資金周轉(zhuǎn)速度，規(guī)范物資采購行為，杜絕舞弊現(xiàn)象，降低采購風(fēng)險，特制定本管理制度。 本制度由財務(wù)處負責解釋。5）對核查中存在問題提出整改措施，并有權(quán)向上級主管部門集團資產(chǎn)財務(wù)部、審計稽查室反映。3）制度執(zhí)行中的缺陷或漏洞。1）制度建設(shè)情況。定期檢查每6個月一次，不定期檢查根據(jù)實際情況實行抽檢，由內(nèi)部審計秦春華負責實施。5. 貨幣資金管理的監(jiān)督檢查。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)由相關(guān)會計人員辦理，出納不得辦理。 指定出納以外的會計人員每月核對銀行帳戶，對未達帳項應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對長期不用，閑置的帳戶做好清理、注銷工作。 銀行存款管理 為了便于結(jié)算，應(yīng)在銀行開立銀行帳戶，按照規(guī)定辦理存款，取款和企業(yè)間結(jié)算。 嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，現(xiàn)金支付范圍是支付個人差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)費等零星報銷；小額零星辦公用品、事務(wù)用費采購1000元以下零星原材料、物資等采購費用。 除財務(wù)部門外，未經(jīng)授權(quán)的部門或人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。嚴格控制預(yù)算處支出。集體通過方能辦理支付。納稅、支付利息、支付工資、上繳社保、醫(yī)?；稹⒐e金，歸還銀行借款資金，在本公司銀行帳戶間正常劃轉(zhuǎn)及支付財產(chǎn)保險費用。對大額資金的支付審批應(yīng)建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。單筆支付一家單位在50萬元以上為大額資金。 辦理支付出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付，并及時登記現(xiàn)金和銀行日記帳。復(fù)核內(nèi)容包括：支付申請、復(fù)核的范圍、權(quán)限、程序是否正確，發(fā)票憑證、附件等手續(xù)是否齊備、全額計算，支付方式、支付單位是否正確。審批內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)是否真實、價格是否合理、憑證是否合法、憑證內(nèi)容是否全面。 支付審批部門負責人、副所長、所長為審批人。2）償還應(yīng)付帳款時，經(jīng)辦人應(yīng)填具“應(yīng)付帳款支付申請單”注明單位、金額。貨幣資金支付審批流程圖：經(jīng)營支出費用支出其他支出部門領(lǐng)導(dǎo)簽章經(jīng)辦人簽章≤1000元 主管副所簽章財 務(wù) 處所長辦公會議集體討論形式?jīng)Q議經(jīng) 辦 人投資支出財 務(wù) 處辦理報銷與付款手續(xù)1000元 所長簽章 審批人應(yīng)恪盡職守，認真審核，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 每筆資金支付必須有3人以上簽章，即經(jīng)辦人、審批人、復(fù)核人。.2 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。出納人員應(yīng)根據(jù)支付審批程序及時做好付款工作，對審批程序不符的有權(quán)拒絕付款；出納人員應(yīng)及時做好現(xiàn)金、銀行日記帳登記工作；做好現(xiàn)金庫存限額管理工作，超過30000元庫存現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。 所長和財務(wù)負責人對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全、完整負責。第十四章 貨幣資金內(nèi)部控制管理制度1. 總則 為了加強本單位貨幣資金內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運用程序，確保貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，制定本管理制度。第十一條， 填開發(fā)票的部門和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。第十條， 嚴格遵守增值稅發(fā)票管理條例，存在下列情況，不得開具增值稅專用發(fā)票。第八條， 使用電子計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，使用統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，開具后的發(fā)票存根按順序號裝訂成冊。第六條， 發(fā)票開具時應(yīng)按時間、發(fā)票號碼順序填寫，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。如果發(fā)生發(fā)票收繳、更換、保存期滿等事項應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的有關(guān)規(guī)定程序辦理。第三條， 發(fā)票管理員因工作調(diào)動，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并由有關(guān)人員進行實地監(jiān)交，在移交清冊上簽名或蓋章。第二條， 實行發(fā)票收據(jù)專庫、專柜存放，確保發(fā)票的安全。為確保本所發(fā)票、收據(jù)規(guī)范領(lǐng)取，正確開具，妥善保管，特制定以下管理制度。獨立抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告單位負責人。2． 單位負責人在會計檔案清冊上簽署意見。第九條 各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了的第一年算起，根據(jù)其特點，分為永久、定期二類。第七條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當在辦理竣工決算后移交給項目的接受單位，并按規(guī)定辦理會計檔案交接手續(xù)。會計機構(gòu)和檔案室都應(yīng)建立查閱、復(fù)制登記制度。第五條 單位保存的會計檔案不得借出，如有特殊需要經(jīng)單位負責人批準方可查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第三條 檔案管理部門接受保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷、原冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應(yīng)當會同會計機構(gòu)共同拆封整理，以便分清責任。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。第十二章 會計檔案管理制度 第一條 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)等會計核算專業(yè)材料，具體包括：1． 會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計憑證；2． 會計帳簿類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其他會計帳簿；3． 財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表及文字說明，其他財務(wù)報告；4． 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、會計檔案移交清冊、會計檔案銷毀清冊、工資表、發(fā)票、收據(jù)等。第五條 移交工作的會計人員，應(yīng)對所擔任的會計工作的規(guī)范、合法，所制作的會計資料的真實、完整以及所保管的資產(chǎn)的真實完整承擔直接主管或經(jīng)辦的個人責任。另外對會計帳簿還須在帳簿啟用表上辦妥交接手續(xù)。2． 整理好應(yīng)移交的各項會計資料、印鑒、發(fā)票、收據(jù)，以及所保管的先進、有價證券等財產(chǎn)，并據(jù)以編制移交清冊，對未盡事項須另外作書面說明。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交。4． 財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)有經(jīng)濟問題觸犯法律的，須移交司法部門處理。2． 凡屬個人過失造成的損失應(yīng)按照單位的規(guī)定辦法追究賠償責任，凡屬財產(chǎn)管理部門或使用部門責任造成的損失，應(yīng)列為對這些部門考核范圍，采取整改措施，損失嚴重的予以處罰。③ 對應(yīng)收帳款日常進行清理（包括函詢、對帳等方法）。2．局部清查方法① 對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、采購備用金不定期突擊檢查。該小組應(yīng)是負責財產(chǎn)清查的常設(shè)工作班子，其任務(wù)是：制定財產(chǎn)清查計劃，組織年終全面盤點及不定期的局部清查，對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)查明情況，明確責任，及時作出處理，并采取整改措施，改進財產(chǎn)管理。2．局部清查范圍 包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，需輪批清查的存貨以及根據(jù)實際需要確定的清查資產(chǎn)。第五條 計量驗收應(yīng)包括物資的型號、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量。 第三條 直接交付使用部門存放與使用，不經(jīng)過倉庫專門保管的物資，均須由保管部門進行計量驗收，并在報銷時予以書面驗收確認（例如技術(shù)書籍、各類報表等）。6． 外購辦公用品、勞防用品、生活用品須經(jīng)總務(wù)部門計量驗收后開具入庫單。4． 外協(xié)件需經(jīng)質(zhì)檢部門計量驗收后開具外協(xié)件加工入庫檢驗單。2． 自制專用設(shè)備經(jīng)設(shè)備部門計量驗收后，書面通知有關(guān)部門登記入帳。工業(yè)總產(chǎn)值（現(xiàn)價）8． 其他第九章 計量驗收制度 第一條 凡單位自制或購置的實物形態(tài)的資產(chǎn)，必須通過計量驗收，方可辦理會計入帳手續(xù)。7．產(chǎn)品銷售率該指標反映工業(yè)產(chǎn)品已實現(xiàn)銷售的程度，是分析工業(yè)產(chǎn)銷銜接情況，研究產(chǎn)品滿足市場需求的指標。成本費用總額其中成本費用總額為產(chǎn)