財(cái)政預(yù)算支出內(nèi)部控制管理要點(diǎn)(參考版)
2025-04-18 13:12本頁面
【正文】 6 / 6?！ 〕酥?，良好的采購控制應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：（1）采購的標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度應(yīng)規(guī)定清楚，并公布于眾；（2）采購過程應(yīng)接受公眾監(jiān)督，采購結(jié)果應(yīng)公布于眾，競(jìng)爭方的名稱、投標(biāo)價(jià)格、中標(biāo)者的價(jià)格也應(yīng)該公開；（3）契約簽定和整個(gè)采購程序應(yīng)接受立法機(jī)關(guān)和審計(jì)部門監(jiān)督；（4）應(yīng)保存書面（計(jì)算機(jī)化）記錄，便于公眾查詢；（5）工作人員的公務(wù)職責(zé)和個(gè)人利益不應(yīng)有牽涉；（6）應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)委派和恰當(dāng)?shù)膷徫环蛛x及崗位輪換。理論上，集團(tuán)購買可以獲得低價(jià)位，但由于存在采購中心對(duì)客戶的拖拉、官僚習(xí)氣、存貨過多、中間損失、偷盜以及對(duì)市場(chǎng)和技術(shù)變化反應(yīng)不夠靈敏等問題，實(shí)際效果并不盡人意。采購控制應(yīng)有助于投標(biāo)者的公平競(jìng)爭，及獲得貨幣的最佳價(jià)值，將腐敗和特權(quán)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。 借外債應(yīng)該與預(yù)算或長期支出計(jì)劃相一致，并嚴(yán)格監(jiān)管。 借款政策需要提前制定，借款計(jì)劃應(yīng)該公開。主要包括：（1）每年應(yīng)按季度滾動(dòng)編寫預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃；（2）在每年預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃內(nèi)，編寫每月現(xiàn)金和借款計(jì)劃；（3）月現(xiàn)金計(jì)劃執(zhí)行要每周總結(jié)?！ 【幹浦苊艿默F(xiàn)金計(jì)劃。國庫專門賬戶是一種賬戶也可以說是一整套與所有政府支付交易相關(guān)的賬戶。現(xiàn)金控制的主要原則在于： 現(xiàn)金余額的集中化。由于各國信息技術(shù)的迅猛進(jìn)步，使為效率因素而進(jìn)行的分散控制與確保支出的集中控制之間趨于協(xié)調(diào)，即現(xiàn)代技術(shù)有可能做到
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