【正文】 27 / 27。第一百三十八條 本指引自公告之日起施行。第一百三十六條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行，并應(yīng)符合本指引所闡述的精神。第一百三十四條 有限責(zé)任公司制商業(yè)銀行應(yīng)參照本指引關(guān)于股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事的規(guī)定在銀行章程中對(duì)股東會(huì)、監(jiān)事的權(quán)利和責(zé)任做出規(guī)定。第九章 附則 第一百三十三條 獨(dú)資銀行應(yīng)參照本指引關(guān)于監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事的規(guī)定在銀行章程中對(duì)監(jiān)事的權(quán)利和責(zé)任做出規(guī)定。第一百三十一條　銀行業(yè)監(jiān)督管理部門應(yīng)就公司治理監(jiān)督檢查評(píng)估結(jié)果與商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層進(jìn)行充分溝通，并視情況將評(píng)價(jià)結(jié)果在銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議上通報(bào)。商業(yè)銀行召開上述會(huì)議時(shí)，應(yīng)至少提前三個(gè)工作日通知銀行業(yè)監(jiān)督管理部門。第一百二十九條　銀行業(yè)監(jiān)督管理部門通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行公司治理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括風(fēng)險(xiǎn)提示、現(xiàn)場(chǎng)檢查、監(jiān)管通報(bào)、約見會(huì)談、與內(nèi)外部審計(jì)師會(huì)談、任職資格審查和任前談話、與政府部門及其他監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行協(xié)作等。第一百二十七條 商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事、高級(jí)管理人員履行信息披露職責(zé)的行為進(jìn)行監(jiān)督；關(guān)注公司信息披露情況，發(fā)現(xiàn)信息披露存在違法違規(guī)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查并提出處理建議，并將相關(guān)情況及時(shí)向銀行業(yè)監(jiān)督管理部門報(bào)告。第一百二十六條 商業(yè)銀行董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出書面審核意見，說(shuō)明報(bào)告的編制和審核程序是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商業(yè)銀行的實(shí)際情況。第一百二十四條 商業(yè)銀行發(fā)生下列事項(xiàng)之一的，除經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)管部門豁免，應(yīng)自事項(xiàng)發(fā)生之日起十個(gè)工作日內(nèi)編制臨時(shí)信息披露報(bào)告，并通過(guò)公開渠道發(fā)布：（一）控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更；（二）更換董事長(zhǎng)或者行長(zhǎng)；（三）當(dāng)年董事會(huì)累計(jì)變更人數(shù)超過(guò)董事會(huì)成員人數(shù)的三分之一；（四）商業(yè)銀行名稱、注冊(cè)資本或者注冊(cè)地發(fā)生變更；（五）經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化；（六）合并或分立；（七）重大投資、重大資產(chǎn)處置；（八）重大訴訟或者重大仲裁事項(xiàng)；（九）商業(yè)銀行或者其分支機(jī)構(gòu)受到行政管理部門的重大處罰；（十）聘任、更換或者提前解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（十一）銀行業(yè)監(jiān)督管理部門規(guī)定的其他事項(xiàng)。第一百二十二條 商業(yè)銀行披露的年度重大事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于下列內(nèi)容：（一）最大十名股東及報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況；（二）增加或減少注冊(cè)資本、分立合并事項(xiàng)；（三）其他重要信息。（三）采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及計(jì)量方法商業(yè)銀行應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)就風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露的充分性進(jìn)行討論。商業(yè)銀行應(yīng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。第一百一十八條 商業(yè)銀行披露的基本信息應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：法定名稱、注冊(cè)資本、注冊(cè)地、成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人、主要股東及其持股情況、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簡(jiǎn)歷、客服和投訴電話、各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所等。第一百一十六條 商業(yè)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)本行的信息披露，信息披露文件包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及規(guī)定的其他文件。第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，規(guī)范地披露信息，不得存在虛假、誤導(dǎo)和重大遺漏等。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將商業(yè)銀行薪酬制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況納入審計(jì)范圍。第一百一十二條 商業(yè)銀行可根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定本行中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃。商業(yè)銀行績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)和社會(huì)責(zé)任指標(biāo)。第三節(jié) 銀行薪酬機(jī)制第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)制定合理的薪酬機(jī)制，確保其充分體現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)與成本相抵扣、長(zhǎng)期與短期激勵(lì)相協(xié)調(diào)，人才培養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng)，并有利于本行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施和競(jìng)爭(zhēng)力提升。第一百零七條 商業(yè)銀行出現(xiàn)下列情形之一，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限定高級(jí)管理人員績(jī)效考核結(jié)果及其薪酬：（一）資本充足率等主要監(jiān)管指標(biāo)沒(méi)有達(dá)到監(jiān)管要求；（二）資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)大幅下降；（三）出現(xiàn)其他重大風(fēng)險(xiǎn)或盈利狀況明顯惡化?？?jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)保護(hù)存款人和投資人利益原則，確保銀行短期利益與長(zhǎng)期利益相一致。第二節(jié) 高級(jí)管理人員績(jī)效考核第一百零四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立與銀行社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理、整體效益、崗位職責(zé)相聯(lián)系科學(xué)合理的高級(jí)管理層激勵(lì)約束機(jī)制。第一百零二條 對(duì)于不能按照規(guī)定履職的董事和監(jiān)事，商業(yè)銀行董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)及時(shí)提出處理意見并采取相應(yīng)措施。第一百條 董事和監(jiān)事除在履職評(píng)價(jià)的自評(píng)環(huán)節(jié)外，不應(yīng)參與本人履職評(píng)價(jià)和薪酬相關(guān)的決定過(guò)程。銀行業(yè)監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)商業(yè)銀行董事和監(jiān)事的履職評(píng)價(jià)進(jìn)行監(jiān)督。第九十七條 商業(yè)銀行對(duì)董事和監(jiān)事的履職評(píng)價(jià)應(yīng)包括董事和監(jiān)事自評(píng)、銀行高級(jí)管理人員評(píng)價(jià)、董事會(huì)評(píng)價(jià)和監(jiān)事會(huì)評(píng)價(jià)及外部評(píng)價(jià)等多個(gè)維度。第九十五條 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)有效利用內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制部門的工作成果，及時(shí)采取相應(yīng)糾正措施?！〉诰攀臈l 商業(yè)銀行應(yīng)建立外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)制度。首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，并通報(bào)高級(jí)管理層。第九十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)部門，該部門應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督與評(píng)價(jià)，并可直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告。董事會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性分層負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系和制度，履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)。第二節(jié) 內(nèi)部控制第八十九條 商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注商業(yè)銀行內(nèi)部控制狀況，建立良好的內(nèi)部控制文化，監(jiān)督高級(jí)管理層制定相關(guān)政策、程序和措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程管理。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定強(qiáng)化并表管理，董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行整體及其子公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指導(dǎo)子公司做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并在集團(tuán)內(nèi)部建立必要的防火墻制度。首席風(fēng)險(xiǎn)官的聘任和解聘由董事會(huì)負(fù)責(zé)并及時(shí)向公眾披露。首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，并可直接向董事會(huì)及其專門委員會(huì)報(bào)告。第八十五條 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)包括但不限于下列職責(zé)：（一）對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)、統(tǒng)一的監(jiān)測(cè)、分析與報(bào)告；（二）持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)并測(cè)算與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)資本需求，及時(shí)向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告；（三）了解銀行股東特別是主要股東的風(fēng)險(xiǎn)狀況、集團(tuán)架構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的影響和傳導(dǎo)，定期進(jìn)行壓力測(cè)試，并制定應(yīng)急預(yù)案；（四）評(píng)估業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新、進(jìn)入新市場(chǎng)以及市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生顯著變化時(shí)，給商業(yè)銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并確保該部門具備足夠的職權(quán)、資源和與董事會(huì)進(jìn)行直接溝通的渠道，保證其獨(dú)立性。商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)根據(jù)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況、發(fā)展規(guī)模和速度，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和程序，確定銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限額和風(fēng)險(xiǎn)偏好，督促高級(jí)管理層有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制并及時(shí)處置商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。第八十一條 商業(yè)銀行應(yīng)遵守公平、安全、有序的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)秩序，以優(yōu)質(zhì)的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，不斷改進(jìn)金融服務(wù)，保護(hù)金融消費(fèi)者合法權(quán)益，持續(xù)為國(guó)家、股東、員工、客戶和社會(huì)公眾創(chuàng)造價(jià)值。第八十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)公益事業(yè)等方面履行社會(huì)責(zé)任，積極配合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策，并在制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)予以體現(xiàn)，同時(shí)定期向公眾披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定包括全行各部門管理人員和業(yè)務(wù)人員的行為規(guī)范，明確具體的問(wèn)責(zé)條款，并建立相應(yīng)處理機(jī)制。第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)樹立具有社會(huì)責(zé)任感的價(jià)值準(zhǔn)則、企業(yè)文化和經(jīng)營(yíng)理念，以此激勵(lì)全體員工更好地履職。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的制定、實(shí)施