【正文】 西方發(fā)達國家的信用體系較為完善，為銀行風險管理提供了良好的環(huán)境，我國商業(yè)銀行今后也應(yīng)該學習他們成功的經(jīng)驗。信用管理部門在授信前做出的客戶信用分析報告，是銀行的信貸決策機構(gòu)決定能否給予授信的依據(jù)之一，在授信后定期向信貸部門和風險管理部門做出的信用監(jiān)控報告，更是銀行衡量信用風險大小的重要指標。（三）加強商業(yè)銀行信用評級體系建設(shè)建立與完善信用評級體系是商業(yè)銀行防范風險的重要舉措。銀行業(yè)務(wù)人員由于受自身素質(zhì)和外界條件的影響，如果沒有相應(yīng)的制度和規(guī)范約束，在進行風險評價和判定時，難免會帶有個人傾向，造成判定結(jié)果有失公正。28 / 34（一）保證風險管理部門的獨立性正真地做到“審貸分離”，即分支機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督部門往往與本級機構(gòu)相互獨立，或者在分支機構(gòu)不設(shè)內(nèi)部監(jiān)督部門，內(nèi)部監(jiān)督的職責直接由總行的內(nèi)部監(jiān)督部門實施。巴克萊銀行的內(nèi)部風險管理體系較為成熟，主要利用自己的歷史數(shù)據(jù)和其他外部信息，通過銀行內(nèi)部風險評級系統(tǒng)來對借貸者、交易對手以及零售客進行評級。據(jù)統(tǒng)計，巴克萊銀行大約有三分之二的經(jīng)濟資本被配置到各業(yè)務(wù)條線的信用風險上。風險偏好體系的具體方法是，通過未來三年的業(yè)務(wù)規(guī)劃，估計收益波動的可能性及實現(xiàn)這些業(yè)務(wù)規(guī)劃的資本需求，將這些與目標資本比率、紅利等因素相對比，并將這些結(jié)果轉(zhuǎn)化為每個主要業(yè)務(wù)板塊規(guī)劃的風險容量。完善清晰的結(jié)構(gòu)與權(quán)責明確的分工為防范風險布下了天羅地網(wǎng)，為巴克萊銀行成功進行風險管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。不僅如此，在這一系統(tǒng)內(nèi)，對風險的管理分工非常明確，而且職責清晰。這同樣也是分散授信業(yè)務(wù)風險的明智舉措。因此，管理層不應(yīng)該也不會抑制貸款的增長，要改變的是貸款沖動和貸款結(jié)構(gòu)。這應(yīng)該主要得益于商業(yè)銀行對不良貸款的貸后監(jiān)管和處理工作的認真和負責。另外近三年來各商業(yè)銀行存貸款也穩(wěn)定增長，兩者基本上保持著一種相互平衡發(fā)展的趨勢，更充分說明了授信業(yè)務(wù)的風險控制十分到位。下面就中國人民銀行和申銀萬國證券研究所在 2022 年發(fā)布的銀行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)來分析。在宏觀經(jīng)濟穩(wěn)健增長的背景下，存貸業(yè)務(wù)創(chuàng)造的利息收入將平穩(wěn)增長；中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造的非息收入在金融深化的推動下將高速增長，收入結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行長期持續(xù)性地增長奠定基礎(chǔ)。另外，商業(yè)銀行除了信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息收入，還應(yīng)該注重中間業(yè)務(wù)的開展，主營業(yè)務(wù)需要創(chuàng)新，中間業(yè)務(wù)也不能落后，關(guān)鍵是這樣還有助于分散授信業(yè)務(wù)的風險，22 / 34近年來，中間業(yè)務(wù)的收入已經(jīng)引起我國各商業(yè)銀行的重視，紛紛開始注重主營業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的結(jié)合，在分散信用風險方面取得了不錯的成效。對于我國商業(yè)銀行來說，資產(chǎn)水平良好的客戶群始終處于一種充分競爭甚至過度競爭的狀態(tài)，占據(jù)著較多的信貸資源，而非常需要資金支持的中小企業(yè)卻處于信貸市場的邊緣，面臨一種尷尬境地。據(jù)統(tǒng)計，截至到 2022 年年末，由信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息收入在我國國內(nèi)銀行總收入中的占比平均仍在 85％以上。目前我國商業(yè)銀行的創(chuàng)新層出不窮，從銀行卡、中小企業(yè)信貸到花樣繁多的理財產(chǎn)品等等，國內(nèi)銀行為了拓展盈利渠道而不斷地推出新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)種類。因此，從另一方面，金融創(chuàng)新在促進金融深化、推動經(jīng)濟發(fā)展的同時，也加大了金融機構(gòu)和金融市場的風險，乃至整個實體經(jīng)濟。金融創(chuàng)新，推動著全球金融的進步，也關(guān)系著實體經(jīng)濟發(fā)展的速度，對整個社會都產(chǎn)生著廣泛而深刻的影響。對已發(fā)生的不良貸款，銀行應(yīng)積極采取措施，運用法律、行政、經(jīng)濟等多種方法進行催收、清理、轉(zhuǎn)化，減少風險，最大限度地收回不良貸款。銀行應(yīng)該做好不良貸款的登記、匯總上報工作，按時填報不良貸款情況表，嚴格控制不良貸款。 當商業(yè)銀行對所有的貸款都進行了事前的調(diào)查和分類后，銀行整體授信業(yè)務(wù)的質(zhì)量就會一清二楚了，所以，在商業(yè)銀行進行授信業(yè)務(wù)之前，對貸款進行分類是極為重要的一個環(huán)節(jié)。損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款。次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已經(jīng)無法保證足額償還本息的貸款。正常貸款是指借款人能夠履行合同，有充分把握足額償還本息的貸款。其實貸前的調(diào)查工作也是一個對貸款進行分類的過程， 我國現(xiàn)在采用的是以美國為代表的“五級分類法”，它主要以風險為依據(jù)把貸款分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑和損失。我們的員工才會真正為銀行著想，自覺地配合內(nèi)控的實施。（3）實行充滿人文關(guān)懷的內(nèi)控文化我國的商業(yè)銀行必須把內(nèi)控的重心放在人上面，堅持把充滿人文關(guān)懷， “以人為本”的思路貫徹在文化環(huán)境建設(shè)的全過程，要真正重視員工的滿意度，關(guān)心員工的職業(yè)生涯設(shè)計和規(guī)劃，加大員工的教育培訓，實行民主化內(nèi)控管理，培養(yǎng)員工的社會責任心、20 / 34事業(yè)心，關(guān)愛員工的家人等等。（2）強化配套制度約束在進行內(nèi)控文化環(huán)境建設(shè)的同時要配套建立相應(yīng)的內(nèi)控文化制度，切忌形式化、隨意化 要動員和組織銀行內(nèi)部各分支機構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門建立與各自特點相適應(yīng)的內(nèi)部控制的小的文化氛圍，構(gòu)建系統(tǒng)化的規(guī)章制度。堅持業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控監(jiān)督并重。（1）加強內(nèi)控文化理念教育要真正樹立內(nèi)控合規(guī)、謹慎的文化理念。下面的表 7 是建立基于 COSO模型的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價模型：表 7 國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價體系要素名稱 二級指標名稱 指標意義監(jiān)督效率 董事會和高級管理層在道德和完整性方面督促員工的成就激勵機制 存在一套完善而有效的激勵機制充分調(diào)動員工的積極性控制意識 存在一種企業(yè)文化使所有人員都能夠理解內(nèi)部控制的重要性控制環(huán)境職責明晰 高級管理層能夠明確各級人員的職責、授權(quán)和報告關(guān)系目標一致性 存在與總行的發(fā)展目標和戰(zhàn)略協(xié)調(diào)相一致的業(yè)務(wù)規(guī)劃或方案控制點戰(zhàn)略 管理者和監(jiān)督者能夠有效地關(guān)注至關(guān)全局的重要風險環(huán)節(jié)風險分析 商業(yè)銀行能夠有效地估量風險的重要性、概率和頻率等特征風險評估內(nèi)控調(diào)整 適時調(diào)整內(nèi)控以恰當?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去未加控制的風險控制完整性 銀行業(yè)務(wù)的每項經(jīng)營活動和管理活動都存在適當?shù)目刂苹顒訚撔詻_突識別 能夠有效地識別和盡力解決內(nèi)部控制主體間的潛在利益沖突高層審查 高層次地檢查內(nèi)控工作的實際情況和工作目標的實現(xiàn)程度控制活動指標設(shè)計 科學地確立各項工作指標并持續(xù)進行相關(guān)分析、調(diào)查與完善信息質(zhì)量 銀行內(nèi)部的控制信息應(yīng)當可靠、及時、可獲并前后保持一致信息與交流系統(tǒng)支持 銀行對信息系統(tǒng)開發(fā)的支持能夠通過適當?shù)馁Y源承諾來實現(xiàn)19 / 34交流審查 能夠有效地檢查工作人員在職責和控制責任方面的交流效果渠道有效性 建立有效的信息系統(tǒng)以保證各種內(nèi)外部可靠信息的順利傳輸持續(xù)性 銀行各部門能夠建立并不斷完善各項自我檢查的內(nèi)控制度存在性 各部門能夠證實所開展的業(yè)務(wù)活動受到內(nèi)控制度的有效監(jiān)督稽核獨立性 稽核部門能夠?qū)︺y行經(jīng)營管理的內(nèi)控行為進行獨立的再監(jiān)督監(jiān)督與評估缺陷報告 任何內(nèi)部控制的缺陷都能夠及時地向適當?shù)墓芾韺訄蟾尜Y料來源：人大經(jīng)濟論壇其實近幾年來我國各商業(yè)銀行如交通銀行和建設(shè)銀行在內(nèi)部控制制度的完善方面都取得了優(yōu)異的成績，其他各商業(yè)銀行也都以此為借鑒，逐步養(yǎng)成了具有各自風格特點的內(nèi)部控制模式，使得自身在授信業(yè)務(wù)的管理上更具優(yōu)勢，大大降低了風險的可能性。1992 年 9 月，美國的 COS0 委員會(The mittee of sponsoring anization 18 / 34of the Tread way CommiSSion)提出了《內(nèi)部控制：整體框架》 ，其針對的對象是所有企業(yè)，不僅僅局限于金融機構(gòu)。目前，商業(yè)銀行正在根據(jù)管理規(guī)則的性質(zhì)，按照整體處理流程來部署，通過統(tǒng)一的流程控制機制，減少重復控制，堵住控制漏洞，提高了管理信息的有效性。最后通過完善流程控制機制，提高了風險管理的連續(xù)性和有效性。再者通過統(tǒng)一身份認證和權(quán)限管理，降低了管理風險。由于數(shù)據(jù)量較大，處理時間長，消耗資源多。其次通過統(tǒng)一整合批量分析，提高了性能。同時，將兩個系統(tǒng)中用來對銀行業(yè)務(wù)操作數(shù)據(jù)進行批量分析處理的部分，統(tǒng)一歸入交易后批量分析模塊。首先解決了缺乏規(guī)劃，重復建設(shè)，浪費投資的問題。在數(shù)據(jù)管理方面也有了新的發(fā)展，開始運用數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)倉庫等新技術(shù)來管理個人客戶和企業(yè)客戶的各種數(shù)據(jù)和信息。管理信息系統(tǒng)是一項復雜的系統(tǒng)工程，不但涉及網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等計算機技術(shù)領(lǐng)域，而且涉及管理科學、管理體制和管理觀念等復雜的因素，還涉及一些制度方面和人為的因素。 建立統(tǒng)一客戶數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)商業(yè)銀行擁有眾多客戶，既有個人客戶，也有企業(yè)客戶，為了更好地進行全面的管理，從而完善授信業(yè)務(wù)的管理和風險的防范，建立一個系統(tǒng)化的客戶數(shù)據(jù)庫是不可缺少的。授信審查人員由總行采取委派制方式，自上而下委派的各級風險管理人員負責風險審查，也是根據(jù)風險程度和授信量進行授權(quán)，超出權(quán)限的必須向上一級進行申報，強化風險管理。董事會下設(shè)風險管理委員會,由風險管理委員會總攬全行全面風險控制,負責制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序,從整體上對全行經(jīng)營管理風險的控制和管理,構(gòu)建以風險管理委員會為核心的全行經(jīng)營風險管理體系,有助于對全行經(jīng)營風險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個風險防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運作和信息支持。下面的表 6 為 Fair Isaac 所公布的部分個人信用評價標準，可以作為了解 FICO 評分系統(tǒng)的一個參照。（5）在最近一段時間是否已申請了過多的信用賬戶。 （3）客戶建立信用記錄時間的長短。和我國的專家制度所運營的“5C”方法有些類似，根據(jù) Fair Isaac 的報告，F(xiàn)ICO 模型也主要依靠五個方面的因素對客戶送行評判，主要包括：（1）也是最重要的因素，客戶償付信用的歷史記錄。在美國，有一種全新的 FICO 評分系統(tǒng)，它是由 Fair Isaac 推出的，即美國聯(lián)合信用管理局個人信用數(shù)據(jù)程式，該系統(tǒng)擁有龐大的客戶數(shù)據(jù)資料庫和科學的評分系統(tǒng)，已經(jīng)為美國聯(lián)邦貿(mào)易委員會所承認，并成為全美三大征信系統(tǒng)的首選模型。此預測是建立在經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化不大的情況下,否則,預測誤差就會很大。Z－score 模型的內(nèi)容可列示為：Z = + + + + 其中：X1 = 流動資本/總資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)流動負債）/總資產(chǎn)；X2 = 留存收益/總資產(chǎn)=（股東權(quán)益合計股本）/總資產(chǎn)；X3 = 息稅前收益/總資產(chǎn)=（利潤總額+財務(wù)費用）/總資產(chǎn)；X4 = 優(yōu)先股和普通股市值/總負債=（股票市值*股票總數(shù)）/總負債；X5 = 銷售額/總資產(chǎn)。(Altman)在 1968 年對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察,采用了 22 個財務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立的著名的 5變量 zscore 模型和在此基礎(chǔ)上改進的“zeta”判別分析模型。目前,國外很多銀行都開發(fā)了