【正文】 填 制 付 款 審 批 單合 規(guī) 性審 核審 核金 額 ≤ 5萬 元金 額 ﹥ 5萬 元審 批資 金 集 中 支 付審 核是是付 款 審 批 單經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長出納否否會(huì)計(jì)是是湖 北 大 悟 山 水 文 旅 發(fā) 展 有 限 公 司 部 門 ： 財(cái) 務(wù) 部 日 期 ： 2022年 5月56 / 6357 / 63固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)采購的采購申請(qǐng)流 程 ： 固 定 資 產(chǎn) 、 無 形 資 產(chǎn) 采 購 申 請(qǐng) 文 件 編 號(hào) ： 密 級(jí) ：簡 要 說 明 ：申 請(qǐng) 報(bào) 告審 核審 核金 額 ≤ 10萬 元金 額 ﹥ 10萬 元審 批存 檔審 核是擬 購 清 單經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長經(jīng)辦人否是是湖 北 大 悟 山 水 文 旅 發(fā) 展 有 限 公 司 部 門 ： 財(cái) 務(wù) 部 日 期 ： 2022年 5月58 / 63固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)采購詢比價(jià)審批流 程 ： 固 定 資 產(chǎn) 、 無 形 資 產(chǎn) 采 購 申 請(qǐng) 文 件 編 號(hào) ： 密 級(jí) ：簡 要 說 明 ：申 請(qǐng) 報(bào) 告審 核審 核金 額 ≤ 10萬 元金 額 ﹥ 10萬 元審 批存 檔審 核是詢 比 價(jià) 報(bào) 告經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長經(jīng)辦人否是是湖 北 大 悟 山 水 文 旅 發(fā) 展 有 限 公 司 部 門 ： 財(cái) 務(wù) 部 日 期 ： 2022年 5月59 / 63固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)報(bào)銷入賬及應(yīng)付款的支付流 程 ： 固 定 資 產(chǎn) 、 無 形 資 產(chǎn) 報(bào) 銷 入 賬 及 應(yīng) 付 款 的 支 付 文 件 編 號(hào) ： 密 級(jí) ：簡 要 說 明 ：填 制 付 款 審 批 單合 規(guī) 性審 核審 核金 額 ≤ 5萬 元金 額 ﹥ 5萬 元審 批資 金 集 中 支 付審 核是是付 款 審 批 單經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長出納否否會(huì)計(jì)是是湖 北 大 悟 山 水 文 旅 發(fā) 展 有 限 公 司 部 門 ： 財(cái) 務(wù) 部 日 期 ： 2022年 5月。53 / 63預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷流程流 程 ： 預(yù) 算 內(nèi) 費(fèi) 用 報(bào) 銷 文 件 編 號(hào) ： 密 級(jí) ： 簡 要 說 明 ： 預(yù) 算 需 經(jīng) 董 事 會(huì) 審 批 通 過填 制 報(bào) 銷 單合 規(guī) 性是合 規(guī) 性報(bào) 銷 金 額≤ 3萬 元審 核金 額 3萬 元資 金 支 付合 規(guī) 性是是報(bào) 銷 單經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理董事長出納是湖 北 大 悟 山 水 文 旅 發(fā) 展 有 限 公 司 部 門 ： 財(cái) 務(wù) 部 日 期 ： 2022年 5月是54 / 63注：網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)上線的公司報(bào)銷人登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)按要求填寫報(bào)銷單。(十三). 本辦法歸口財(cái)務(wù)部管理和解釋，從審批生效之日起執(zhí)行。即使接替人員在交接時(shí)因疏忽未發(fā)現(xiàn)所交接會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性方面存在問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交為由推脫責(zé)任。(十).移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由受托人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。臨時(shí)離職或因病不能工作需要接替或代理的，財(cái)務(wù)部門必須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。因交接人的原因造成損失的，公司保留追究與處罰的權(quán)力。(七).財(cái)務(wù)交接工作結(jié)束之后，移交人不得保留任何財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份，并對(duì)交接報(bào)告由監(jiān)、交、接三方簽字之前的財(cái)務(wù)工作負(fù)全部責(zé)任；接管人應(yīng)對(duì)所有交接工作與報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)簽字之后的財(cái)務(wù)工作負(fù)全部責(zé)任。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算的單位，應(yīng)為接替人員重新授權(quán)或建立新的用戶名、48 / 63密碼，并立即禁用移交人原使用的用戶名、密碼。2 財(cái)務(wù)檔案和資料交接 財(cái)務(wù)相關(guān)印章、證件； 空白及已用發(fā)票、支票，相關(guān)領(lǐng)購及使用登記簿； 現(xiàn)金、存單、有價(jià)證券及保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼； 銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表； 會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度； 歷年會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、原始憑證等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)檔案，上一年度及以前年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告原件； 上報(bào)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門的各種申報(bào)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表； 固定資產(chǎn)有關(guān)檔案； 各種保險(xiǎn)有關(guān)檔案；3 重要文件； 其它財(cái)務(wù)檔案及電子文檔。移交時(shí)必須按照清冊(cè)逐項(xiàng)移交，所有的會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺必須查明原因，及時(shí)處理。(四).移交時(shí)必須編制移交清冊(cè)，列明移交內(nèi)容，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿（注明起止號(hào)） 、發(fā)票、文件、未了事項(xiàng)說明、個(gè)人保管使用的辦公用品和其他會(huì)計(jì)資料等。(二).財(cái)務(wù)人員工作交接應(yīng)由移交人、接管人和監(jiān)交人三方共同完成，一般會(huì)計(jì)人員交接，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管工作交接財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作交接由督審委審計(jì)后，股東方46 / 63派人監(jiān)交。財(cái)務(wù)人員工作交接管理辦法一、目的為保證財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)信息及財(cái)務(wù)資料的安全、完整，特制訂本制度。10. 對(duì)于票據(jù)和財(cái)務(wù)印鑒的使用必須嚴(yán)格遵循以上規(guī)定，違法以上規(guī)定使用者出現(xiàn)問題的由直接責(zé)任人承擔(dān)，后果嚴(yán)重的給予罰款或承擔(dān)民事責(zé)任。 45 / 638. 財(cái)務(wù)印鑒管理人負(fù)責(zé)各銀行賬戶的管理，包括提現(xiàn)、轉(zhuǎn)款、背書等與銀行有關(guān)的各種款項(xiàng)的收付管理并負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可使用。7. 各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格管理財(cái)務(wù)印鑒，因業(yè)務(wù)需要已刻制多套印鑒的，須將印鑒進(jìn)行編號(hào)管理，建立印鑒管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄印鑒使用情況。因公出差借款或補(bǔ)充備用金的，填開借款憑證。單位以外部、內(nèi)部原始憑證報(bào)銷時(shí)應(yīng)填開“費(fèi)用報(bào)銷單”。 4. 經(jīng)審核不能報(bào)賬的外部、內(nèi)部原始憑證應(yīng)及時(shí)退回并說明原因。支票、匯票等重要銀行票據(jù)發(fā)生退票、作廢等事項(xiàng)，票據(jù)經(jīng)管人應(yīng)順序登記、妥善保管退回和作廢的票據(jù)，連同《銀行票據(jù)登記薄》一并歸檔備查。44 / 632. 建立銀行票據(jù)使用登記制度。二、適用范圍本辦法所稱票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等重要銀行票據(jù)、單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證，其中，內(nèi)部結(jié)算憑證是指由單位報(bào)賬員填開的費(fèi)用報(bào)銷單、申請(qǐng)付款單和借款憑證等，財(cái)務(wù)印鑒指各家銀行的預(yù)留印鑒及領(lǐng)導(dǎo)的各種手章、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)訖章。九、本辦法歸口財(cái)務(wù)部管理和解釋，從審批生效之日起執(zhí)行。（二） 、其他貨幣資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為會(huì)計(jì)檔案保管。3 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其他票據(jù)，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。（三） 、賬戶的使用1 本公司各企業(yè)、各項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定使用銀行賬戶。七、 銀行存款管理42 / 63（一） 、 結(jié)算范圍本公司各企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位和個(gè)人（供應(yīng)商、客戶、公司員工等）發(fā)生各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按本辦法第 條的規(guī)定可以支付現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。5 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少要組織抽查盤點(diǎn)一次庫存現(xiàn)金，并做好盤點(diǎn)記錄。每日下班前要盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，與開戶行核對(duì)銀行存款，做到賬款相符、賬實(shí)相符。3 對(duì)于現(xiàn)金收入，出納員必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并驗(yàn)明貨幣真假；對(duì)于當(dāng)面沒有履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)或當(dāng)面履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)而由于工作失誤事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由出納員負(fù)責(zé)賠償。2 不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條抵庫。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。5 出納應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，并經(jīng)常更換密碼，不得隨意將保險(xiǎn)柜鑰匙交給他人，否則給公司造成損失的由出納負(fù)責(zé)賠償全部損失。4 庫存現(xiàn)金必須全部存入保險(xiǎn)柜。3 經(jīng)批準(zhǔn)可以收取現(xiàn)金的機(jī)構(gòu)和部門，當(dāng)日收取的現(xiàn)金下班之前必須全額交給出納或存入開戶銀行。（二） 、 現(xiàn)金的庫存管理1 本公司的現(xiàn)金限額的核定，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少結(jié)合本公司具體情況確定，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。7 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。5 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。六. 現(xiàn)金管理（一） 、現(xiàn)金的使用范圍40 / 63本公司及其所屬各公司、各項(xiàng)目部只能在下列規(guī)定范圍內(nèi)支付現(xiàn)金，除此之外，財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付：1 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。5 支付辦理：出納員必須根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理貨幣資金支付，并按時(shí)間順序及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。3 金額計(jì)算是否正確。（三） 、支付復(fù)核：相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核的內(nèi)容為：1 支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。五、支付程序39 / 63（一） 、支付申請(qǐng)：各用款單位或個(gè)人需向外付款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、是否屬于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)或列明預(yù)算金額、支付方式、支付時(shí)間，并附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明文件，參照《重大款項(xiàng)支付流程》 、 《內(nèi)部員工公務(wù)借款流程》 、 《預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷流程》 、 《對(duì)外捐贈(zèng)、贊助審批流程》等執(zhí)行。（三） 、各公司、各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金計(jì)劃收付資金。（二） 、各公司于每月 23 日前將下月資金計(jì)劃提交至本公司財(cái)務(wù)部審核，各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于每月 24 日前將本月資金計(jì)劃執(zhí)行情況和下月資金計(jì)劃（公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字）報(bào)送至財(cái)務(wù)管理中心；本公司財(cái)務(wù)管理中心于每月 25 日前完成對(duì)所屬公司資金計(jì)劃的審核匯總；每月 26日總管理中心召開資金調(diào)度例會(huì)，對(duì)本月資金收支計(jì)劃的完成情況進(jìn)行通報(bào)，確定下月資金收支計(jì)劃。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金，禁止超越權(quán)限批復(fù)資金。（四） 、本公司應(yīng)嚴(yán)格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。（二） 、所有貨幣資金的收取和支付只能由出納進(jìn)行，禁止其他人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。（二） 、本辦法規(guī)范的對(duì)象為本公司。貨幣資金管理辦法一、目的為加強(qiáng)公司資金管理，確保貨幣資金安全完整，提高資金運(yùn)營效率，促進(jìn)公司貨幣資金規(guī)范操作，特制定本辦法。第六章 附則37 / 63一、本制度由財(cái)務(wù)部歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。各企業(yè)會(huì)計(jì)檔案案卷銷毀后，應(yīng)在案卷總目錄和案卷目錄上注明該卷已銷毀，案卷號(hào)永久保存，新收進(jìn)的案卷不能頂替該號(hào)。由所在企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)銷毀請(qǐng)示簽署意見，由公司內(nèi)控中心、督審委、財(cái)務(wù)部心就銷毀請(qǐng)示簽署意見，并共同派出人員進(jìn)行鑒定和監(jiān)銷。第四章 會(huì)計(jì)檔案的查閱和利用查詢和借閱會(huì)計(jì)檔案必須執(zhí)行所在公司檔案管理相關(guān)規(guī)定。 《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》分別由檔案部門和財(cái)務(wù)部門按會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)的保管年限留存?zhèn)洳椤＃ǘ?huì)計(jì)檔案移交時(shí)，移交雙方應(yīng)按照二級(jí)類目、年度、組織機(jī)構(gòu)、保管期限排列順序填寫《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》 。35 / 63序號(hào) 檔案名稱保管期限備注一 會(huì)計(jì)憑證1 原始憑證 30 年2 記賬憑證 30 年二 會(huì)計(jì)賬簿3 總賬 30 年4 明細(xì)賬 30 年5 日記賬 30 年6 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5 年7 其他輔助性賬簿 30 年三 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告8月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告10 年9 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 永久四 其他會(huì)計(jì)資料10 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 10 年11 銀行對(duì)賬單 10 年12 納稅申報(bào)表 10 年13 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) 30 年14 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久15 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久16 會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書 永久17 重要的文件合同類 10 年二、會(huì)計(jì)檔案的移交（一）公司當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)憑證，在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后半年內(nèi)移交本企業(yè)檔案部門統(tǒng)一保管，其它會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后半年內(nèi)一次性移交。定期保管期限分為 10年、30 年兩類，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。各企業(yè)歷年會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)編制留存《會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)》 。第三章 會(huì)計(jì)檔案的保管和移交要求一、會(huì)計(jì)檔案的保管公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門編制《會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)》 。四、案卷封面的編制（一）重要的文件合同類和證件類資料不加封面，直接歸檔原件。（四）文件合同類按季度分類立卷。貨幣資金日記賬（含日記總賬）和其他賬簿要分開單獨(dú)立卷。三、會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求（一）會(huì)計(jì)憑證按月裝訂立卷，會(huì)計(jì)人員每