【正文】 1 / 63 湖北大悟山水文旅發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度匯編（財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部討論修訂稿）財(cái)務(wù)管理部2022年05月2 / 63目 錄第一部分 部門(mén)組織架構(gòu)第二部分 部門(mén)崗位職責(zé)第三部分 財(cái)務(wù)管理制度第四部分 業(yè)務(wù)審批流程3 / 63 第一部分 部門(mén)組織架構(gòu)財(cái) 務(wù) 總 監(jiān)財(cái) 務(wù) 副 總 監(jiān) 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 會(huì) 計(jì) 出 納湖 北 大 悟 山 水 文 旅 有 限 公 司 財(cái) 務(wù) 部 組 織 架 構(gòu) 圖1 / 63第二部分 部門(mén)工作職責(zé)●負(fù)責(zé)組織公司編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，逐月分解指標(biāo)，并監(jiān)督考核執(zhí)行情況?！褙?fù)責(zé)組織公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案的制定及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核工作?！褙?fù)責(zé)提供公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，每月進(jìn)行對(duì)標(biāo)分析?！褙?fù)責(zé)組織公司編報(bào)各種產(chǎn)品日常效益測(cè)算。全面預(yù)算管理●負(fù)責(zé)組織公司編報(bào)資金周計(jì)劃、月計(jì)劃及月計(jì)劃執(zhí)行情況?！癜茨甓阮A(yù)算做好全年投融資計(jì)劃?！窠M織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)?！褙?fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作?！褙?fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。投融資管理●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評(píng)級(jí)授信和貸款資料報(bào)送工作?！窠M織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度?！裰贫ǔ杀举M(fèi)用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測(cè)?！褙?fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作?！褙?fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告?！褙?fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作，指導(dǎo)公司開(kāi)展車(chē)間班組成本核算。價(jià)格與成本費(fèi)用管理●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。●負(fù)責(zé)組織公司對(duì)稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作?！褙?fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)?！褙?fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?！衽浜匣?、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)以及上級(jí)公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)組織整改。稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。●對(duì)公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。●定期組織公司資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告?！裰朴啿⒁?guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。 ●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)股權(quán)管理●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)?！褙?fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制?！褙?fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核方案?！褙?fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核工作。財(cái)務(wù)績(jī)效管理●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作?！褙?fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度?！褙?fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對(duì)項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。●負(fù)責(zé)對(duì)合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時(shí)反映在建項(xiàng)目的成本控制情況?！駞⑴c及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作?！駞⑴c工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核，組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開(kāi)展決算審計(jì)。項(xiàng)目成本管理●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。1 / 63第三部分 財(cái)務(wù)管理制度目 錄一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度二、資產(chǎn)管理制度三、會(huì)計(jì)核算規(guī)范管理制度、四、會(huì)計(jì)檔案管理制度五、貨幣資金管理辦法六、票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理辦法七、財(cái)務(wù)人員工作交接管理辦法2 / 63費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度第一章 總則一、目的為規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)行為，減少不必要的開(kāi)支，有效利用和控制資金，實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行，特制定本制度。本制度規(guī)定了差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼規(guī)范、個(gè)人借款、備用金借款的具體管理要求。二、適用范圍本制度適用本公司。第二章 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理一、差旅費(fèi)定義差旅費(fèi)是指員工因工作需要，受企業(yè)派遣前往異地洽談業(yè)務(wù)、開(kāi)發(fā)市場(chǎng)、協(xié)調(diào)處理企業(yè)事務(wù)、開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)等活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用。二、差旅費(fèi)范圍差旅費(fèi)包括城際交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助和通訊補(bǔ)助。三、出差申請(qǐng)單（一）員工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)必須附經(jīng)審批通過(guò)的《出差申請(qǐng)表》 。（二）出差人員超標(biāo)乘坐交通工具，需在《出差申請(qǐng)表》中得到領(lǐng)導(dǎo)事先審批。如未在《出差申請(qǐng)表》中填寫(xiě)或信息不完整的，則需另外提交《超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請(qǐng)表》 。四、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)3 / 63（一）出差住宿費(fèi)及出差補(bǔ)助報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)國(guó)內(nèi)地區(qū)（金額單位：人民幣元）北上廣深 一類(lèi)地區(qū) 二類(lèi)地區(qū) 三類(lèi)地區(qū)人員報(bào)銷(xiāo)層級(jí) 住宿費(fèi)補(bǔ)助 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 住宿費(fèi) 補(bǔ)助中高層 800 200 500 200 350 180 300 160中層及以下 600 180 400 180 300 160 260 140注：層級(jí)由公司人力行政部負(fù)責(zé)認(rèn)定。國(guó)內(nèi)地區(qū)分類(lèi)：北上廣深：北京、上海、廣州、深圳四大城市；一類(lèi)地區(qū)：直轄市、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市。包括天津、重慶、廈門(mén)、大連、煙臺(tái)、青島、寧波、溫州、福州、杭州、西安、濟(jì)南、長(zhǎng)春、太原、南京、西藏地區(qū)；二類(lèi)地區(qū)：各省省會(huì)或其他類(lèi)似于省會(huì)的地區(qū)及包頭、唐山、蘇州和常州。鄂爾多斯市東勝區(qū)、康巴什新區(qū)、獨(dú)貴塔拉鎮(zhèn)(含七星湖)視同二類(lèi)地區(qū)；三類(lèi)地區(qū)：其他地級(jí)市（或等同于地級(jí)市） 、旗（縣）及以下地區(qū)。如內(nèi)蒙古的臨河、集寧、烏海、赤峰、通遼；杭錦旗、鄂前旗、庫(kù)倫、達(dá)拉特旗等。境外地區(qū)（金額單位：人民幣元）項(xiàng)目 一類(lèi)地區(qū) 二類(lèi)地區(qū) 三類(lèi)地區(qū)4 / 63住宿費(fèi) 補(bǔ)助 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 住宿費(fèi) 補(bǔ)助中高層 2022 800 1500 500 1000 300中層及以下 1500 500 1200 300 800 200境外地區(qū)分類(lèi)：一類(lèi)地區(qū)：日本、阿拉伯聯(lián)合酋長(zhǎng)國(guó)、伊朗、科威特、沙特阿拉伯、巴林、法國(guó)、荷蘭、 意大利、德國(guó)、丹麥、比利時(shí)、瑞士、西班牙、英國(guó)、希臘、美國(guó)；二類(lèi)地區(qū)：韓國(guó)、馬爾代夫、伊拉克、也門(mén)、阿曼、以色列、巴勒斯坦、文萊、馬來(lái)西亞、菲律賓、印度尼西亞、東帝汶、泰國(guó)、新加坡、黎巴嫩、土耳其、卡塔爾、 香港、澳門(mén)、臺(tái)灣、 埃及、南非、埃塞俄比亞、肯尼亞、羅馬尼亞、塞爾維亞、 馬其頓、斯洛文尼亞、波黑、加拿大、澳大利亞、新西蘭、巴西、阿根廷；三類(lèi)地區(qū)：除一、二類(lèi)國(guó)家（地區(qū)）以外的。凡上述沒(méi)有涉及到的國(guó)家，參照同地區(qū)同等經(jīng)濟(jì)消費(fèi)水平國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。報(bào)銷(xiāo)職務(wù)層級(jí) 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的員工職務(wù)層級(jí)僅作為差旅報(bào)銷(xiāo)時(shí)使用； 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的員工職務(wù)層級(jí)劃分按公司人力行政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：層級(jí) 包含范圍 備注高層中高層中層及以下交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)5 / 63序號(hào) 職 級(jí) 可搭乘交通工具1 高管?chē)?guó)際航班商務(wù)艙、國(guó)內(nèi)航班經(jīng)濟(jì)艙、高鐵商務(wù)座、動(dòng)車(chē)一等座、火車(chē)軟臥、輪船一等艙2 中高管?chē)?guó)際國(guó)內(nèi)航班經(jīng)濟(jì)艙、高鐵一等座、動(dòng)車(chē)一等座、火車(chē)軟臥、輪船二等艙3 中層及以下高鐵二等座、動(dòng)車(chē)一等座、火車(chē)硬臥、輪船三等艙、長(zhǎng)途汽車(chē) 出差人員可在職級(jí)類(lèi)別允許搭乘的交通工具范圍內(nèi)自行選擇交通工具，票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)； 出差人員購(gòu)票時(shí)正常支付的訂票手續(xù)費(fèi)用，因企業(yè)原因退票或改簽費(fèi)，憑正規(guī)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)退票或改簽費(fèi)，需附經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的退改簽說(shuō)明； 公務(wù)乘機(jī)可隨機(jī)票報(bào)銷(xiāo)一份人身意外保險(xiǎn)費(fèi)； 企業(yè)董事長(zhǎng)、總裁的隨從人員可參照同行領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)乘坐交通工具，票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)； 聘請(qǐng)外部專(zhuān)家、顧問(wèn)、演員和記者等人員搭乘航班出差的，由相關(guān)人員發(fā)起《超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請(qǐng)表》 ，審批后方可報(bào)銷(xiāo)； 出差人員乘坐火車(chē)時(shí)，購(gòu)買(mǎi)列車(chē)餐車(chē)茶座的費(fèi)用不納入車(chē)船費(fèi)報(bào)銷(xiāo)； 出差往返火車(chē)站、機(jī)場(chǎng)等發(fā)生的交通費(fèi)可入車(chē)船費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；員工外出參加會(huì)議期間的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 由會(huì)議主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，企業(yè)不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，每天支付 50 元的出差補(bǔ)助；6 / 63 未安排食宿的，按本制度中差旅報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；員工外出實(shí)習(xí)、參加非學(xué)歷培訓(xùn)和進(jìn)修期間差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 外出培訓(xùn)人員由培訓(xùn)單位解決食宿的，不予報(bào)銷(xiāo)住宿及出差補(bǔ)助，僅報(bào)銷(xiāo)出發(fā)地至目的地的往返路途費(fèi)用； 培訓(xùn)單位不解決食宿的，按本制度中差旅報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；長(zhǎng)期駐外人員差旅報(bào)銷(xiāo)，不按本制度執(zhí)行；司機(jī)及其他人員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 公務(wù)車(chē)司機(jī)出車(chē)發(fā)生的過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)及燃油費(fèi)憑票按車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)； 工傷員工外出看病的，可視同為出差報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，住院期間不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。補(bǔ)助按照企業(yè)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的 70%發(fā)放；隨行護(hù)理人員按照其日收入*護(hù)理期限*護(hù)理人數(shù)支付（由護(hù)理人員所在單位出具其收入證明，由工傷醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具醫(yī)囑證明或診斷書(shū)確定護(hù)理時(shí)間和護(hù)理人數(shù)） ；內(nèi)部派出協(xié)調(diào)人員按照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支費(fèi)用；1員工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)發(fā)票規(guī)范員工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)必須提供出差期間目的地真實(shí)、有效的住宿費(fèi)、餐費(fèi)等發(fā)票；1境外差旅報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 需附境外消費(fèi)清單； 報(bào)銷(xiāo)憑證須附中文說(shuō)明，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)； 因國(guó)際差旅目的地使用貨幣不同，出差人員按使用的外幣與業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生期間的人民幣匯率計(jì)算各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。1差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)效要求 出差人員必須在出差結(jié)束、回到企業(yè)后的第二個(gè)工作日起兩周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)發(fā)生的差旅費(fèi)（節(jié)假日順延） ；7 / 63 發(fā)票涉及增值稅專(zhuān)用發(fā)票的如超過(guò) 360 天抵扣期的，相關(guān)稅費(fèi)由出差人承擔(dān)。1長(zhǎng)期外派至項(xiàng)目所在地，不適用本制度。第三章 車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理一、車(chē)輛使用費(fèi)定義車(chē)輛使用費(fèi)是指公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的油費(fèi)、通行費(fèi)、停車(chē)費(fèi)和車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等。二、車(chē)輛使用費(fèi)范圍車(chē)輛使用費(fèi)包括企業(yè)公務(wù)車(chē)輛出車(chē)費(fèi)，私車(chē)公用的車(chē)輛費(fèi)。三、車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理（一）公務(wù)車(chē)車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理企業(yè)公務(wù)車(chē)包括所有權(quán)為企業(yè)的車(chē)輛及長(zhǎng)期租賃的車(chē)輛；企業(yè)公務(wù)車(chē)使用，需先申請(qǐng)后報(bào)銷(xiāo)；車(chē)輛管理部門(mén)負(fù)責(zé)審核用車(chē)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性；企業(yè)簽訂合同租用的車(chē)輛，企業(yè)承擔(dān)的租賃費(fèi)列入租賃費(fèi)報(bào)支。（二）私車(chē)公用車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理使用私車(chē)辦理企業(yè)事宜，報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛使用費(fèi)時(shí)按公務(wù)車(chē)車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定執(zhí)行；私車(chē)公用統(tǒng)一按 元/公里的燃油標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)；第四章 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理一、交通費(fèi)定義交通費(fèi)是指員工因公外出且在企業(yè)駐地市內(nèi)發(fā)生的公共交通工具費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。二、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍包括市內(nèi)交通費(fèi)、包干車(chē)輛費(fèi)、公務(wù)車(chē)運(yùn)行費(fèi)、臨時(shí)8 / 63租用車(chē)費(fèi)。三、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理（一）市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理市內(nèi)交通費(fèi)包括：企業(yè)駐地市內(nèi)公共交通工具費(fèi)用；市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行部門(mén)預(yù)算制度，報(bào)銷(xiāo)人憑乘坐公共交通工具的車(chē)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，無(wú)需發(fā)起用車(chē)申請(qǐng)，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，超支不補(bǔ)。（二）包干車(chē)輛費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理包干車(chē)輛費(fèi)是指高管、中高管及其他有單獨(dú)交通費(fèi)預(yù)算的車(chē)輛費(fèi)；包干車(chē)輛費(fèi)實(shí)行預(yù)算制度，報(bào)銷(xiāo)人需憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，無(wú)需發(fā)起用車(chē)申請(qǐng)，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，超支不補(bǔ)。（三）公務(wù)車(chē)運(yùn)行費(fèi)公務(wù)車(chē)運(yùn)行費(fèi)包括油費(fèi)、固定停車(chē)費(fèi)、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)；公務(wù)車(chē)輛加油實(shí)行一車(chē)一卡（加油卡） ，加油卡充值統(tǒng)一由車(chē)輛管理員負(fù)責(zé)。油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)起“業(yè)務(wù)申請(qǐng)通用費(fèi)用直接報(bào)銷(xiāo)單” 列入交通費(fèi)報(bào)支，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，超支不補(bǔ)。油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附公務(wù)車(chē)出車(chē)記錄表；公務(wù)車(chē)所在辦公地固定停車(chē)費(fèi)，由車(chē)輛管理員負(fù)責(zé)，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，超支不補(bǔ)；公務(wù)車(chē)輛維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)，由司機(jī)負(fù)責(zé)，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，超支不補(bǔ)。（四）臨時(shí)租用車(chē)費(fèi)企業(yè)組織活動(dòng)，臨時(shí)租用車(chē)輛的費(fèi)用按雙方簽定的合同約定金額進(jìn)行據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，超支不補(bǔ)。第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理9 / 63一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)定義業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)包括企業(yè)自有食堂招待、外部招待兩種形式。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理（一）自有食堂招待業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理企業(yè)自有職工食堂，發(fā)生招待時(shí)一般由職工食堂安排，費(fèi)用統(tǒng)一由食堂管理人員報(bào)支。接待申請(qǐng)人按企業(yè)規(guī)定填寫(xiě)公務(wù)派餐單。具體流程由企業(yè)自行設(shè)定；企業(yè)自有職工食堂，但因特殊原因在食堂外安排招待的，報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，仍需要按照統(tǒng)一規(guī)定填寫(xiě)公務(wù)派餐單，實(shí)行一餐一單；上述方式接待，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附經(jīng)審批的公務(wù)派餐單、用餐明細(xì)清單及正規(guī)發(fā)票。派餐單是否符合要求由企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)自行判定。（二）外部招待報(bào)銷(xiāo)管理無(wú)職工食堂的企業(yè)員工報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不需填寫(xiě)公務(wù)派餐單，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況在預(yù)算范圍內(nèi)憑正規(guī)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，實(shí)行總額控制。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票要求業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)票出具地、日期須和招待地、招待日期相一致，不能交叉使用。第六章 通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理一、通訊費(fèi)定義通訊費(fèi)是指因工作需要而產(chǎn)生的固定電話費(fèi)（含網(wǎng)絡(luò)） 、手機(jī)通訊費(fèi)等。二、通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍10 / 63通訊費(fèi)包括固定電話費(fèi)（含網(wǎng)絡(luò)）和手機(jī)費(fèi)。三、通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理（一）固定電話費(fèi)固定電話費(fèi)（含網(wǎng)絡(luò)）由各企業(yè)在核定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，按部門(mén)分?jǐn)偤怂?。（二）手機(jī)通訊費(fèi)手機(jī)通訊費(fèi)由各企業(yè)按制度核定標(biāo)準(zhǔn)按月納入職工工資進(jìn)行發(fā)放，不按報(bào)銷(xiāo)方式發(fā)放。第七章 辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理一、辦公費(fèi)定義辦公費(fèi)是指因工作需要購(gòu)買(mǎi)的辦公文具、紙張印刷品、報(bào)紙雜志費(fèi)、圖書(shū)資料費(fèi)、郵寄費(fèi)等。二、辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍辦公費(fèi)包括辦公用品、文印費(fèi)、郵寄費(fèi)、資料費(fèi)、辦公耗材等。三、辦公費(fèi)報(bào)