【正文】 會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月1日前編制完成。第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。第三十七條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。具體如下：，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨意改變。第三十三條 公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。第四節(jié) 科目報表及會計核算原則第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 移交交接必須監(jiān)交。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。第二十五條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 負責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準(zhǔn)確及時完成商品調(diào)撥。第二十二條 保管員崗位職責(zé) 負責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。 負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。 負責(zé)餐廳的信息傳遞工作。 負責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。 及時完成上級交辦的其他工作。 負責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 及時完成上級交辦的其他工作。 認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。1 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。 負責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。 每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細表，及時準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。 負責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。1完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作第十六條 成本會計崗位職責(zé) 負責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。第十五條 出納崗位職責(zé)在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。負責(zé)會計檔案的保管工作。 督促本單位各會計完成本職工作。（二） 下屬實體主管會計職責(zé) 負責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。 在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 負責(zé)公司簽訂合同的保管工作。 配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。 考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。第十四條 主管會計崗位職責(zé)（一） 公司總部主管會計職 財務(wù)管理責(zé) 負責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。第十三條 下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。 財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；，主持公司的財產(chǎn)清查工作；、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。、企業(yè)投資和效益的計算方案；、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；；、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。 （十四）負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。（八）負責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責(zé)項目投資的財務(wù)評估，審核和費用控制。（六）按時完成會計財務(wù)工作，及時 財務(wù)管理編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責(zé)社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。（五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。（三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。（一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。第三節(jié) 會計人員崗位職責(zé)第八條 會計工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。（四） 收入、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（三） 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。（二） 會計工作組織機構(gòu)會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下：（略）第七條 內(nèi)部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：（一） 各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算，每周統(tǒng) 財務(wù)管理計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標(biāo)，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。（六）表彰獎勵會計人員。（四）保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。第五十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實行。嚴(yán)禁使用未經(jīng)檢查的外來軟盤，防止計算機病毒侵入，確保會計資料的安全。第四十九條、建立會計電算化內(nèi)部管理制度。第十章 會計電算化管理第四十七條、公司應(yīng)重視會計電算化管理，逐步將會計電算化作為提高財務(wù)工作效率的重要手段之一。第四十四條、公司財務(wù)部應(yīng)利用各類報表所反映的信息，結(jié)合公司經(jīng)營的實際情況，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果定期進行綜合分析評價，及時提出整改措施，明確公司的經(jīng)營方針和目標(biāo)。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。 向投資者分配利潤。 提取法定盈余 金10%。 支付罰沒財產(chǎn)物資損失和各項稅收的滯納金、罰款。企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的利潤彌補；延續(xù)5年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。第三十九條、明確營業(yè)外收支的核算內(nèi)容，列支要求，控制營業(yè)外收支發(fā)生數(shù)額，減少非營業(yè)活動對利潤的影響。營銷部門在進行整體推銷的同時，要注意跟蹤營業(yè)收入實現(xiàn)情況，加強與財務(wù)部的溝通聯(lián)系，要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的價格政策，不得擅自進行減免打折，對旅游團隊等實行的銷售折扣與銷售折讓，應(yīng)在制訂合同前報至財務(wù)部 、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。每年第四季度，要根據(jù)以前年度銷售情況、市場變化、新開發(fā)項目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷售預(yù)測、分析和營銷計劃報告書，報財務(wù)部審核由總經(jīng)理審定后，將有關(guān)指標(biāo)分解下達到各職能部門，財務(wù)部負責(zé)計劃的監(jiān)督執(zhí)行，每季度末要對執(zhí)行情況進行分析、評比、考核，根據(jù)實際情況適當(dāng)調(diào)整下季度計劃。第八章 收入、利潤及其分配的管理第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會收入等，實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實際價格核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣、折讓，沖減當(dāng)期營業(yè)收入。第三十三條、制定各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，例如差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)、服裝費開支標(biāo)準(zhǔn)、交際應(yīng)酬費開支標(biāo)準(zhǔn)、車輛電話等的使用規(guī)定等。第三十二條、公司要建立各級成本、費用管理目標(biāo)責(zé)任制，實施成本、費用總額控制辦法。開辦費從開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起按5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M用。第六章、遞延資產(chǎn)的管理第三十條、遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良工程支出等。對未列在修理計劃中，但又確實需要大修理的臨時性項目，應(yīng)填寫緊急修理報告書，報總經(jīng)理審批；對直接影響經(jīng)營必須緊急搶修的項目，事后應(yīng)補填緊急修理報告書報財務(wù)部和總經(jīng)理。各部門的日常修理由工程部負責(zé)，修理費用由工程部按部門劃分，報財務(wù)部審核后，計入有關(guān)部門當(dāng)期費用。為強化固定資產(chǎn)管理，由財務(wù)部牽頭會同有關(guān)部門每年實地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單，由工程和財務(wù)部核實，提出處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按制度規(guī)定分別進行財務(wù)處理。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移應(yīng)填制“物資轉(zhuǎn)移單”，由有關(guān)部門會同財務(wù)部審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。對未按照計劃購置或計劃外未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購置，財務(wù)部有權(quán)拒絕報帳。各部門應(yīng)當(dāng)強化計劃管理意識，盡量減少計劃外購置。第二十八條、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制購進手續(xù)。統(tǒng)一采用固定月折舊率，個別核算的方法進行折舊，%。第二十六條、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價值入帳，或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑證所列金額（包括增值稅稅額）加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等入帳。a) 購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價加上支付的運費、途中保險費、包裝費、安裝成本及繳納的稅金確定；進口設(shè)備、家俱等的計價還應(yīng)包括支付的進口關(guān)稅、增值稅、消費稅等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產(chǎn)。（3）物料用品、低值易耗品的管理見實施細則。經(jīng)營部門對領(lǐng)用和自行采購的小宗存貨應(yīng)建立領(lǐng)用、發(fā)出等內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，月末財務(wù)部成本核算員會同經(jīng)營部門對領(lǐng)用后未消耗的原輔料等進行實地盤點，編制盤點表，由財務(wù)部辦理“假退庫”手續(xù)，減當(dāng)月成本。（2）、的