【正文】 財務(wù)在收到成品入庫單后結(jié)轉(zhuǎn)‘委托加工’成本，計算出該批貨物入庫單價附則本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部所有。（補(bǔ)充：存放在加工點(diǎn)處價值高又準(zhǔn)備用于下批訂單生產(chǎn)的余料，由生產(chǎn)責(zé)任人根據(jù)加工點(diǎn)處確認(rèn)的余料說明資料到原料庫同時辦理上個訂單的領(lǐng)用沖紅、下個訂單的領(lǐng)料手續(xù)。支付加工費(fèi) 具體手續(xù)同‘貨款支付’加工費(fèi)發(fā)票 具體要求同‘貨物發(fā)票’余料退庫 對于生產(chǎn)后剩余的原料統(tǒng)一退回原材料庫。其中配送聯(lián)在貨物送達(dá)目的地后由收貨單位相應(yīng)負(fù)責(zé)人簽字返還倉庫留存以備查。為及時清理欠票，每月未由財務(wù)部提供未到發(fā)票單位明細(xì)，采購專員負(fù)責(zé)發(fā)票催收。3 、銷售發(fā)票 所有采購入庫的貨物都必須開具正規(guī)的發(fā)票，單次采購金額在3000元以上的必須開具增值稅發(fā)票。倉庫要及時將入庫單傳遞給財務(wù)。（對于由購買地直發(fā)至加工點(diǎn)的原料應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)跟蹤，憑加工點(diǎn)的原料簽收回執(zhí)及時到倉庫辦理入庫和領(lǐng)用手續(xù)）。二、 原料采購及入庫原料入庫 所有購買的原料必須在原料庫辦理入庫手續(xù)。簽定購貨、加工合同 由采購負(fù)責(zé)落實(shí)原料渠道及加工廠家，談妥付款條件、發(fā)票類別及開票日期，并簽定合同，同時將合同一份交財務(wù)留存。（3）、費(fèi)用報銷的范圍僅限于公司規(guī)定幾大類，屬于個人生活性質(zhì)的支出一律不予報銷。3）、報銷要求： （1）、費(fèi)用報銷必須及時，當(dāng)月費(fèi)用必須當(dāng)月報銷、清算，跨月無特殊事由不予以報銷。報銷人 將票據(jù)交于 部門經(jīng)理 審核、簽字 會計 審核、簽字 公司負(fù)責(zé)人 審核、簽字 出納付款2）、報銷時間 為合理有序按排工作，現(xiàn)規(guī)定日常報銷時間為每周三、五，非此時間段財務(wù)部不予受理；出納去銀行時間定為每天下午2：00點(diǎn)。五、報銷流程1)、報銷流程 報銷報銷人在制完‘報銷單’后，先交于部門經(jīng)理進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的合理性、真實(shí)性，并在‘復(fù)核’欄簽名，之后交于財務(wù)部會計，由其對票據(jù)的有效性、費(fèi)用的合理性作出判斷，無誤后再將單據(jù)統(tǒng)一轉(zhuǎn)遞給公司負(fù)責(zé)人簽批，負(fù)責(zé)人簽批后交于出納，出納通知報銷人領(lǐng)款或辦理清帳手續(xù)。經(jīng)辦人憑發(fā)票填制‘付款申請單’，詳細(xì)填寫付款單位全稱、支付項目、支付金額等內(nèi)容。（3）、特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預(yù)先申請。8)、市內(nèi)交通費(fèi) （1）、員工因特急事務(wù)外出或其它特殊原因需打車的要事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，必須于次日憑的士票填寫報銷單據(jù)注明原因和起始地點(diǎn)，逾期簽批不予認(rèn)可。因善自中斷勞動合同的，已報銷的相關(guān)費(fèi)用需退還。（2）、汽車的年檢費(fèi)、保險費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)費(fèi)用據(jù)實(shí)報銷；汽油費(fèi)發(fā)票必須日期填寫完整，所有罰款一律不予以報銷。日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。5)、汽車費(fèi)用及運(yùn)輸費(fèi) （1）、 車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。（3）、對于自駛車輛出差人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消，給予報銷汽油費(fèi)。（2）、外出參加會議，會議費(fèi)用中包括食宿時不再享受食、住費(fèi)用補(bǔ)助，只享受市內(nèi)交通費(fèi)。e)、說明：（1）、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，不計發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。（1）、中午12時前離開本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi)；（2）、中午12時后離開本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi)。a）、住宿費(fèi)按出差地區(qū)和人員級別分別制定標(biāo)準(zhǔn)，（同行2人出差，按就高的單人標(biāo)準(zhǔn)予以報銷）。原則上出差人員回來3天內(nèi)到財務(wù)清帳。借款的原則是‘前帳未清，后帳不欠’，借款的最長期限為1個月，若無特殊事由超期的將從當(dāng)月工資中扣除。報銷時憑批準(zhǔn)的‘業(yè)務(wù)招待申請報告’，無報告的一律不予以認(rèn)可。3）、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 區(qū)域業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行包干制，日常支出嚴(yán)格遵從‘區(qū)域責(zé)任協(xié)議書’中的額度執(zhí)行，超支部分自負(fù)。每月先自行預(yù)交話費(fèi)，再根據(jù)電信公司的發(fā)票，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，超額部分自負(fù)（對于因特殊原因超額的經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后予以報銷）。采購人員根據(jù)發(fā)票、采購計劃，填制報銷單據(jù)。采購后交于行政部驗收、保管，無誤后由采購、行政人員分別在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。每季未由各部門編制下季申購清單，行政部進(jìn)行匯總再結(jié)合現(xiàn)有用品情況擬定采購計劃，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后統(tǒng)一交于采購人員。關(guān)于調(diào)整展位事由　　　　　　　　　　　件　　　　　　　　　　　　　1合計人民幣 （大寫）： 壹佰玖拾柒元整　　?。?　9　7　0　0　主管意見：XXX 復(fù)核：XXX 出納：XXX 報銷人：XXX 報銷單制完后，將發(fā)票整齊有序的張貼于報銷單后。有特殊事由要說明時可填在‘備注’欄，最后在‘報銷人’欄中簽名。填制時應(yīng)先將票據(jù)按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行歸類，如：電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；不同類別的票據(jù)應(yīng)分開填制‘報銷單’，并詳細(xì)填寫‘報銷內(nèi)容’。在發(fā)生費(fèi)用支出時應(yīng)主動索取發(fā)票（對于匯總發(fā)票在報銷時須附上銷售清單）。所謂正規(guī)收據(jù)是指在收據(jù)上部蓋有財政局統(tǒng)一監(jiān)制的章，且從稅務(wù)局購入的收據(jù)。一、憑有效票據(jù)報銷有效票據(jù)主要指內(nèi)容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規(guī)發(fā)票、收據(jù)。3年(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久(四)其他類：(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊5年(3)、年度會計報表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年(三)會計報表類：(1)、主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）25年）(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳5年（二）、會計帳簿類：(1)、日記帳15年 (2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單三、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起：（一）、憑證類:(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)，并限期歸還。公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)同意，方能由檔案管理人員接待查閱。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由總公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。出納人員不得兼管會計檔案。一、會計檔案的保存財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。六、增值稅票專用發(fā)票的管理遵循國家的有關(guān)規(guī)定。四、因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并登報予以公告。二、發(fā)票、收據(jù)的開具必須有序，不得跳頁；填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具，并在有誤的票據(jù)上加蓋 “作廢”字樣。 發(fā)票和收據(jù)的使用管理一、企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。對于有差異的商品及時查明原由并說明。如實(shí)記錄庫存明細(xì)，并在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。（加盟商的盤點(diǎn)操作原則上同辦事處，每月由加盟商自行完成，確認(rèn)結(jié)存數(shù)后回傳）（2） XXXX倉庫盤點(diǎn) 倉庫保管員必須。督導(dǎo)對其管轄的各門店商品具有管理責(zé)任，每月25日（年未為31日）下班前處理完所有銷售數(shù)，并于30日（年未為次月5日）前將其歸口的所有門店盤點(diǎn)資料收齊并，并核對差異。具體操作：（1）辦事處盤點(diǎn) 為減少未達(dá)，各辦事處每月2125日（年未為2531日）每天傳遞銷售數(shù)據(jù)到XXXX公司對口督導(dǎo)處，并對21號（年未為25號）以后的要貨進(jìn)行預(yù)測，提早配貨，原則上2425日（年未為3031日）兩天不發(fā)貨。商品盤點(diǎn)時間：我公司所有店輔、庫區(qū)每月25號營業(yè)結(jié)束后統(tǒng)一進(jìn)行全面清點(diǎn)（年未因財務(wù)審計需要盤點(diǎn)日為12月31日）。盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司、責(zé)任人賠償后按凈損處理；物資保管，嚴(yán)格遵照公司發(fā)貨流程，嚴(yán)把貨物進(jìn)出關(guān)，對庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全負(fù)責(zé)。 采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、饋贈的物資應(yīng)按規(guī)定計價； 物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實(shí)數(shù)量、憑證驗收； 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； 禁止使用部門自行采購物資。 財產(chǎn)物資管理財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、全體人員共同的任務(wù)；全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。對超期一個月還未歸還借款的單位，財務(wù)部通知經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收回，并由其向財務(wù)部返饋還款時限、措施等相關(guān)信息。② 財務(wù)部在每月7日前對上月末借款未還的單位和個人進(jìn)行清理。2） 建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。（5）、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，所有電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳等付出款項，一律憑手續(xù)齊全的‘付款申請單’辦理，對手續(xù)不完全的資金使用事項，財務(wù)人員必須拒絕辦理。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。D、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。 （4）、銀行支票的使用規(guī)定： A、業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部領(lǐng)用銀行支票，必須憑手續(xù)齊全的‘付款申請單’，寫明付款單位、用途、金額、日期； B、出納簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；C、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。 （2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（4）現(xiàn)金支付范圍：出差人員差旅費(fèi)；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。（2）凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 調(diào)整增加以前年度增加利潤分錄： 借：相關(guān)科目 貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整增加以前年度增加虧損分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：相關(guān)科目由于利潤增加調(diào)整所得稅分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 由于利潤減少調(diào)整所得稅做相反