【正文】 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。 登記會計賬簿 會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。 啟用訂本式 賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。 實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 登記會計賬簿 各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原 開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員批準，可以復(fù)制。 對于數(shù)量過多的原始憑證，可以 單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負 責(zé)人、會計主管人員印章或者簽字。 阿拉伯金額數(shù)字中間有“ 0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“ 0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“ 0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”、元位也是“ 0”但角位不是“ 0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。 所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣 基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“ 00 或者符號“ ― ”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“ 0，不得用符號“ ― ”代替。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍字填制一張更正的記賬憑證。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證 名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印機。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項目。 記賬憑證的基本要求 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。 會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 原始憑證不得涂改、挖補。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作為原始憑證附件。 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 填制會計憑證 各單位辦理的會計事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。 附：集團公司機關(guān)財務(wù)收支審批 權(quán)限劃分表 集團公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表 類 別 項 目 審批權(quán)限 審批者 備 注 零星采購 辦公用品 10,000 元以下 財務(wù)經(jīng)理 按預(yù)算執(zhí)行 10,000― 50,000 元 財務(wù)總監(jiān) 50,000 元以上 總經(jīng)理 勞保用品 5,000 元以下 財務(wù)經(jīng)理 5,000 元以上 財務(wù)總監(jiān) 禮品 2,000 元以下 財務(wù)經(jīng)理 2,000― 10,000 元 財務(wù)總監(jiān) 10,000 元以上 總經(jīng)理 資本性支出 長期投資 500 萬元以下 總經(jīng)理 按預(yù)算執(zhí)行 500 萬元以上 董事長 固定資產(chǎn)購置、 新建、擴建、改建、裝修房屋 50 萬元以下 財務(wù)總監(jiān) 按預(yù)算執(zhí)行 50― 500 萬元 總經(jīng)理 500 萬元以上 董事長 費用類支出 水電費、勞保費、物業(yè)管理費、辦公電話費、報刊雜志費、資料費、審計費、咨詢費、訴訟費、廣告費用等 2,000 元以下 結(jié)算中心主任 2,000― 5,000 元 財務(wù)經(jīng)理 5,000― 50,000 元 財務(wù)總監(jiān) 50,000 元以上 總經(jīng)理 借款利息 50 萬元以下 財務(wù)經(jīng)理 50― 100 萬元 財務(wù)總監(jiān) 戰(zhàn)略交通運輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計咨詢投資策略報告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢報告人力資源項目管理公司戰(zhàn)略及運營體系項目 公司財務(wù)管理體系 2021 年回顧與 04 年項目報告改制重組方案組織管理設(shè)計咨詢項目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設(shè)計咨詢集團公司管理咨詢戰(zhàn)略發(fā)展咨詢 報告經(jīng)營方案設(shè)計人力資源與成本控制咨詢 100 萬元以上 總經(jīng)理 銀行手續(xù)費 時即發(fā)生金額 結(jié)算中心主任 員工電話費、交通費、誤餐補助費 標準內(nèi)執(zhí)行 結(jié)算中心主任 業(yè)務(wù)招待費 2,000 元以下 財務(wù)經(jīng)理 2,000― 10,000 元 財務(wù)總監(jiān) 10,000 元以上 總經(jīng)理 職工教育 培訓(xùn)費 10,000 元以下 財務(wù)總監(jiān) 10,000 元以上 總經(jīng)理 國內(nèi)差旅費 5,000 元以下 財務(wù)經(jīng)理 5,000 元以上 財務(wù)總監(jiān) 國際差旅費 無論金額 大小 財務(wù)總監(jiān) 各項財產(chǎn)保險 10 萬元以下 財務(wù)總監(jiān) 10 萬元以上 總經(jīng)理 各種統(tǒng)籌保險、 住房公積金 無論金額大小 結(jié)算中心主任 按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 其他開支 5,000 元以下 財務(wù)總監(jiān) 5,000 元以上 財務(wù)總監(jiān) 集團公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表 類 別 項 目 審批權(quán)限 審批者 備 注 借款及應(yīng)付款項償還 借款本金 100 萬元以下 財務(wù)經(jīng)理 100― 500 萬元 財務(wù)總監(jiān) 500 萬元以上 總經(jīng)理 應(yīng)付賬款 10 萬 元以下 財務(wù)經(jīng)理 10― 50 萬元 財務(wù)總監(jiān) 50 萬元以上 總經(jīng)理 稅金 10 萬元以下 財務(wù)經(jīng)理 10― 50 萬元 財務(wù)總監(jiān) 50 萬元以上 總經(jīng)理 員工醫(yī)療費 核定額度內(nèi) 結(jié)算中心主任 核定額度以上 財務(wù)經(jīng)理 其他 10,000 元以下 財務(wù)經(jīng)理 10,000― 50,000 元 財務(wù)總監(jiān) 50,000 元以上 總經(jīng)理 內(nèi)部貸款 內(nèi)部貸款 50 萬元以下 財務(wù)經(jīng)理 50― 500 萬元 財務(wù)總監(jiān) 500 萬元以上 總經(jīng)理 預(yù)付款項 預(yù)付款項 10 萬元以下 財務(wù)經(jīng)理 提供相關(guān) 合同 10― 50 萬元 財務(wù)總監(jiān) 50 萬元以上 總經(jīng)理 戰(zhàn)略交通運輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計咨詢投資策略報告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢報告人力資源項目管理公司戰(zhàn)略及運營體系項目 公司財務(wù)管理體系 2021 年回顧與 04 年項目報告改制重組方案組織管理設(shè)計咨詢項目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設(shè)計咨詢集團公司管理咨詢戰(zhàn)略發(fā)展咨詢 報告經(jīng)營方案設(shè)計人力資源與成本控制咨詢 4 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 集團下屬二級公司的對外投資 先由二級公司提出可行性報告報集團公司，經(jīng)過集團公司行政程序?qū)徍送夂?，交由二級公司董事會完成法律手續(xù)。 對外投資審批 集團公司對外投資 按照集團公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認定，集團公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，財務(wù)部憑批文籌集資金。 工程項目正式批準后，日常工程費用開支程序： 經(jīng)辦人填寫支款單 ┅┅ 工程管理人員簽字 ┅┅ 工程財務(wù)人員審核 ┅┅ 項目負責(zé)人審批 單項金額超過 50 萬元的，報集團財務(wù)部審核，總裁批準。 結(jié)算審批 材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品采購合同結(jié)算； 材料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗收人的驗收單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）簽字認可后，報財務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款； 先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門經(jīng)理同意，財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準后，財務(wù)部方可付款； 單項金額超過 50 萬元的，報總裁審批； 已銷商品的貨款結(jié)算，由采購員根據(jù)微機 統(tǒng)計數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財務(wù)人員審核，由財務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報總經(jīng)理批準后，財務(wù)部憑據(jù)結(jié)算； 對付款金額較大的，由財務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。 合同審批 集團公司機關(guān) 公司機關(guān)內(nèi)部的各項合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財務(wù)部審核，然后報總裁批準。 審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單 ┅┅ 部門經(jīng)理意見 ┅┅ 會計審核 ┅┅ 財務(wù)經(jīng)理意見 ┅┅總經(jīng)理審批 ┅┅ 出納處報銷（或領(lǐng)款） 預(yù)算外費用審批 特殊情況需開支的預(yù)算外費用 (包括呈批件 ),一次金額在 3,000元，累計銷售額在十萬元以下的。 財務(wù)收支審批程序 包括經(jīng)辦人、審核人、批準人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。 支出 指現(xiàn)金、實物和需在財務(wù)會計中攤提、列支的各項費用審批范圍。主要內(nèi)容有： 財務(wù)收支范圍 收入 指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。 控股單位必須報批項目 超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標準及項目見附表）； 土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由母公司來進行決策的事項。 控股單位的權(quán)限 控股單位指集團公司作為主要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的公司。 公安分局 單項費用開支在 20 萬元以下的項目； 酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運行保障部 單項支出在 30 萬元以下的固定資產(chǎn)購置； 單項低于 5 萬元的損失項目（不含固定資產(chǎn)報廢損失）； 單項費用開支在 50 萬元以下的項目； 單項融資租賃資產(chǎn)原值低于 30 萬元的項目； 年度累計低于 100 萬元的籌資（從集團內(nèi)部）。 重大經(jīng)營決策的內(nèi)容 對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長期還是短期）； 固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴建、改建等； 籌資和融資指以增加負債、租賃等形式籌集資金； 各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失； 費用支出指部包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費用項目，如修理 費、業(yè)務(wù)費?！钡纫?guī)定精神制定本制度。 會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進行處罰；情節(jié)嚴重的，由發(fā)證機關(guān)吊銷其從業(yè)資格證書。 主要財務(wù)負責(zé)人的任免程序： 集團公司財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團總裁任免； 二級、三級主要財務(wù)負責(zé)人的任免，由本單位負責(zé)人提名，集團財務(wù)部考核并提出建議任免意見； 非法人單位，由集團財務(wù)部提出名單報 總裁同意后，集團人事部任免。 財務(wù)人員實行崗位輪換制，在同一崗位上，會計核算員每四年輪換一次；主管財務(wù)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。 定期報告應(yīng)全面地報告任職單位遵守財務(wù)會計及相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)情況、財務(wù) 人員 職責(zé)的履行情況、