【正文】 考核重點內(nèi)容：1. 預算編制程序的規(guī)范性：是否按照工作要求的程序進行、目標是否合理分解、相關部門是否充分參與、工作底稿是否齊全；2. 預算目標制定的相關性：是否科學合理地預測各要素、預算目標是否符合戰(zhàn)略規(guī)劃總體目標、本單位目標是否符合集團公司整體發(fā)展目標；3. 預算監(jiān)控的有效性：是否定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控、是否對預算執(zhí)行中存在的問題及時反映并提出管理建議；4. 預算的誠實性：在預算制定和執(zhí)行中是否存在重大隱瞞。/根據(jù)預算執(zhí)行情況和考核標準，進行預算考核28財務部負責根據(jù)預算執(zhí)行情況和考核標準，組織對各部門、單位的預算執(zhí)行情況考核，形成考核意見并與被考核單位進行溝通。2個工作日預算調(diào)整報告執(zhí)行27相關部門或單位執(zhí)行調(diào)整后的預算。1個工作日下發(fā)到相關部門或單位26定稿后形成預算調(diào)整報告，由集團財務部下發(fā)到相關部門或單位。集團計劃預算委員會對費用類100萬以內(nèi)預算調(diào)整申請擁有審批權，集團董事會對費用類100萬以上預算調(diào)整申請及成本類預算調(diào)整申請擁有審批權，可做出批準或不批準。審核重點：1. 以集團預算整體角度出發(fā)，預算調(diào)整的必要性和可行性；2. 某項預算調(diào)整對其它機構(gòu)指標的影響；3. 集團整體投入產(chǎn)出預算是否需要相應調(diào)整。復核重點：1. 和集團總體目標是否一致；2. 內(nèi)部鉤稽關系是否合理；3. 是否兼顧該預算調(diào)整申請部門或單位對其他部門或單位的影響。審核預算調(diào)整的關鍵內(nèi)容：1. 主管工作內(nèi)專項預算指標調(diào)整的必要性；2. 調(diào)整后預算指標值設定；3. 預算調(diào)整后，相應管理工作如何調(diào)整。1. 計劃預算委員會在上述預算調(diào)整的條件發(fā)生時提出預算調(diào)整的申請；2. 總部各部門、下屬單位也可提出預算調(diào)整申請。如：各種突發(fā)事件，包括自然災害、集團核心決策層的追加任務等。/是否需要調(diào)整預算20綜合分析集團內(nèi)外部各方面因素，判斷預算調(diào)整是必要性和可行性。/財務分析流程19進入財務分析流程。/資金支付管理流程18進入資金支付管理流程。2個工作日集團年度預算報告（終稿）月度資金計劃制定流程17進入月度資金計劃制定流程。3個工作日定稿后下發(fā)各部門和下屬單位16財務部將經(jīng)審批通過的年度預算形成正式的文件并下發(fā)各相關部門和下屬單位。3個工作日集團年度預算報告（草案）審核和審批131415集團財務副總進行審核，計劃預算委員會進行審議，董事會進行審批。7個工作日預算報告匯總平衡，起草集團預算報告12財務部負責審核各部門和下屬單位的預算并匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，起草集團預算報告。2個工作日預算框架目標（終稿）根據(jù)框架目標編制詳細預算報表11集團總部各部門和下屬單位根據(jù)日常業(yè)務進行歸口分類，與預算指標保持一致，編制具體細化的部門、單位月度、年度財務預算計劃。其費用項目主要有試驗費、設計費、專用工裝、專用測試設備購置、外協(xié)費、項目管理費、材料費、人工工資等；5. 現(xiàn)金預算：現(xiàn)金預算是財務部依據(jù)成本費用預算、資本預算和專項預算等，對涉及現(xiàn)金(是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物)收支的內(nèi)容進行匯總而編制的預算。公司財務部應該依據(jù)戰(zhàn)略營運部和企業(yè)管理部的投資計劃，對經(jīng)過決策分析并審核批準的各長期投資項目進行資金需求總量和本期需求量預測，將預期現(xiàn)金流量等財務資料詳細列示，編制資本預算，作為控制投資支出和檢查投資效果的依據(jù)；2. 收入預算：公司的收入預算是指產(chǎn)品銷售收入預算。1個工作日定稿后下發(fā)分解到總部各部門和下屬單位10財務部對集團的年度目標進行分解細化，形成不同的指標體系，將各種預算指標體系、預算目標分解細化，并予以下發(fā)。1個工作日審批9計劃預算委員會進行審批。3個工作日預算框架目標（草案）審核8集團財務副總進行審核。35個工作日預算概要匯總平衡，編制預算框架，形成總體預算目標7財務部將各部門、下屬單位的年度預算概要匯總，形成集團總體的預算框架，并進行年度預算概要的平衡，形成總體預算目標。2個工作日年度預算編制通知（見附件117）根據(jù)要求編制部門/單位預算概要6集團總部各部門和下屬單位編制年度預算概要。1個工作日下發(fā)年度預算編制通知5將經(jīng)集團領導審批通過的年度預算編制通知形成正式文本，并予以行文下發(fā)。1個工作日審批4計劃預算委員會進行審批。4個工作日預算編制工作安排審核3集團財務副總進行審核。/年度經(jīng)營計劃大綱、經(jīng)營計劃執(zhí)行分析報告、財務分析報告起草年度預算編制工作安排2財務部根據(jù)實際工作情況起草有關預算編制要求，包括預算指標體系、預算編制時間規(guī)定、部門分工等。任務名稱節(jié)點工作內(nèi)容工作標準時限相關資料/支持表單啟動預算編制工作1集團公司財務副總按照公司長遠規(guī)劃，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標，啟動年度預算編制準備工作。職責劃分1. 集團財務部是集團預算編制的歸口管理部門；2. 集團相關部門及下屬單位參與預算編制，并根據(jù)需要提出預算方案的調(diào)整建議。流程名稱預算管理流程流程編號主負責部門財務部總負責人編制者最后更新日期預算管理流程圖說明流程目的為了使集團的預算管理規(guī)范化、程序化、制度化，制定切實可行的年度預算，加強過程中的監(jiān)控與數(shù)據(jù)分析，提高預算執(zhí)行的力度和預算管理的靈活性，推動集團的長期總目標和短期目標。適用范圍本流程適用于整個集團預算編制、數(shù)據(jù)監(jiān)控與分析、預算調(diào)整等相關管理工作。流程說明1. 計劃預算委員會的人員構(gòu)成：總經(jīng)理、集團副總、集團總部各部門負責人和下屬單位經(jīng)營負責人；2. 集團下屬單位包括所有二級單位及其三級業(yè)務單元，由集團財務部按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的預算編制管理辦法和程序組織預算編制工作；3. 預算報告是指企業(yè)按照國家財務會計制度、國家有關部門財務監(jiān)督工作要求和集團的發(fā)展戰(zhàn)略與年度經(jīng)營目標，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報要求，編制的全面完整反映預算年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務收入、成本費用、投（籌）資及資金需求狀況的文件；4. 審核審批人因故不能履行簽字職責時（如出差），可根據(jù)需要進行必要授權。1. 在每年的11月15日發(fā)起預算編制工作；2. 要求戰(zhàn)略營運部在11月20日前提交到目前為止報告期內(nèi)經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況，及本報告期經(jīng)營計劃的總體執(zhí)行情況預測分析報告；3. 《年度經(jīng)營計劃大綱》中的目標利潤是各經(jīng)營單位整個預算編制的起點，要求戰(zhàn)略營運部進行配合，在11月20日前完成提交；4. 要求財務部在11月20日前完成到目前為止報告期內(nèi)預算的執(zhí)行情況，及本報告期預算的總體執(zhí)行情況預測分析報告。1. 預算編制工作時間安排合理，按照“上下結(jié)合、自下而上、分級編制、逐級匯總”的預算編制管理辦法和程序，力爭使預算指標切合實際，便于操作；2. 內(nèi)容包括時間安排、預算指標等。認真審閱，必要時可進行調(diào)查研究，提出審核意見；審核重點：1. 預算指標體系是否完整；2. 預算編制工作時間安排是否合理；3. 預算編制方法和程序是否科學、可行。認真審閱，必要時可進行調(diào)查研究，最后做出：批準；不批準；審批重點：1. 預算指標體系是否完整；2. 預算編制工作時間安排是否合理；3. 預算編制方法和程序是否科學、可行。1. 在11月25日前下發(fā)預算編制通知；2. 以正式文件形式下發(fā)。1. 按照年度財務預算指標體系，預算概算資料必須涵蓋公司各方面，符合公司長遠規(guī)劃及年度經(jīng)營目標，包括銷售目標、項目投資目標、日常費用目標等；2. 提交主管副總審閱，必要時主管副總提出批示意見，進行修改完善；3. 于11月30日前向財務部提交。1. 預算概要資料收集齊全，分門別類匯總，對各種資源進行合理平衡，保證年度預算的勾稽關系；2. 切實分析公司資源條件和預算期的經(jīng)營環(huán)境外部條件，在一定的預算假設下編制預算，提高預算的可行性。審核總體預算指標是否符合公司長遠規(guī)劃，指標值是否合理，提出審核意見。審核總體預算指標是否符合公司長遠規(guī)劃，指標值是否合理，最后做出：批準；不批準。預算指標體系分為銷售指標體系、工程投資指標體系、費用指標體系、利潤指標體系等；要求劃分合理，歸口單位明晰，指標資料準確，包括內(nèi)容：1. 資本預算：公司的資本預算包括固定資產(chǎn)的更新改造及改建、擴建預算；長期投資預算；購買無形資產(chǎn)預算等。公司財務部應根據(jù)銷售預算編制銷售收入預算，包括主營業(yè)務收入預算和其他業(yè)務收入預算；3. 成本費用預算：公司的成本費用預算包括銷售成本及銷售費用預算、開發(fā)成本預算、管理費用預算、財務費用預算等；4. 專項預算：專項預算包括新項目開發(fā)預算、新技術及新工藝研究攻關預算、基礎科研課題預算等。對于經(jīng)批準的現(xiàn)金預算，財務部應采取措施滿足各單位的資金需求，并在實施中實行分級授權批準付款的制度。 1. 與經(jīng)營目標相吻合、符合經(jīng)營運作思路，滿足管理需要，確保預算計劃的可操作性；2. 提交主管副總審閱，必要時主管副總提出批示意見，進行修改完善；3. 按照統(tǒng)一格式和要求在12月20日前以正式文函（包括紙質(zhì)和電子）向集團財務部報送；4. 報送的預算報告及附送的各類資料應當按順序裝訂成冊，并編排目錄，注明備查材料頁碼；5. 下屬單位的預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、財務總監(jiān)、財務部門負責人簽名并蓋章，總部部門的預算報告應加蓋部門章，部門負責人簽名并蓋章。1. 預算指標全面綜合，以收抵支，力求節(jié)約為出發(fā)點進行綜合平衡；2. 形成集團年度財務指標體系、考核體系，保證日?？己斯ぷ饔袚?jù)可依，具可操作性；3. 在3個工作日內(nèi)編制出集團的年度財務預算，包括預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表及其他有關資料。審核重點及方式：認真審閱，必要時進行調(diào)查研究，提出審核意見；審核重點：1. 是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標；2. 是否客觀反映企業(yè)預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；3. 是否符合財務預算編制完整性原則；4. 是否合理預計企業(yè)預算年度財務狀況；5. 主要財務預算指標變動幅度是否合理；6. 是否符合企業(yè)財務事項備案情況；7. 是否符合集團公司其他有關規(guī)定。1. 預算報告及附的各類資料應當按順序裝訂成冊，并編排目錄，注明備查材料頁碼；2. 集團年度預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、財務總監(jiān)、財務部門負責人簽名并蓋章；3. 文件格式規(guī)范，在12月31日前下發(fā)。詳見月度資金計劃制定流程相關標準。詳見資金支付管理流程相關標準。詳見財務分析流程相關標準。預算調(diào)整的前提條件：1. 產(chǎn)業(yè)環(huán)境發(fā)生重大變化；2. 國家相關政策發(fā)生重大變化，如：國家相關稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動；3. 集團組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司之間進行整合，業(yè)務范圍進行調(diào)整等；4. 計劃預算委員會認為應該調(diào)整的其他事項。/提出預算調(diào)整申請，部門/單位內(nèi)部審核通過21集團總部相關部門、下屬單位提出預算調(diào)整申請，部門或單位內(nèi)部審核通過。/預算調(diào)整申請表（見附件18）審核22該部門或單位的集團主管副總進行審核。1個工作日審核23集團財務部進行復核。1個工作日審核24集團財務副總進行審核。1個工作日審核或權限范圍內(nèi)審批25計劃預算委員會、集團董事會進行審核或權限范圍內(nèi)審批。審批重點：1. 從年度經(jīng)營計劃和目標值角度出發(fā)，分析預算調(diào)整的必要性和可行性；2. 委員會人員對預算調(diào)整后目標值集中審議；原則上半年調(diào)整3. 對預算調(diào)整后，對集團整體經(jīng)營管理、目標值控制產(chǎn)生的影響進行審議；4. 由委員會主任決定是否審批調(diào)整方案，并最終確定預算調(diào)整的目標值。調(diào)整后的預算需要在審批后3個工作日內(nèi)下發(fā)，財務部對調(diào)整預算需要加注相應的執(zhí)行說明，并附集團相關部門和領導的批注意見。執(zhí)行調(diào)整后的預算方案，開展日常工作，對預算執(zhí)行情況及時反饋：1. 總部部門/下屬單位每月召開預算例會；根據(jù)本部門/下屬單位預算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點；將本部門/下屬單位預算執(zhí)行情況報集團財務部；2. 財務部每個月分部門編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析，作為財務部門檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據(jù)；3. 集團總經(jīng)理聽取財務部關于預算執(zhí)行情況的分析報告、預算考核報告以及制度建議等；溝通公司預算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務運行中存在的