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酒店財(cái)務(wù)管理全集(參考版)

2025-04-16 02:49本頁面
  

【正文】 19 / 20。費(fèi)用報(bào)銷審批制度酒店各項(xiàng)費(fèi)用的審批報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行:(1)各部門的費(fèi)用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)、部門經(jīng)理審查;(2)酒店支付的大廈管理費(fèi),水電、空調(diào),制服洗滌費(fèi),郵電通信費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額;(3)酒店各項(xiàng)福利費(fèi)開支,如活動(dòng)費(fèi)、制服費(fèi)等,由酒店總經(jīng)理批準(zhǔn);(4)醫(yī)療費(fèi)按酒店規(guī)定每月定額發(fā)給;(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)由酒店工會(huì)主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批;(6)其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷:(1)采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃;(2)凡購入材料物品,必須填寫入庫驗(yàn)收單一式三聯(lián)。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1 、費(fèi)用報(bào)銷:(1)一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支,超支部門須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷;(2)已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證,由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷,已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字,定額外的由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)簽字;(3)未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí),可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,定額外的由總經(jīng)理簽字)一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),同時(shí)撤回借款單第三聯(lián)。成本損耗、控制管理制度 原材物料、商品及備用品,屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗,應(yīng)由運(yùn)輸部門作出鑒定意見,酒店儲(chǔ)運(yùn)部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、 原材物料損耗查詢報(bào)告書”,發(fā)往供貨方追索損失。獎(jiǎng)售品、樣品、贈(zèng)品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入,由酒店管理部門統(tǒng)一分配。辦公用品財(cái)務(wù)處理制度酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品,每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購進(jìn),交倉庫保管,各部門按月領(lǐng)用;酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外,各部門不得自行采購和復(fù)?。桓鞑块T領(lǐng)用辦公用品,必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián),并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后,由倉管員簽名,領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財(cái)務(wù)或文員記錄之用,另一聯(lián)由倉庫按月裝訂,作為便查簿,以備檢查;倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后,在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收,并立即登記商品貨卡和便查簿,不必填進(jìn)倉驗(yàn)收單;財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的賬力結(jié)算,可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票,經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額,以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名,即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬;辦公用品財(cái)務(wù)核算處理,直接攤?cè)胭M(fèi)用列支,即應(yīng)以“管理費(fèi)-辦公用品”科目列支,不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算;在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后,辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支,但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶,以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。請(qǐng)?jiān)凇稗D(zhuǎn)賬支票報(bào)表”上匯總旅行支票的繳款數(shù),并注明何種貨幣和買入價(jià)。對(duì)于外幣旅行支票,銀行要收取貼息。同時(shí)婉請(qǐng)客人留下地址。如對(duì)簽名有疑義,可請(qǐng)持票人在支票背面再次簽名核對(duì)。檢查旅行支票:(1)旅行支票具有一定面額;(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;(3)支票在燈光下有折光反映,票面有凹凸花紋。如果是冒充簽名使用信用卡,應(yīng)扣留信用卡;票據(jù)填寫完畢,將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;未按信用卡使用原則去做,造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心,取回授權(quán)號(hào)碼;核查完畢,按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項(xiàng)目要求,填寫信用卡票據(jù)。并將該卡交回發(fā)卡銀行;注意金額的限制。信用卡使用管理制度接收信用卡時(shí),核對(duì)清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡;核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn):(1)對(duì)好印鑒,印鑒不模糊,不過底線,并且有開戶行名稱;(2)限額、簽發(fā)日期等。收銀處結(jié)賬管理制度應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻?,防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。夜間核對(duì)過房租、清洗電腦后,做好夜間核數(shù)。應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。收銀處中班操作制度負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金,注意客人登記表上的人住天數(shù),保證收足押金;追收早班列出欠款客人的押金,晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;檢查信用卡止付黑名單,發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人,應(yīng)及時(shí)通知客人改以其他方式付款,如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;下班前打印出客人押金額,以備核查。由專人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符,如果有差錯(cuò),要立即查清楚;在使用收銀機(jī)時(shí),不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用,隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算,如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符,由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支,且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。按照公司規(guī)定,全年應(yīng)上交的利潤(rùn)按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交,到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后,再多抵少補(bǔ),保證全年計(jì)劃數(shù)。嚴(yán)格按照國家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金,并按時(shí)納稅 。酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算,各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后,于次日上午應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)部;各營(yíng)業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理制度確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入,必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。各部門應(yīng)繳酒店財(cái)務(wù)部的利潤(rùn),不得遲于月后十天。經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平,各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額,爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費(fèi)用水平,不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額。利潤(rùn)管理制度年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤(rùn)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo),各部門必須按計(jì)劃完成。退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作,一定要有主管簽名和客人簽名。數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名,而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可,免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。前臺(tái)稽查操作制度酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致,報(bào)表左右要平衡,賬單齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章,賬單要付款方式,如果客人要底單,底單要蓋上結(jié)算章。酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額,作為資本公積。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項(xiàng)服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。1不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶外幣結(jié)算管理制度酒店在收到外幣時(shí),應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬,公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。10 、使用信用卡簽付賬單者,一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費(fèi)。8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一律按當(dāng)天的匯率折算本幣,嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí),必須收回外匯。外匯的收支必須通過銀行辦理。負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算,并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對(duì)是否要收,凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的,應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。夜班的外匯收入存入會(huì)計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中,于第二天上午繳總出納入庫。(4)對(duì)商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;(5)盡量減少家具、用具的購置。使用的基本要求(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),以減少流動(dòng)資金的占用。除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外,超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金,只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料,以減少占用流動(dòng)資金。流動(dòng)資金管理制度酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金,充分利用已置的固定資產(chǎn),每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果;全面推行部門獨(dú)立核算,同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度,即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jī),攤繳占用費(fèi),攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行,促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,壓縮固定資金的使用;未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批,不得私自購置設(shè)施設(shè)備。家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理。屬人為丟失、毀損,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。報(bào)廢的家具出售時(shí),其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入”處理。修理家具、用具所用的開支,以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-修理費(fèi)”列支。家具、用具購進(jìn)后,作出賬務(wù)處理,在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-低值易耗品”科目入賬。家具、用具財(cái)務(wù)管理制度要按年分季編報(bào)家具、用具的購進(jìn)計(jì)劃,由各使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬于個(gè)人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度各部門每月制定低值易耗品采購計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購,財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用
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