【正文】 。第一百二十二條 本規(guī)定解釋權(quán)屬酒店集團財務(wù)管理部。第一百二十條 “第一責任人”指事項的經(jīng)辦部門、酒店負責人；“第二責任人”指事項的經(jīng)辦人及主管，其獎懲按“第一責任人”降低一個檔次（如是最低檔則不必再降）；“第三責任人”指酒店集團的老總、財務(wù)副總裁及最后審批人，其獎懲按“第二責任人”降低一個檔次（如是最低檔則不必再降）。，虛報或假報會計數(shù)據(jù)，蒙騙公司的；，索取他人財物或者不正當?shù)厥帐芩素斘?，為他人謀取利益的；；。 其他未按本規(guī)定的實施細則或國家有關(guān)法規(guī)執(zhí)行，而造成損失的。 未按照規(guī)定進行核算，導(dǎo)致數(shù)據(jù)嚴重失真，而造成損失的。 未按照票據(jù)管理規(guī)定進行管理，造成損失的。 不按規(guī)定按時報送各類財務(wù)報表，且逾期在一個工作日以上，無正當理由，嚴重影響下一環(huán)節(jié)工作的。、目標利潤、財務(wù)評估分析、稅務(wù)事項、票據(jù)管理中存在個別過錯但情節(jié)較輕微者。第一百一十八條 處罰規(guī)定：凡因工作失職發(fā)生如下情形之一者，根據(jù)情節(jié)輕重給予處分：1． 警告 ：凡因失職發(fā)生以下情形之一，對第一責任人給予警告處分： ，逾期在一個工作日內(nèi)，且無正當理由。 發(fā)現(xiàn)會計核算管理執(zhí)行過程中存在不足，避免給酒店可能造成損失五千元以下的； 一年內(nèi)無錯、漏報各項財務(wù)報表的，2． 物質(zhì)獎勵：對以下單位或個人，除給予通報表揚外并給予物質(zhì)獎勵。7． 造成酒店經(jīng)濟、信譽嚴重損失或其他嚴重損害酒店利益的行為，除按制度辭退外，酒店保留追究其經(jīng)濟或法律責任。5． 對未辦正常離職手續(xù)擅離崗位的員工，取消其當月及年度獎金。3． 主管級以下員工的降級處罰按降低一級工資處理。2． 一年內(nèi)受到兩次警告者作記小過一次處理，一年內(nèi)受到兩次記小過者作記大過一次處理。3. 涉及其他需要開具的發(fā)票，按其使用規(guī)定開具；如需開具《通用發(fā)票》的，各酒店自行到稅局辦理。不允許開票金額為百位，使用萬位服務(wù)發(fā)票；開票金額為千位，使用百位發(fā)票。第一百一十五條 日常開具發(fā)票有關(guān)規(guī)定1. 服務(wù)發(fā)票《服務(wù)發(fā)票》適用除使用專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票以外的各種服務(wù)、勞務(wù)收入的單位和個人使用。第一百一十四條 發(fā)票摘要如實填寫，要求內(nèi)容簡單明了，字體應(yīng)端正、清楚，一般應(yīng)用正楷書寫，同時應(yīng)注意不能隨意簡化漢字、也不能用別字代替，要嚴格按漢字標準書寫。第一百一十三條 大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范，必須有大小寫金額，二者缺一不可。第一百一十一條 填寫收入（收費）項目，必須按照實際消費情況及項目如實開具相應(yīng)金額及種類的發(fā)票，不得多開、亂開發(fā)票，并在相應(yīng)的帳單或消費單據(jù)上加蓋“發(fā)票已開”章。第一百〇九條 填寫發(fā)票時，填寫客戶名稱必須寫全稱，不能簡寫；避免以后檢查時分不清楚。發(fā)現(xiàn)錯誤的，應(yīng)及時改正，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法的，依《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定，追究連帶法律責任。第一百〇六條 更換發(fā)票專管員必須及時通知酒店集團財務(wù)管理部，并辦理好相關(guān)人員交接手續(xù)，由各酒店財務(wù)負責人及酒店集團財務(wù)管理部監(jiān)交后簽名生效。第一百〇五條 各酒店不得擅自損毀發(fā)票，必須按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。發(fā)票的開具第一百〇三條 各酒店根據(jù)已填開發(fā)票數(shù)量和實際需要填寫《發(fā)票驗舊供新購票申報表》或《發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》，《非經(jīng)營收入發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》三表各一式三份報送財務(wù)部，由財務(wù)部審核，各酒店蓋章后自行到稅局購買發(fā)票，購到發(fā)票后復(fù)印一份報集團財務(wù)部稅務(wù)組。第一百〇一條 填寫發(fā)票時要如實填寫，要求字跡清晰、內(nèi)容簡單明了。第九十九條 各營業(yè)點收銀員需每班填制《發(fā)票銷存登記表》，反映每班金額發(fā)票及庫存等情況，交酒店日審主管審核。第九十七條 發(fā)票統(tǒng)一由酒店收銀領(lǐng)班領(lǐng)取及交回，收銀領(lǐng)班需妥善保管所領(lǐng)的發(fā)票，并按規(guī)定發(fā)票種類分發(fā)各營業(yè)點使用；同時注意各營業(yè)點發(fā)票使用情況，及早領(lǐng)取各營業(yè)點所需發(fā)票；再次領(lǐng)取時需交回已使用完畢之發(fā)票存根，并進行登記注銷。第九十五條 嚴格按要求保管好發(fā)票，做到帳實相符；并按稅務(wù)機關(guān)及酒店集團的要求每月填報《發(fā)票業(yè)戶使用情況表》，夾在每月的納稅申報表中，加蓋“納稅申報章”，于每月納稅期結(jié)束后2日內(nèi)報一份給酒店集團財務(wù)管理部。第九十三條 各酒店購買發(fā)票后，由酒店日審主管統(tǒng)一負責保管、收回及檢查。責任及其他第八十九條 各酒店必須按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務(wù)機關(guān)罰款、滯納金的，其罰款、滯納金由當事人負責；第九十條 各酒店不得有偷稅、漏稅、抗稅的行為，違者除扣罰當事人當月的獎金外，情節(jié)嚴重的，移交司法機關(guān)，追究其法律責任。稅務(wù)檢查第八十四條 各酒店必須接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查及酒店集團財務(wù)管理部的指導(dǎo)、檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞；第八十五條 各酒店在接到稅務(wù)機關(guān)檢查通知前，必須知會酒店集團財務(wù)管理部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員；酒店集團財務(wù)管理部到各酒店檢查前，也應(yīng)通知各酒店，各酒店必須做好事前準備；第八十六條 無論稅務(wù)機關(guān)依法檢查或酒店集團財務(wù)管理部的檢查，各酒店應(yīng)當支持、協(xié)助，向稅務(wù)機關(guān)或酒店集團財務(wù)管理部如實反映納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況，提供有關(guān)資料及證明材料；第八十七條 酒店集團財務(wù)管理部每月至少檢查一個酒店的稅收情況，出具稅收檢查結(jié)果報告及其解決建議，檢查結(jié)果報集團備案；集團總部有權(quán)對各酒店的納稅情況隨時進行檢查。第八十條 財政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應(yīng)提供下列資料及辦理的相應(yīng)手續(xù)：1. 辦理財稅登記換證時，應(yīng)填寫換證登記表一式三份，備帶營業(yè)執(zhí)照副本原件，原財稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開戶銀行證明復(fù)印件等資料到財稅部門辦理，并領(lǐng)取登記證；2. 每年4月底前（特殊規(guī)定除外）完成財稅登記證年審，辦理時填寫一式三份年檢表，帶年度審計報告、營業(yè)執(zhí)照、財稅登記證原件、副本到財稅部門辦理；第八十一條 各酒店因辦理有關(guān)財稅事項需要使用財稅登記證的，自行辦理手續(xù)到各地區(qū)公司借用，用完后及時辦理返還手續(xù)；第八十二條 各酒店按照財政部門、稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定使用財稅登記證件；財稅登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或者偽造。第七十八條 財政、稅務(wù)登記的辦理，應(yīng)提供下列資料及辦理的相應(yīng)手續(xù)：1. 領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)持工商營業(yè)執(zhí)照和國家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一代碼證書等有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)或財政部門申請辦理稅務(wù)、財政登記；2. 根據(jù)財稅部門規(guī)定的統(tǒng)一標準，如實填寫《財政登記表》和《稅務(wù)登記表》；3. 持填好的登記表及規(guī)定應(yīng)報送的有關(guān)資料、合同，到財稅部門辦理登記并領(lǐng)取財稅登記證。第七十三條 各酒店必須每月28日前根據(jù)酒店的營業(yè)收入情況對當月的稅收繳納情況進行預(yù)測，提供預(yù)測表給地區(qū)公司出納組、綜合組、財務(wù)部經(jīng)理及主管財務(wù)總經(jīng)理，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決各酒店繳稅資金；第七十四條 當月如遇到稅款較大、資金較緊，各酒店必須在每月5日前直接向稅務(wù)機關(guān)辦理延期納稅申請；第七十五條 計劃外的特殊稅務(wù)處理事項必須報集團總部審批；第七十六條 各酒店負責辦理各種稅收優(yōu)惠政策（個人所得稅手續(xù)費返還、土地增值稅免稅、空置房免營業(yè)稅、防洪費減免、再投資退稅等等）及董事會利潤分配所需的完稅證明；各酒店辦理后要把相關(guān)資料報酒店集團和集團總部備案。4. 使用電子繳稅系統(tǒng)（ETS）或稅卡的酒店根據(jù)每月申報的內(nèi)容、金額填寫“付款審批表”，各自送有關(guān)部門審批，審批后按實際審批金額于每月7日前通知出納把稅款送進繳稅系統(tǒng)（ETS）或稅卡的繳稅帳戶；暫時未使用以上方式的酒店，“付款審批表”必須6日前送到有關(guān)部門審批，8日前審批完畢并根據(jù)審批后的“付款審批表”，在稅局（所）納稅規(guī)定期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報，打出稅收繳款書并完成交稅手續(xù)；5. 每季度結(jié)束后15日內(nèi)，各酒店根據(jù)酒店性質(zhì)填報所屬財局、稅局要求的報表，并直接到銀行交納稅款；6. 每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各酒店應(yīng)于每年4月30日前（稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報，多退少補，說明退補原因，及時向地區(qū)公司財務(wù)部稅務(wù)組及主管稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映情況，補辦有關(guān)部門付款審批手續(xù)，補交稅款；第七十一條 憑證、帳簿管理1. 各酒店每月必須計提當月應(yīng)交稅款，根據(jù)實際繳納的稅款，當月做記帳憑證，登記帳簿，出現(xiàn)實交數(shù)與計提數(shù)不符時，當月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整；2. 為辦理各種稅收優(yōu)惠需要，各酒店根據(jù)每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書原件，裝訂成冊，妥善保管，嚴禁丟失；每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書復(fù)印件填寫“報銷回單”，各酒店財務(wù)負責人及酒店總經(jīng)理簽名后入帳；3. 有關(guān)稅收的記帳憑證、帳簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或擅自損毀；4. 有關(guān)稅收的記帳憑證、帳簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料應(yīng)當永久保存（另有規(guī)定的除外）。報出的會計報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)，除更正本單位留有的報表外， 應(yīng)同時通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應(yīng)重新編制。會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第六十八條 酒店會計報表應(yīng)按規(guī)定格式，按規(guī)定時間送當?shù)刎敹悪C關(guān)，開戶銀行、主管部門。第六十六條 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)該互相一致，本期報表與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，各個年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法如有變動，應(yīng)在年度會計報表中加以說明。第十二節(jié) 會計報表第六十五條 會計人員必須按照全國的統(tǒng)一會計制度和酒店集團的規(guī)定，制訂會計報表。第六十四條 科目規(guī)范詳見附表：《合生國際酒店管理（集團）公司報表體系》。各酒店不得隨便改變或打亂重編。第六十一條 本規(guī)范根據(jù)《企業(yè)會計制度》及相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本酒店集團實際規(guī)定。４． 年終結(jié)帳后發(fā)現(xiàn)以前年度會計事項涉及年度損益的，在本科目未分配利潤明細科目核算。，借記本科目（提取公益金），貸記盈余公積－公益金。，借記盈余公積科目，貸記本科目。２． 本科目設(shè)置應(yīng)交所得稅、盈余公積補虧、提取盈余公積、提取公益金、應(yīng)付利潤、未分配利潤明細科目。２． 結(jié)轉(zhuǎn)成本費用，借記本科目