貨幣資金和資產(chǎn)管理制度定版(參考版)
2025-04-16 01:54本頁面
【正文】 。 第十章 附 則 第三十二條：本制度自公布之日起實(shí)施。第九章 委托貸款減值準(zhǔn)備第三十條：各分、子公司在期末要對委托貸款本金進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 第二十八條：存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時，計提無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備： ，使其創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響； ，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)； ，但仍然具有部分使用價值； 。第八章 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第二十六條：各分、子公司在期末要全面檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，按單項(xiàng)項(xiàng)目計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 ： ，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性： 。第七章 在建工程減值準(zhǔn)備第二十三條：各分、子公司在期末要對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已發(fā)生減值時，按單項(xiàng)項(xiàng)目計提在建工程減值準(zhǔn)備。 已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。第二十一條：對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，全額計提減值準(zhǔn)備。 第十九條：長期投資的預(yù)計可收回金額低于賬面價值的差額，借記“投資收益—計提的長期投資減值準(zhǔn)備”科目，貸記“長期投資減值準(zhǔn)備” 科目；如已計提減值準(zhǔn)備的長期投資的價值又得以恢復(fù)，在已計提的減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)按原會計分錄轉(zhuǎn)回；處置長期投資時，同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的減值準(zhǔn)備。第十七條：對有市價的長期投資根據(jù)下列跡象判斷可以計提減值準(zhǔn)備： ； ； ； ； 、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象。 第十五條：計算出的存貨可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，借記“管理費(fèi)用—計提的存貨跌價準(zhǔn)備”科目，貸記“存貨跌價準(zhǔn)備” 科目；如已計提跌價準(zhǔn)備的存貨的價值以后又得以恢復(fù)，按恢復(fù)增加金額，按原會計分錄轉(zhuǎn)回，但不能超過該項(xiàng)存貨所計提的跌價準(zhǔn)備金額。當(dāng)存在以下一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時，應(yīng)當(dāng)將存貨賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)用—計提的存貨跌價準(zhǔn)備”科目，貸記“存貨跌價準(zhǔn)備” 科目： ； ； ，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨； ?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在正常經(jīng)營過程中，以估計售價減去估計完工成本及銷售所必須的估計費(fèi)用后的價值。 第十一條：對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目；已確實(shí)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如以后又收回，以實(shí)際收回的金額按原會計分錄轉(zhuǎn)回。 第九條：預(yù)付賬款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備；未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。已確實(shí)轉(zhuǎn)銷的壞賬，并不意味著放棄追索權(quán)，一旦重新收回，應(yīng)及時入賬。 第七條:壞賬準(zhǔn)備按賬齡分析法計提，并采用備抵法進(jìn)行核算。 第五條:計提的跌價準(zhǔn)備時，借記“投資收益—計提的短期投資跌價準(zhǔn)備”科目，貸記“短期投資跌價準(zhǔn)備” 科目；如已計提跌價準(zhǔn)備的短期投資的市價以后又恢復(fù)的，在已計提的跌價準(zhǔn)備的范圍內(nèi)按原會計分錄轉(zhuǎn)回；如出售或收回短期投資，同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的跌價準(zhǔn)備。第二章 短期投資跌價準(zhǔn)備第四條:各分、子公司在期末要對各項(xiàng)短期投資進(jìn)行全面檢查。 但不得計提秘密準(zhǔn)備。第二條:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括短期投資跌價準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和委托貸款減值準(zhǔn)備。、增值和合理使用，避免資產(chǎn)流失。達(dá)到的效果：。、無形資產(chǎn)等明細(xì)科目設(shè)置、入帳、結(jié)轉(zhuǎn)、折舊或攤銷的準(zhǔn)確性和合理性，是否符合會計準(zhǔn)則。，核實(shí)固定資產(chǎn)建造進(jìn)度，并與其描述進(jìn)行印證。資產(chǎn)模塊實(shí)施過程:，固定資產(chǎn)采購、建造、結(jié)轉(zhuǎn)、存放、提取折舊等基本情況。第四章 資產(chǎn)編號原則第十八條 資產(chǎn)編號原則：公司代碼 + 部門代碼 + 資產(chǎn)類別 + 流水號 R ；《文件與資料控制程序》中規(guī)定的部門代碼；： A……機(jī)械設(shè)備或輔助設(shè)備類B……電子設(shè)備類 C……運(yùn)輸類 D……辦公用品類E……設(shè)施、工具或其它類F……雜項(xiàng)類 4．例如：注塑部注塑機(jī)資產(chǎn)編號為：RZSA001 … 相關(guān)附件： 1．《資產(chǎn)臺帳》 2．《設(shè)備申請報告》 3． 《設(shè)備驗(yàn)收單》 4．《財產(chǎn)管理卡》 5．《雜項(xiàng)物品登記表》 6．《資產(chǎn)閑置報告書》 7．《資產(chǎn)報廢單》固定資產(chǎn)明細(xì)帳 資產(chǎn)編號名稱品牌/規(guī)格/型號/配置使用部門責(zé)任人備注 公司固定資產(chǎn)購置申請表申請部門申請時間固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量預(yù)計單價預(yù)計總價總計申請部門負(fù)責(zé)人意見: 年 月 日行政部負(fù)責(zé)人意見： 年 月 日財務(wù)部負(fù)責(zé)人意見: 年 月 日總經(jīng)理意見:公司固定資產(chǎn)入庫驗(yàn)收單 年 月 日固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價總價采購人員驗(yàn)收人員公司固定資產(chǎn)使用保管登記表部門： 物品存放地：固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量編號原值領(lǐng)用人、時間使用保管人使用人變更備注固定資產(chǎn)報廢申請表申請部門經(jīng)辦人申請時間固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量購置原值殘值報廢原因總計申請部門負(fù)責(zé)人意見 年 月 日行政部負(fù)責(zé)人意見 年 月 日財務(wù)部負(fù)責(zé)人意見 年 月 日總經(jīng)理意見 年 月 日備注固定資產(chǎn)領(lǐng)用責(zé)任狀序號資產(chǎn)名稱單位數(shù)量領(lǐng)用日期領(lǐng)用人 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)統(tǒng)計表資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號責(zé)任人使用人存放地點(diǎn)資產(chǎn)現(xiàn)狀與賬面是否相符備注資產(chǎn)盤點(diǎn)人： 主管資產(chǎn)負(fù)責(zé)人：
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